Контрольная работа по "Налогам"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Ноября 2012 в 22:20, контрольная работа

Краткое описание

Формы платы за землю.
Земля - один из древнейших объектов налогообложения. На протяжении всей
истории развития налогового законодательства система налогообложения земли
постоянно развивалась.

Содержание

I
Теоретическая часть. Тема: «Земельный налог»

1
Формы платы за землю.
стр. 3
2
Плательщики земельного налога.
стр. 3
3
Объект налогообложения.
стр. 4
4
Налоговая база и порядок ее определения.
стр. 4
5
Налоговые льготы.
стр. 5
6
Налоговый и отчетные периоды
стр. 8
7
Налоговая ставка, порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу.
стр. 9
8
Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
стр.10
II
Практическая часть


Задача 1
стр.12

Задача 2
стр.13

Список литературы
стр.14

Вложенные файлы: 1 файл

Налоги и налогообложение.doc

— 126.00 Кб (Скачать файл)

Льгота предоставляется  им на основании справки о гибели лица, замещающего государственную  должность, военнослужащего или иного государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами.

Супругам лиц, замещающих государственные должности, военнослужащих и иных государственных  служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак.

2.Освобождены  от уплаты земельного налога  органы государственной власти  Санкт-Петербурга.

  • C 2011 г. от уплаты земельного налога освобождены автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные Санкт-Петербургом.

3. С юридических  лиц и граждан, освобожденных  от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных  участков в аренду (пользование)  взимается земельный налог с  площади, переданной в аренду (пользование).

Льготы по земельному налогу, предоставленные до 1 января 2006 года в соответствии со статьями 11-2 и 11-3 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах" в редакции, действовавшей до 1 января 2006 года, действуют в течение того срока, на который эти льготы были предоставлены (Закон СПб от 28.11.2005 N 611-86).

 

  1. Налоговый и отчетные периоды 

Налоговый период  – период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Является одним из обязательных элементов налога. Налоговый период может составлять календарный месяц, квартал, календарный год или иной период времени. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчётных периодов, по окончании которых уплачиваются авансовые платежи.

Налоговый период у земельного налога - календарный год.

Отчётный период — промежуток времени, определяемый нормативными документами по бухгалтерскому учёту, который включает происходившие на его протяжении или относящиеся к нему факты хозяйственной деятельности, отражаемые экономическим субъектом в бухгалтерском учёте и бухгалтерской отчётности.

Отчетный период по земельному налогу для организаций и индивидуальных предпринимателей - I квартал, II и III кварталы календарного года.

 

  1. Налоговая ставка, порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу.

Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Является одним из обязательных элементов налога.

0,004 процента от кадастровой стоимости земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах и используемых для сельхозпроизводства;

0,042 процента от кадастровой стоимости земельных участков, занятых:

  • объектами жилищного фонда
  • объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся ни к жилищному фонду, ни к объектам инженерной инфраструктуры),
  • гаражами
  • участками, приобретенными для жилищного строительства
  • для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства;

1,5 процента от кадастровой стоимости прочих земельных участков.

Примечания:

Сумма налога за собственные земельные участки, приобретенные для жилищного, в  т.ч. индивидуального жилищного строительства, рассчитывается с учетом коэффициентов, зависящих от сроков проектирования и строительства.

Организации, у  которых в собственности находятся  земельные участки для индивидуального  жилищного строительства, уплачивают налог с учетом повышающих коэффициентов.

Методика определения  арендной платы за земельные участки  утверждена Постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 26.11.2009 N 1379.

Результаты кадастровой  оценки земель в границах кадастровых  кварталов в СПб утверждены постановлением Правительства СПб от 28.11.2006 N 1432.

В соответствии с Законом от 22.07.2005 N 116-ФЗ на территории Санкт-Петербурга создана особая экономическая зона технико-внедренческого типа; постановлением Правительства РФ от 21.12.2005 N 780 установлен максимальный размер арендной платы за земельные участки, предоставляемые резиденту ОЭЗ в размере 2% их кадастровой стоимости в год.

 

 

 

  1. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Налог и авансовые  платежи по налогу подлежат уплате по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

1. Для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, отчетными периодами признаются 1, 2 и 3 квартал календарного года.

Указанные налогоплательщики  самостоятельно исчисляют сумму  налога и сумму авансовых платежей.

Уплачивают авансовые  платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается данными налогоплательщиками  не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2.Физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, а также налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования и не используемых (не предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, уплачивают налог на основании налогового уведомления не позднее 3 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма налогового уведомления утверждена Приказом ФНС  РФ от 05.10.2010 N ММВ-7-11/479@.

Налоговая инспекция  вправе направить физическому лицу уведомления об уплате земельного налога не более чем за три налоговых  периода, предшествующих календарному году их направления

С января 2011 г.:

  • организациям и индивидуальным предпринимателям не нужно представлять расчеты по авансовым платежам в течение налогового периода. Они отчитываются один раз в год: декларация подается не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не уплачивают авансовые платежи по земельному налогу. Срок уплаты земельного налога них не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации и  индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

В эти же сроки  представляются документы, подтверждающие право налогоплательщика на уменьшение налоговой базы и(или) право на льготы по земельному налогу.

Формы налоговой  декларации и налогового расчета  по авансовым платежам с порядками  их заполнения утверждены Приказом ФНС  РФ от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@.

Порядок отражения  в налоговой декларации стоимости земельного участка разъяснен в письме Минфина РФ от 16.01.2008 N 03-05-04-02/01.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Практическая  часть

 

Задача 1.

Организация в счёт погашения  задолженности по заработной плате  выделила своему работнику стиральную машину по цене 5.500 руб. Идентичные стиральные машины реализуются организацией сторонним покупателям по цене 7.000 руб. Определить сумму стоимости стиральной машины, которая будет включена в налогооблагаемую базу с целью исчисления НДФЛ.

 

Решение:

В налогооблагаемую базу  с целью исчисления НДФЛ будет  включена рыночная стоимость товара, выделенного организацией работнику, в счет погашения задолженности по заработной плате.

 В нашей задаче  рыночная стоимость стиральной  машины равна 7000 рублей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 2.

Исходя из следующих  данных, рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам отчетного года.

Физическое лицо (индивидуальный предприниматель) имеет двух иждивенцев (детей) и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.:

 

Январь -   4000

Февраль – 5000

Март –      3000

Апрель –  3700

Май –       7000

Июнь –    4500

Июль –      3400

Август. –   3000

Сентябрь - 4500

Октябрь. –  5000

Ноябрь –     6000

Декабрь –   7000


Доходы от предпринимательской  деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов составили 150000 руб. за год.

 

 

Решение.

Налоговые вычеты 400 рублей на работника до достижения дохода 40000 и по 1000 рублей на ребенка до достижения дохода 280000 рублей

Сумма дохода по основному  месту работу за 9 месяцев составило 39100 рублей

Сумма дохода по основному  месту работу за 2 месяцев составило 130000 рублей

Общий доход за год  составил 56100 рублей.

Исходы из всего этого:

(400 х 9) + (1000 х 2)х 12=3600+24000=27600 – сумма выплат за ребенка за год

56100-27600=3705 – доход физического  лица за год без предпринимательской  деятельности

Как индивидуальный предприниматель- 150000 х 13%=19500

Итого НДФЛ за 2010 год 3705+19500=23205

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

    1. Земельный кодекс РФ по состоянию на 05.05.2012., изд-во «Проспект»
    2. Налоговый кодекс 2012 по состоянию на 25.04.2012., изд-во «Проспект».
    3. http://bishelp.ru/nalogi/spb/zem_nalog2012.php
    4. http://www.kadis.ru/nalogi/?id=50
    5. http://www.global-hrm.ru/index.php?id=268&idp=8
    6. http://www.global-hrm.ru/index.php?id=268&idp=8



Информация о работе Контрольная работа по "Налогам"