Налоги и налогооблажение

Дт91 Кт76  23 тыс.руб-  начислены штрафные санкции за нарушение договорных условий

Дт68 Кт51  13 тыс.руб-  уплачены штрафные санкции в бюджет за нарушение налогового законодательства

Дт 99 Кт68  13 тыс.руб-  начислены штрафные санкции в бюджет за нарушение налогового законодательства

7. Дт26 Кт68  14 тыс.руб.- начислен земельный налог
8. Дт41 Кт60  4830,5тыс.руб- оприходован товар от поставщиков

Дт19 Кт60  869,5тыс.руб- НДС

9. 1) Дт26 Кт70  9000 руб-  начислена заработная плата директору

Дт70 Кт68  2700 руб-  удержан НДФЛ с начисленной заработной платы

Дт26 Кт69  2700руб.-  начислены страховые взносы во внебюжетные фонды

2) Дт26 кт70  8000руб-  начислена заработная плата главному бухгалтеру

Дт70 Кт68  858 руб-  удержан НДФЛ с начисленной заработной платы

Дт26 Кт69  2400руб-  начислены страховые взносы во внебюджетные фонды

Дт44 Кт73  270ру-  начислены главному бухгалтеру компенсация за проезд

Дт44 Кт69  81 руб.(270руб.х90%)- начислены страховые взносы во внебюджетые фонды на сумму компенсации оплаты проезда

Дт 73 Кт68  35 руб (270рубх13%)- удержан НДФЛ с компенсации главного бухгалтера

3. Дт26 Кт70  7000руб.- начислена заработная плата

Экономисту

Дт26 Кт69  2100руб- начислены страховые взносы

во внебюджетные фонды

4) Дт26 Кт70  5000руб- начислена заработная плата водителя

10. Налоговая ствака по транспортному  налогу на автобус 5 рублей.

Сумма налога за год составит 5*110*12=6600 рублей

Дт 26 Кт68 6600руб

Дт70 Кт68  468руб- удержан НДФЛ с заработной платы водителя

Дт26 Кт69  1500руб- начислены страховые взносы во внебюджетные фонды.

1. Расчет суммы НДС к уплате в бюджет

992,59 тыс.руб+11,9 тыс.руб+68,6 тыс.руб+6,86 тыс.руб-869,5 тыс.руб= 200,45 тыс.руб.

НДС к уплате в бюджет составит 200,45 тыс.руб- Дт90 Кт68

2. НДФЛ к уплате

2700+858+35+546+468= 4607 рублей- Дт70 Кт68

3. Взносы во внебюджетные фонды

2700+2400+81+2100+1500=8781 рублей- Дт26 Кт69

4. Дт26 Кт68  14тыс.руб.-  начислен земельнй налог

Транспортный налог- Дт26 Кт68 6600 рублей

5. Налог на прибыль:
1. Доходы

6807,41 тыс.руб-  выручка от реализации товаров

381,4 тыс.руб- выручка от реализации  основного средства

38,14 тыс.руб- выручка от сдача  в аренду имущества

Всего: 7226,95 тыс.рублей

2. Расходы принимаемые в целях налогооблажения:

5400 тыс.руб- покупная стоимость реализованных товаров

380 тыс.руб- остаточная стомиость  реализованного основного средства

20 тыс. руб- расходы на рекламу

23 тыс.руб- уплачены штрафы за  нарушение договрных обязательства

14 тыс.руб- земельный налог

29 тыс. руб- начисленная заработная плата

19,99 тыс.руб- налоги и взносы  с заработной платы

Всего: 5885,99 тыс.рублей

Прибыль до налогооблажения:

1340,96 тыс.рублей

Налог на прибыль- 268,19 руб - Дт99 Кт68

Чистая прибыль 1072,77 тыс.рублей

6. Перечисление налогов оформляются проводками

Дт 68 (по видам налогов) Кт 51

Дт 69( по видам взносов) Кт 51

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

1. Конституция РФ.
2. Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая.
3. Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт расчётов по налогу на прибыль» ПБУ18/02.
4. Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт расчётов по налогу на прибыль» ПБУ18/02
5. Владыка М.В., Сапрыкина Т.В., Семыкина Л.Н., Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник.- М: КноРус, 2009. – 480 с.
6. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - СПб: Питер, 2009. – 320 с.
7. Касьянова Г.Ю. Налог на прибыль: просто о сложном. - М: АБАК, 2010. – 432 с.
8. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник - Издательство: Юрайт, 2010. – 639 с.
9. Мирзоян Е.Л. Налоги и налогообложение: краткий курс. За три дня до экзамена. Учебное пособие. Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – 220 с.
10. Невешкина Е.В., Шерстнева Г.С. Налог на прибыль: исчисление и уплата. Практическое пособие. Серия: В помощь бухгалтеру и руководителю. - М: Омега-Л, 2009. – 157 с.
11. Юринова Л.А. Налоги и налогообложение. Завтра экзамен. - СПб: Питер, 2009. – 256 с.
12. http://www.nalog.ru/
13. http://www.consultant.ru/
14. www.elibrary
15. www.library.fa.ru