Исторический опыт развития налоговой системы России и его значение на современном этапе

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Декабря 2013 в 14:58, курсовая работа

Краткое описание

Любое государства в своих целях использует различные налоговые инструменты и налоги, формируя бюджеты различных уровней. Система налогообложения имеет следующие цели:
1) обеспечивать уровень налоговых доходов, который определяется бюджетами соответствующих уровней;
2) способствовать развитию экономики, повышению объемов производства, воздействовать на структуру производства;
3) содействовать перераспределению общественных доходов между разными слоями населения и т.д.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………4
1 Становление и эволюция налоговой системы России в разные исторические этапы……………………………………………………………………………..7
1.1 История возникновения и развития налогов и налогообложения в дореволюционной России………………………………………………………7
1.2 История развития налогов и налогообложения в СССР. Становление налоговой системы современной России……………………………………...11
2 Современная налоговая структура РФ……………………………………….19
2.1 Организационно-правовые основы функционирования налоговой системы России в настоящее время………………………………………………………19
2.2 Принципы построения, функции и элементы налоговой системы РФ на данном этапе развития…………………………………………………………..22
3 Перспективы совершенствования налоговой системы в России на основе исторического опыта……………………………………………………………27
3.1 Влияние налоговой системы на экономическое развитие страны ………27
3.2 Перспективы развития налоговой системы в России…………………….34
Заключение …………………………………………………………………….40
Список использованной литературы…………………………………………..44

Вложенные файлы: 1 файл

Курсовая.docx

— 92.11 Кб (Скачать файл)

Если говорить о будущем  состоянии налоговой системы  в периоде 2013-2015 гг., то согласно Основным направлениям приоритеты Правительства  Российской Федерации в области  налоговой политики остаются такими же, как и ранее - создание эффективной  и стабильной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе; поддержка инвестиций, стимулирование инновационной деятельности; поддержание сбалансированности бюджетной  системы Российской Федерации с  сохранением на прежнем уровне налоговой  нагрузки по секторам экономики.

В части мер налогового стимулирования следует особое внимание обратить на изменения в законодательство о налогах и сборах по следующим  направлениям:

1. Поддержка инвестиций  и развития человеческого капитала.

2. Совершенствование налогообложения  при операциях с ценными бумагами  и финансовыми инструментами  срочных сделок, а также иных  финансовых операциях.

3. Совершенствование специальных  налоговых режимов для малого  бизнеса.

4. Развитие взаимосогласительных процедур в налоговых отношениях.

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской  Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 03.12.2012), (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 30.12.2012, с  изм. от 25.12.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2013)

2. Дуканич Л. В. Налоги и налоговый менеджмент в России : учеб. пособие для вузов / Л. В. Дуканич. – Ростов н/Д : Феникс, 2008. – 605 с. – (Высшее образование). – Библиогр.: с. 602-605. – ISBN 978-5-222-14241-7: 228-14

3. Еналеева И.Д., Сальникова Л.Н. Налоговое право России: Учебник. М.: Юстицинформ, 2005.

4. Клюкович З. А. Налоги и налогообложение / З.А. Клюкович. – Ростов н/Д: Феникс, 2009. – 316, [1] c. - (Высшее образование).

5.Марьяхин Г. Л. Очерки истории налогов с населения в СССР. М.: Финансы. 1964.

6. Миляков Н. В.  Налоги и налогообложение [CD]: электронный учебник / Н. В. Миляков. - Гриф УМО. - М.: КНОРУС, 2009.

7. Мирзоян Е. Л. Налоги и налогообложение : крат. курс : за три дня до экзамена / Е. Л. Мирзоян, В. В. Лесняк. – Ростов н/Д : Феникс, 2010. –222 с. – (От сессии до сессии). – Библиогр.: с. 221.

8. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / И. А. Майбуров [и др.] ; под ред. И.А. Майбурова. - 3-е изд., перераб. и доп.; Гриф МО; Гриф УМО. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 519 с.: ил.

9. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - 6-е изд., доп.; Гриф МО. - М. : Питер, 2009. - 522 с. - (Учеб. для вузов).

10. Налоговое администрирование: учеб. пособие для студ., обуч. по спец. «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение» / Н. П. Мельникова [и др.]; под. науч. ред. Л.И. Гончаренко. - Гриф УМО. - М.: КНОРУС, 2009. - 446 с.: ил.

11. ​Налоговое право: учеб.-метод. пособие / ТГУ; Юрид. фак.; каф. «Теория и история государства и права»; [сост. А.А. Мусаткина]. - ТГУ. - Тольятти: ТГУ, 2009. - 68 с. 

12. ​Налоговое право России: учеб. для вузов / отв. ред. Ю.А. Крохина. - 3-е изд., испр. и доп.; Гриф УМО. - М.: Норма, 2008. - 737 с.

13. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение : учеб. для ссузов / В. Г. Пансков. – Гриф МО. – М. : Юрайт, 2011. – 310 с. : ил. – (Учебники для ссузов). – Библиогр.: с. 309-310.

14. Перов А. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие для вузов / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. – 10-е изд., перераб. и доп. ; Гриф УМО. – М. : Юрайт, 2009. – 1007 с.

15. Романовский М. В. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – 6-е изд., доп. – СПб. : Питер, 2009. – 528 с.

16. Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / А. Ю. Рыманов. – 3-е изд., перераб. и доп. ; Гриф УМО. – М. : ИНФРА-М, 2010. – 509 с. – (Высшее образование). – Библиогр.: с. 486-491. – Краткий терминолог. словарь: с. 492-494.

17. Торопыгин Г. Д. Теория и история налогообложения: учебное пособие / Г. Д. Торопыгин. – 2-е изд., испр. и доп. – Самара : Самар. гуманит. акад., 2009. – 156 с.

18. Шаталов С. Д. Налоговая политика Российской Федерации в ближайшей перспективе /С. Д. Шаталов. //Финансы. – 2009. – № 7. – С. 3 - 7

19. Web:http://www.gks.ru// : [Электронный ресурс]

20. Web:http://www.cbonds.info.ru// : [Электронный ресурс]

21. Web:http://www.akdi.ru// : [Электронный ресурс]

22. Web:http:// www.consultant.ru// : [Электронный ресурс]

23. Web:http:// www.minfin.ru// : [Электронный ресурс]

24. Web:http:// www. nalog.ru// : [Электронный ресурс]

25. Web:http:// www. garant.ru// : [Электронный ресурс]

26. Web:http:// www. raexpert.ru// : [Электронный ресурс]

 

 

 

Приложение А

Таблица 2 - Элементы налогообложения [1]

Элемент налогообложения

Характеристика

Налогоплательщик

Налогоплательщиками и плательщиками сборов согласно ст. 19 НК РФ признаются организации  и физические лица, на которых в  соответствии с НК РФ возложена обязанность  уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Объект налогообложения

Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, которое  имеет стоимостную, количественную или физическую характеристику и  с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает  возникновение у налогоплательщика  обязанности по уплате налога (ст. 38 НК РФ).

Налоговая база

Представляет  собой стоимостную, физическую или  иную характеристики объекта налогообложения (ст. 53 НК РФ). Общие вопросы исчисления налоговой базы закрепляются в ст. 54 НК РФ. Налоговая база исчисляется  по итогам каждого налогового периода  на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально  подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных  с налогообложением.

Налоговый период

Под налоговым  периодом понимаются календарный год  или иной период времени применительно  к отдельным налогам, по окончании  которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налоговая ставка

Налоговая ставка (норма налогового обложения) представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой  базы. Налоговая база и порядок  ее определения, а также налоговые  ставки по федеральным налогам и  размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются НК РФ (ст. 53 НК РФ).


 

Приложение Б

 Таблица 3 - Основные направлений налоговой политики на 2013 г. и плановый период 2014 и 2015 гг. [26].

Вопросы

Принимаемые меры

1

2

Налог на прибыль

1) упростить налоговый  учет и сблизить  его  
с бухгалтерским учетом.  
В частности, заменить декларации по налогу на прибыль  
за отчетные периоды упрощенными расчетами по авансовым  
платежам. А также отменить особые правила определения  
некоторых показателей в налоговом учете, если применение  
этих правил нецелесообразно;  
2) изменить порядок восстановления амортизационной  
премии. Восстанавливать ее нужно будет, только если ОС,  
к которому она была применена, продано (ранее чем по  
истечении 5 лет с момента ввода в эксплуатацию)  
взаимозависимому лицу;  
3) исключить из перечня необлагаемых доходов недавно  
включенные туда доходы в виде имущества или прав,  
переданных организации ее участниками в целях увеличения  
ее чистых активов;  
4) уточнить понятие агрессивной среды, чтобы сузить сферу 
применения повышающего коэффициента амортизации

Налог на имущество организаций

1) освободить  от налогообложения  движимое имущество  
(машины, оборудование и др.);  
2) перейти к определению налоговой базы исходя из  
кадастровой, а не остаточной стоимости имущества;  
3) поэтапно в течение 7 лет отменить некоторые крупные  
льготы (например, в отношении железнодорожных путей  
общего пользования, магистральных трубопроводов, линий  
электропередачи и т.п.)

Специальные режимы

1) ввести  новый спецрежим для предпринимателей  
с 2013 г. - патентную систему налогообложения;  
2) сделать с 2013 г. спецрежим в виде ЕНВД добровольным  
и постепенно отменить его к 2018 г.;  
3) упростить переход на спецрежимы;  
4) освободить спецрежимников от обязанности вести бухучет

Транспортный налог

1) установить  повышенные ставки  в размере 300 руб.  
с 1 л. с. для легковых автомобилей с мощностью двигателя  
свыше 410 л. с.;  
2) увеличить в 5 раз налоговые ставки для мощных  
мотоциклов, гидроциклов, катеров и яхт


 

 

 

Продолжение таблицы 3

 

1

2

НДФЛ

1) ограничить  перечень не облагаемых  НДФЛ компенсаций  
и пособий в целях устранения его неоднозначного  
и расширительного толкования;  
2) освободить от налогообложения некоторые социально  
значимые доходы, например в виде:  
- стоимости медицинских услуг, оплачиваемых за своих 

работников  работодателями на "доходно-расходной" УСНО  
или ЕСХН;  
- единовременных выплат безработным в рамках программы  
по содействию самозанятости;  
- субсидий фермерам из бюджетов различного уровня;  
- земли, бесплатно предоставляемой многодетным семьям

Страховые взносы

Сохранить с 2014 г. общий тариф 30% вместе с тарифом  
взносов в ПФР 10% с выплат сверх предельной величины базы 
для начисления взносов, а также льготный тариф 20%  
для упрощенцев, благотворительных организаций  
и социально-ориентированных некоммерческих организаций

Единый налог на недвижимость

1) ввести  этот налог с  2013 г., но не ранее  завершения  
кадастровой оценки капитального строительства;  
2) предусмотреть налоговые вычеты в размере кадастровой  
стоимости определенного количества квадратных метров;  
3) установить повышенную ставку налога для дорогой  
недвижимости

Налоговый контроль

1) ввести  обязательную досудебную  процедуру для  всех  
налоговых споров;  
2) увеличить срок подачи апелляционной жалобы  
на не вступившее в силу решение налогового органа  
с 10 дней до 1 месяца;  
3) предоставить возможность кассационного обжалования  
вступивших в силу решений налогового органа;  
4) создать новые интернет-сервисы на сайте ФНС "Создай  
свой бизнес" и "Личный кабинет налогоплательщика  
для юридического лица";  
5) обязать банки предоставлять налоговым органам  
информацию о вкладах и счетах граждан, не являющихся  
предпринимателями, а также депозитах компаний  
и предпринимателей;  
6) расширить электронный документооборот между  
налогоплательщиками и налоговыми органами


 

 

 

 


Информация о работе Исторический опыт развития налоговой системы России и его значение на современном этапе