Контрольная работа по налогам

Контрольная работа для студентов заочной он-лайн формы обучения

Контрольная работа предназначена для углубления и расширения знаний по дисциплине «Налогообложение организаций финансового сектора экономики». Студенты заочной формы он-лайн обучения выполняют контрольную работу самостоятельно в межсессионный период.  Студенты, не выполнившие контрольную работу, к сдаче экзамена не допускаются. Работа должна быть оформлена печатном виде и размещена в Виртуальном кампусе.

Контрольная работа выполняется по вариантам и состоит из решения трех расчетных задач.

Вариант контрольной работы выбирается в зависимости от последней цифры в номере зачетной книжки.

 

Последняя цифра в номере студенческого билета	Номер варианта
1,3,5,7,9	1
2,4,6,8,0	2

№ зачетной книжки 11565

 

Вариант 1

Задача 1. Определить очередность исполнения банком платежных документов, находящихся в картотеке организации:

1. исполнительный лист на возмещение работнику вреда, причиненного здоровью;
2. исполнительный лист по выплате вознаграждения физическому лицу по гражданско-правовому договору;
3. чек на получение денег на выплату заработной платы работникам организации;
4. поручение на списание средств в оплату товаров;
5. инкассовое поручение налогового органа на списание задолженности по НДС;
6. платежное поручение на перечисление налога на имущества организации;
7. поручение на перечисление денег гаражному кооперативу;
8. исполнительный лист на возмещение ущерба по имущественному спору;
9. инкассовое поручение на списание пени по налогу на прибыль организации;
10. исполнительный лист на перечисление алиментов физическому лицу.

 

Решение 

Статья 855.ГК РФ Очередность списания денежных средств со счета  

 в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; а,к

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; б

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в, д, и, е

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; з

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.ж,г

 

 

Задача 2. В отчетном периоде банк имел следующие обороты по поступлению денежных средств и имущества (без НДС):

1. оплата инкассаторских услуг-20 000 руб.;
2. плата за составление кредитных договоров-45 000 руб.;
3. плата за проведение клиринговых операций-70 000 руб.;
4. плата за розыск средств по запросу клиентов-25 000 руб.;
5. плата за выдачу выписок по счету «депо»-15 000 руб.;
6. получены проценты по кредитам на сумму 40 000 руб. на 4 месяца под 22 %(дата приема вклада 01.03.); на сумму 25 000 руб. на 4 месяца под 19 % (дата приема вклада  01.02.); на сумму 15 000 руб. на 3 месяца под 26% (дата приема вклада 01.12.);
7. выручка от реализации компьютера -40 000 руб.;
8. получены взносы от учредителя на увеличение уставного капитала-25 000 руб..

При этом  в отчетном периоде имели место следующие расходы (без НДС):

1. уплата налога на имущество банка-12 000 руб.;
2. уплачены проценты по межбанковскому кредиту-45 000 руб.;
3. амортизация основных фондов-64 000 руб.;
4. уплачены комиссионные за покупку (продажу)иностранной валюты-35 000 руб.;
5. плата за информационные услуги-65 000 руб.;
6. заработная плата работников банка-123 000.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по коммерческому банку.

 

Решение: в условии задачи сказано, что поступление и расход были без НДС, соответсвенно работает без НДС.

 

Доходы принятые к НДС: 1,2,7 оплата инкас.услуг, плата за составление кред.дог., реализ.комп.

Расходов к НДС нет.

(20000+45000+40000)/118*18=16017 руб.

 

Ответ:   сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет составила 16017 руб.

 

 

Задача 3.Уставный фонд компании «А» состоит из 1000 акций, из которых российской организации принадлежит 600 акций, иностранной организации-50 акций, физическому лицу-резиденту Российской Федерации-300 акций, физическому лицу-нерезиденту Российской Федерации-50 акций. Общим собранием акционеров принято решение выплатить дивиденды в размере 1 рубль на 1 акцию. Кроме того , компанией «А» получены от компании «Б» дивиденды от долевого участия в размере 100 руб. Общая сумма дивидендов, подлежащих распределению налоговым агентом среди акционеров, составила 1000 руб. (1 руб. х 1000 акций).

Определить сумму налога на прибыль , подлежащую уплате в бюджет компанией в качестве налогоплательщика и налогового агента, а так же величину дивидендов, фактически выплаченных российским акционерам.

 

 

 

Решение:

1. сумма дивидендов, подлежащая распределению среди акционеров. – налоговых резидентов: 1000-50*1-50*1=900руб.
2. сумма дивидендов, подлежащая налогообложению по ставке 6%: 900-100= 800 руб.
3. общая сумма налога к удержанию с резидентов:

800*0,06= 48 руб.

4. распределяем удержанный налог. Сумма налога, приходящаяся на доходы российской организации:  
   48*(600*1:900)= 32 руб.

сумма налога, приходящаяся на доходы физического лица:

48*(300*1:900)= 16 руб.

5. расчитаем налог с нерезидентов. Сумма налога, приходящаяся на доходы иностранной организации:

50*1*0,15= 7,5 руб.

Сумма налога, приходящаяся на доходы физического лица:

50*1*0,3= 15 руб.

Велчина дивидендов, фактически выплаенных российским акционерам составит: 600-32= 568 руб. организации,  300-16= 284 руб. физ.лицу