Проблемы налогообложения физических лиц
Курсовая работа, 30 Марта 2015, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Целью данной работы является выработка мероприятий по совершенствованию системы налогообложения физических лиц.
К задачам следует отнести следующие:
- раскрыть налог на доходы физических лиц в экономической системе общества;
- исследовать порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- выявить пути совершенствования налога на доходы физических лиц.
Содержание
Введение……………………………………………………………………...3
Глава 1. Теоретические основы налогообложения физических лиц………5
1.1. Экономическое содержание и основные элементы налогообложения
доходов физических лиц ……………………………………………….5
1.2. Льготы, применяемые налогообложении физических лиц……………7
1.3. Основные налоговые вычеты…………………………………………..14
Глава 2. Анализ поступлений налогов, взимаемых с физических лиц
в местный бюджет (2006-2008 гг.)………………………………………….21
2.1. Анализ поступлений налога на имущество физических лиц
в местный бюджет (2006-2008 гг.)……………………………………...21
2.2. Анализ поступлений налога на имущество, переходящего
в порядке наследования или дарения (2006-2008 гг.)…………………22
Глава 3. Проблемы налогообложения физических лиц……………………24
Заключение…………………………………………………………………..30
Список литературы…………………………………………
Вложенные файлы: 1 файл
Налогообложение физических лиц.doc
— 246.00 Кб (Скачать файл)Реформирование системы местного налогообложения должно сопровождаться корректировкой местного процесса. Формирование доходной части бюджета должно основываться на местных налогах независимо от их удельного веса в структуре налоговых доходов. Местные органы власти должны обосновывать нормативы отчислений от федеральных налогов на основе прогнозов о поступлениях от местных налогов, а не наоборот, как это происходит сейчас.
Имея стабильную муниципальную налоговую систему, местные органы самоуправления смогли бы уделять больше внимания источникам доходов своих бюджетов, в том числе субсидиям, кредитам, муниципальным займам.
Список литературы
- Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изм. и доп. от 27 июля 2006 г.)
- Аракелова М.В. «Двойная ответственность» налогового агента в случае неперечисления в бюджет налога на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. – 2003. - №1.
- Белозеров А.В., Пастухов И.Н. Применение профессиональных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц // Законодательство. – 2003. - №9.
- Борзунова О.А., Васецкий Н.А., Краснов Ю.К. Налоговое право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации). - Система ГАРАНТ, 2003.
- Бурцев А.В. Соответствует ли Конституции РФ ограничение права на имущественный налоговый вычет? // Налоговед. – 2006. - №6.
- Вайгачева А. Выплаты по гражданско-правовым договорам // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2005. - №24.
- Васильева М. Г., Гиндзбург Л. М. Налог на доходы физических лиц. – М.: Рутексс, 2006.
- Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. Спб.: «ПИТЕР», 2008 – 416с.
- Воронин И.И. О предоставлении социальных и имущественных налоговых вычетов // Налоговый вестник. – 2007. - №8.
- Воронин В. Правомерен ли налог с предполагаемой материальной выгоды? // Российская юстиция. – 2006. - №2.
- Воронин К.Н. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц // Налоговый вестник. – 2007. - №11.
- Григорьева И.А. Социальный налоговый вычет в связи с оплатой медицинской помощи по добровольному медицинскому страхованию // Законодательство. – 2006. - №4.
- Еремина С.А. Осуществление контрольной работы. Проведение камеральных и выездных налоговых проверок уплаты налога на доходы физических лиц и методы их реализации // Налоговый вестник. – 2003. - №9.
- Жуков А.Н. Новые условия предоставления стандартных налоговых вычетов // Консультант бухгалтера. – 2005. - №4.
- Изменения налогового законодательства, вступившие в силу с 1 января 2006 г. Правовой аспект // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2006. - №6.
- Качур О. В. Налоги и налогообложение. М.: Изд-во «КноРус», 2008 – 320с.
- Клокова А.В.,Сабова Е.С. Налогосберегающие схемы выплаты доходов физическим лицам. М.: Изд-во «Горячая линия бухгалтера». – 2006, 168с.
- Колоскова Н.И. Стандартные налоговые вычеты в 2006 году // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2006. - №11.
- Косов М. Е., Осокина И. В. Налогообложение физических лиц. М.: Изд-во «ЮНИТИ-ДАНА», 2009 – 365 с.
- Косарева Т.Е., Юринова Л.А., Баранова Л.Г. Налогообложение организаций и физических лиц. М.: Изд-во «Бизнес-Пресса», 2006 – 256с.
- Котова Е.В. Проблемы формирования предпринимателями профессиональных вычетов по НДФЛ // Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ. – 2006. - №2.
- Краснов М.В. Правовое регулирование налоговых вычетов // Право и экономика. – 2004. - №2.
- Красноперова О.А. Налоговые освобождения для физических лиц. - "ГроссМедиа", 2006.
- Кузнецова Е.Е. Спорные вопросы регулирования предмета (объекта) и базы подоходного налога с физических лиц // Журнал российского права. – 2002. - №8.
- Левадная Т.Ю. Порядок возврата налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением налогоплательщику налоговых вычетов // Налоговый вестник. – 2004. - №11.
- Левадная Т.Ю. Профессиональные налоговые вычеты, предоставляемые индивидуальным предпринимателям // Налоговый вестник. – 2004. - №8.
- Лермонтов Ю.М. Оплата труда: налогообложение, отчет, арбитражная практика. Изд-во: «Налоговый вестник», 2008 - 288 с.
- Лермонтов Ю.М. Вопросы определения статуса налогового агента по НДФЛ // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2006. - №7.
- Лермонтов Ю.М. Комментарий к Главе 23 Налогового Кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц". - Система ГАРАНТ, 2006.
- Лермонтов Ю. Определение статуса плательщика НДФЛ // Финансовая газета. – 2006. - №34.
- Музыченко А. Конституционный Суд РФ о налогообложении материальной выгоды // ФПА АКДИ "Экономика и жизнь". – 2002. - №12.
- Налоговый практикум: Система налогов и сборов РФ (под ред. проф., д.ю.н. А.Н. Козырина). - Система ГАРАНТ, 2006.
- Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Налогообложение юридических и физических лиц. М.: Изд-во «ЭКЗАМЕН», 2008 – 446с.
- Обзор практики арбитражных судов по "зарплатным налогам" // Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". – 2003. - №48.
- Панина Л. Ответственность за неуплату подоходного налога // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2002. - №29.
- Петров В. Российский НДФЛ для иностранных работников // Консультант. – 2006. - №3.
- Подпорин Ю. НДФЛ: способы решения проблемных вопросов // Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь". – 2003. - №46.
- Рахманова С.Ю. Налогообложение физических лиц. Изд-во: «Экзамен», 2006 – 319с.
- Смирнова Е.Е. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц // Налоговый вестник. – 2004. - №8.
- Смирнова Е. Имущественный налоговый вычет при приобретении или продаже жилья // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2006. - №1.
- Сокол М.П., Волошина А.Н. Налог на доходы физических лиц. Права, обязанности и ответственность налогоплательщика и налогового агента // Налоговый вестник. – 2003. - №2.
- Сокол М.П., Волошина А.Н. Налог на доходы физических лиц: налоговые вычеты // Налоговый вестник. – 2002. - №12.
- Сокол М.П., Волошина А.Н. Налог на доходы физических лиц: статус налогоплательщика, определение налоговой базы // Налоговый вестник. – 2002. - №5.
- Сокол М.П. О противоречиях, неясностях и казусах, законодательно закрепленных в главе 23 НК РФ // Налоговый вестник. – 2006. - №1.
- Сокол М.П. Подоходное налогообложение физических лиц в свете современной налоговой политики и мировой практики применения налога на доходы физических лиц // Налоговый вестник. – 2004. - №1.
- Толкушкин А.В. Комментарий к главе 23 Налогового Кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц" - М.: Экономистъ, 2005.
- Чибисова А.В. О налоге на доходы физических лиц // Налоговый вестник. – 2006. - №6.
- Шлиммер Л.В. Жалобы налогоплательщиков: ситуации и решения // Российский налоговый курьер. – 2005. - №3.
- Щербакова М.Н. Ответственность за нарушения уплаты обязательных платежей, начисленных с фонда заработной платы // Консультант бухгалтера. – 2003. - №9.
Приложение
Справка о доходах физического лица за 2008 год N 1 от 28.02.2009
┌─────────────────────────────
│ 1.1. ИНН/КПП для организации или
ИНН для физического лица
770200000 /400102001
│
│ 1.2. Наименование организации /Фамилия, имя, отчество физического лица
│ 1.3.Код ОКАТО 29401360000
1.4. Телефон ( 495 ) 726-12-14
│
──────────────────────
│ 2. Данные о физическом лице
- получателе дохода
│ 2.1. ИНН 400212345678 2.2. Фамилия, имя, отчество
Иванова Анна Семеновна
│ 2.3. Статус (1 - резидент, 2 - нерезидент) 1 2.4. Дата рождения 25.09.1962 2.5. Гражданство (код страны) 463 │
│ 2.6. Код документа, удостоверяющего личность 21 2.7. Серия, номер документа 60 01 123456 │
│ 2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый индекс 248003 код региона 40 │
│ район
город Калуга
населенный пункт
│ ──────────────────────
───────────────────────
│ улица М. Горького
│ ──────────────────────────────
│ 2.9. Адрес в стране проживания: Код
страны Адрес
│
│ 3. Доходы, облагаемые по ставке
13%
│
│ ┌────┬───────┬─────────────┬──
│ │Ме- │ Код │Сумма дохода │ Код │Сумма вычета│ │Месяц│ Код │Сумма дохода │ Код │ Сумма │ │
│ │сяц │дохода │ │вычета │ │ │ │дохода │ │вычета │ вычета │ │
│ ├────┼───────┼─────────────┼──
│ │ 01 │ 2000 │ 8000.00 │ │ │ │ 06 │ 2000 │ 4000.00 │ │ │ │
│ ├────┼───────┼─────────────┼──
│ │ 03 │ 2000 │ 8000.00 │ │ │ │ 06 │ 2012 │ 4500.00 │ │ │ │
│ ├────┼───────┼─────────────┼──
│ │ 04 │ 2000 │ 4000.00 │ │ │ │ 07 │ 2000 │ 8000.00 │ │ │ │
│ ├────┼───────┼─────────────┼──
│ │ 05 │ 2000 │ 6000.00 │ │ │ │ 08 │ 2000 │ 8000.00 │ │ │ │
│ ├────┼───────┼─────────────┼──
│ │ 05 │ 2300 │ 6500.00 │ │ │ │ 09 │ 2000 │ 8000.00 │ │ │ │
│ ├────┼───────┼─────────────┼──
│ │ 05 │ 2760 │ 10000.00 │ 503 │ 4000.00 │ │ │ │ │ │ │ │
│ └────┴───────┴─────────────┴──
│ 4. Стандартные и имущественные
налоговые вычеты
│ 4.1. Суммы налоговых вычетов, право
на получение которых имеется у налогоплательщика
│ ┌──────────┬──────────┐
┌───────────┬───────────┐
┌──────────┬───────────┐
┌─────────┬────────────┐
│ │Код вычета│ Сумма │ │Код вычета │ Сумма │ │Код вычета│ Сумма │ │ Код │Сумма вычета│ │
│ │ │ вычета │ │ │ вычета │ │ │ вычета │ │ вычета │ │ │
│ ├──────────┼──────────┤ ├───────────┼───────────┤
├──────────┼───────────┤
├─────────┼────────────┤
│ │ 103 │ 1600.00 │ │ 101 │ 3000.00 │ │ │ │ │ │ │ │
│ └──────────┴──────────┘
└───────────┴───────────┘ └──────────┴───────────┘
└─────────┴────────────┘
│ 4.2. N Уведомления, подтверждающего
право на имущественный налоговый вычет
│
│ 4.3. Дата выдачи Уведомления
. . г. 4.4. Код налогового
органа, выдавшего Уведомление
│
── ── ──────
│ 4.5. Общая сумма предоставленных
стандартных налоговых вычетов
4600.00
│
│ 4.6. Общая сумма предоставленных
имущественных налоговых вычетов
│
│ 5. Общие суммы дохода и налога
по итогам налогового периода
│ ┌─────────────────────────────
│ │5.1. Общая сумма дохода
│ ├─────────────────────────────
│ │5.2. Облагаемая сумма дохода
│ ├─────────────────────────────
│ │5.3. Сумма налога исчисленная
│ ├─────────────────────────────
│ │5.4. Сумма налога удержанная
│ ├─────────────────────────────
│ │5.5. Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет │ │ │
│ ├─────────────────────────────
│ │5.6. Сумма,зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет│ │ │
│ ├─────────────────────────────
│ │5.7.Сумма,удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет│ │ │
│ ├─────────────────────────────