Контрольная работа по "Налогам"

Оглавление:

 

Основная часть…………………………………………………………………….2

1. Региональные налоги: характеристика по элементам и особенности взимания в Алтайском крае

Логическая цепочкая……………………………………………………………..8

Задача……………………………………………………………………………...9

Список использованной литературы…………………………………………...10

Приложение………………………………………………………………………11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Региональный налог: характеристика по элементам и особенности взимания в Алтайском крае.

В Российской Федерации различаются по уровню государственной власти и управления: федеральный, региональный и местный. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. [3] Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с законами субъектов Российской Федерации о налогах. К региональным налогам относятся: налог на имущество, транспортный налог и налог на игорный бизнес. Рассмотрим их подробней:

1. Налог на имущество.

 Налогоплательщиком налога  является организации имеющие  имущество, признаваемое объектом налогообложения.

 Так же для российских организациях объектом принято считать движимое и недвижимое имущество, учитывающееся на балансе в качестве объектов основных средств.

Иностранные организации признают объектом налогообложения имущество, относящееся к основным средствам, полученные по концессионному соглашению.

Объектами не признаются: земельные участки природопользование (водные объекты), имущество для нужд обороны РФ, объекты культурного наследия, ядерные установки.

Налоговая база исчисляется как среднегодовая стоимость имущества.

Налоговый период календарный год. Отчетный период является 1кварал, полугодие и 9 месяцев.[4]

Налоговые ставки не могут превышать 2,2%. Для Москвы в 2014 году-1,5%, а 2015 1,7%. Для иных субъектов РФ в 2014 1,0% в 2015 1,5%.

Субъектами налогообложения не считаются: уголовно-исполнительные организации, религиозные, инвалидные, фармацевтические организации (подробнее ст. 381 НКРФ).[6]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Налог на игорный бизнес

Налоговым субъектом признаны организации деятельность которых связана с игорным бизнесом.

Объект налогообложения игровой стол, игровой автомат, процессинговый центр букмекерской конторы и т.д (см ст. 366 НКРФ)

Каждый объект налогообложения, подлежит регистрации в налоговом органе по месту установки этого объекта налогообложения не позднее чем за два дня до даты установки каждого объекта налогообложения. Регистрация проводится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о регистрации объекта налогообложения с обязательной выдачей свидетельства о регистрации объекта  налогообложения. Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах на территории того субъекта Российской Федерации, где устанавливается, открывается объект налогообложения, указанный, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту установки объекта налогообложения не позднее чем за два дня до даты установки каждого объекта налогообложения. Налогоплательщик также обязан зарегистрировать в налоговых органах по месту регистрации объектов налогообложения любое изменение количества объектов налогообложения не позднее чем за два дня до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения. Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта налогообложения. Заявление о регистрации объекта налогообложения представляется налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя либо направляется в виде почтового отправления с описью вложения[3]

По каждому объекту налогообложения налоговая база исчисляется отдельно.

Налоговым периодом признается календарный год.

Ставки налогообложения. За 1 игровой стол от 25000 до 125000. игровой автомат от 1500-7500. Процессинговый центр тотализатора 25000-125000. Пункт приема ставок 5000-7000.[6]

В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

1) за один игровой стол - 25000 рублей;

2) за один игровой автомат - 1500 рублей;

3) за один процессинговый центр  тотализатора - 25000 рублей;

4) за один процессинговый центр  букмекерской конторы - 25 000 рублей;

5) за один пункт приема ставок тотализатора - 5 000 рублей;

6) за один пункт приема ставок  букмекерской конторы - 5 000 рублей. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Транспортный налог

Налогоплательщиками являются лица, на которые зарегистрированы транспортные средства.

Объект налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другое самоходные машины, самолеты, вертолеты, яхты, катера, снегоходы, мотосани и другие водные и воздушные транспортные средства.

Не являются объектами налогообложения автомобили для инвалидов, весельные лодки, моторные лодки мощность которых не больше 5 л/с, автомобили мощностью до 100 л/с и другие (см. ст. 358 НКРФ). [3]

Налоговая база определяется для транспортных средств чья мощность определяется в л/с.

Налоговый период является календарный год. Отчетным 1,2,3 квартал.

Налоговые ставки определяются от мощности двигателся транспортного средства. Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5 свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5 свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 15

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 1 свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 2 свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 5[7]

 Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно 5 свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 10 Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 4 свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 6.5 свыше 250 л.с ( свыше 183,9 кВт).

В алтайском крае транспортный налог обязателен к уплате.

 Налоговые ставки устанавливаются  в соответствие мощности двигателя (см. приложение таб. 1.)

Налоговый период календарный год. Отчетный период 1,2,3 квартал.

Организации исчисляют суммы авансовых платежей по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки и уплачивают суммы авансовых платежей не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.[5]

Физические лица, уплачивают налог не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.[4]

Льготы по налогу предоставляются налогоплательщикам чье транспортное средство имеет мощность до 100 л/с. Пенсионерам по возрасту, инвалидам, героем СССР, гражданам пострадавшим от чернобыльской АЭС, многодетным семьям.

. Основанием для применения льготы является представленные физическим лицом, признаваемым налогоплательщиком транспортного налога, письменное заявление в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства с указанием выбора транспортного средства, в отношении которого применяется льгота, и документы, подтверждающие право на льготу.[1]

Налог на имущество вводиться для взимания в Алтайском крае.

В отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке.

Налоговая ставка на территории Алтайского края устанавливается в размере 2,2 процента.

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, устанавливается в следующих размерах: в 2014 году - 1,0 процента, в 2015 году - 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента.

Налоговый период по итогам отчетных периодов налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу соответственно не позднее 30 апреля (за первый квартал), 30 июля (за полугодие), 30 октября (за девять месяцев) текущего налогового периода. По итогам налогового периода налогоплательщики уплачивают налог не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.[2]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Логическая цепочка

 

Единый налог на вмененный доход, 150 кв.метров, квартал, физические показатели, оказание ветеринарных услуг, 15%, страховые взносы в государственные внебюджетный фонды на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, базовая доходность, розничная торговля, корректирующие коэффициенты.

Ответ:

Единый налог на вмененный доход может применятся для следующих видов деятельности: оказание ветеринарных услуг, розничная торговля с площадью помещения не более 150 квадратных метров. корректирующие коэффициенты базовой доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача

 

Работник (резидент), получивший инвалидность в период прохождения военной службы (инвалид 2 группы), по месту основной работы ежемесячно получает заработную плату в размере 35000 руб., имеет трех детей в возрасте до 18 лет. В сентябре получил премию 10 000 руб., ежемесячно получает бесплатное питание стоимостью 4 000 руб., в ноябре работнику предоставлена материальная помощь – 8000 руб.

Указанному работнику организацией выдан 1 апреля беспроцентный заем в сумме 80 тыс. руб. со сроком погашения 31 октября. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 8,25%. Заем погашен в срок.

Исчислите сумму НДФЛ за налоговый период.

 

Решение:

1. Исчислим налоговую базу:

НБ= (35000*12+10000+4000*12+8000)-4000-(3000*12+(1400+1400+3000)*7=189400руб

 

 

2.Исчислим налоговый вычет

 

НВ= 80000* 0,055/12*7=2566,67

 

3.Исчислим НДФЛ по ставке 35%

 

2566,7*35/100= 898,3

 

Ответ: НДФЛ равен 898,3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Закон Алтайского края от 10.10.2002 г. №66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» (ред. от 11.05.2011 г.).
2. Закон Алтайского края от 27.11.2003 г. №58-ЗС «О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края» (ред. от 28.11.2013 г.).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральный закон РФ от 05.02.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от 21.07.2014 г.).
4. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров/ ВЗФЭИ; под ред. Г.Б. Поляка. – М.: Юрайт, 2012.(ЭБС Юрайт).
5. Официальный сайт Алтайского краевого Законодательного Собрания  [Электронный ресурс]. Режим доступа: http. www.akzs.ru
6. Информационно-правовая система «Консультант Плюс»: [официальный сайт].- URL.: http://www.consultant.ru
7. Информационно-правовой портал «Гарант»: [официальный сайт].- URL.: http://www.garant.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Таблица №1

N п/п	Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка, руб.
1	2	3
1.	Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
1.1.	до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10,0
1.2.	свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	20,0
1.3.	свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	25,0
1.4.	свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	60,0
1.5.	свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	120,0
2.	Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
2.1.	до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	6,0
2.2.	свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	8,0
2.3.	свыше 35 л.с. до 45 л.с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно	15,0
2.4.	свыше 45 л.с. (свыше 33,1 кВт)	50,0
3.	Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
3.1.	до 130 л.с. (до 95,6 кВт) включительно	50,0
3.2.	свыше 130 л.с. до 200 л.с. (свыше 95,6 кВт до 147,1 кВт) включительно	50,0
3.3.	свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)	100,0
4.	Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
4.1.	до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25,0
4.2.	свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	40,0
4.3.	свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50,0
4.4.	свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	65,0
4.5.	свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	85,0
5.	Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	25,0
6.	Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
6.1.	до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	25,0
6.2.	свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50,0
7.	Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
7.1.	до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	30,0
7.2.	свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	100,0
8.	Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
8.1.	до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	100,0
8.2.	свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	200,0
9.	Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
9.1.	до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	125,0
9.2.	свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)	250,0
10.	Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)	100,0
11.	Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)	125,0
12.	Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)	100,0
13.	Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)	1000,0