Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией, согласно гл. 25 НК РФ. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты с

     Форма расчета утверждается Пенсионным фондом.

     По  страховым взносам в Пенсионный фонд сдается также персонифицированная отчетность. В 2010 году отчетными периодами по персонифицированной отчетности являются 1-е полугодие и год. Отчетность за 1-е полугодие представляется в срок до 1 августа 2010 года, а отчетность за год не позднее 15 февраля 2011 года. С 2011 года персонифицированная отчетность сдается ежеквартально. Срок представления такой же, как и у формы РСВ-1

     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задача:

     Обществом с ограниченной ответственностью принято  решение о ежеквартальном распределении чистой прибыли между участниками общества. За 1 квартал отчетного года получена прибыль в размере 200000 руб, налог на прибыль -30%. Доли участников – физических лиц, пропорционально которым распределяется прибыль, следующие: Иванов Р. А. – 30%, Петров Б. А. – 60%, Сидоров Д. В. – 10%.

     Определите  налоги, удержанные с участников общества. 

     Решение 

Налог на прибыль  составит:

200 000 х 30% =60 000руб.

Дивиденды Иванова  Р.А.:

140 000(200 000-60 000) х 30% = 42 000руб.

Дивиденды Петрова Б.А.:

140 000 х 60% = 84 000руб.

Дивиденды Сидорова Д.В :

140 000 х 10% =14 000руб.

Со всех физических лиц удержан налог на дивиденды 9%

Иванов Р.А.   42 000 х 9% = 3780 руб.

Петров Б.А. 84 000 х 9% = 7560руб.

Сидоров Д.В.  14 000 х 9% =  1260руб.

     Заключение

     Согласно  статье 318 НК РФ расходы на производство и реализацию в зависимости от влияния их на налоговую базу подразделяются на прямые и косвенные.

     Сумма косвенных расходов в полном объеме относится на уменьшение доходов  от производства и реализации. Сумма прямых расходов также уменьшает доходы от реализации отчетного (налогового) периода, за исключением сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства, готовой продукции на складе и отгруженной, но не реализованной в отчетном (налоговом) периоде продукции.

     В бухгалтерском учете и налоговом  учете существовало и существует разное понимание прямых и косвенных  расходов.

     В бухгалтерском учете прямыми  являются расходы, связанные непосредственно  с выпуском продукции (выполнением работ, оказанием услуг), и которые можно сразу списать на себестоимость конкретного вида продукции (работ, услуг). Косвенными являются расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства и которые нельзя сразу (без отдельного расчета) списать на себестоимость конкретного вида продукции (работ, услуг). По окончании месяца в большинстве организаций косвенные расходы тем или иным способом (в зависимости от принятой учетной политики) распределяются между видами продукции (работ, услуг) и списываются также на их себестоимость.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы 

1. Г.Г. Нестеров, А.В. Терзидин Налоговый учет. –М.: Изд-во РИД Групп, 2011.- 336с.
2. Г.Ю. Касьянова Учет-2011Бухгалтерский и Налоговый. –М.: Изд-во АБАК, 2011.-832с.
3. Налоговый Кодекс часть 1,2
4. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации.- М. МЦФЭР, 2004.- 576с.
5. Рябова Р. И. Налоговый учет доходов и расходов. Глава 25 НК РФ. – М.: ЗАО «Бизнес-школа» Интел-Синтез», 2002.- 152с.
6. Черник Д.Г. Налоги, М. Юнити, 2001.