Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Ноября 2012 в 17:13, курсовая работа
От того насколько правильно заведен механизм действия фискальной политики и построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование народного хозяйства. Поэтому данная проблема относится к наиболее актуальным задачам современности. Эта задача находит свое отражение в рассмотрении таких основополагающих элементов налоговой системы как Федеральные налоги и сборы. С их помощью государство воздействует на достижение равновесного объема национального производства, экономической стабильности и полной занятости. В целом сущностью налогообложения является установление таких налогов и объемов государственных расходов, которые помогли бы развиваться экономики стабильно, без глубоких спадов.
Нормативный срок службы оборудования (Тн) – 10 лет
Фирма, начиная с 01.01. т.г. арендует производственное помещение и офис, за что, в соответствии с заключенным договором, обязана выплачивать ежеквартально (до конца первого месяца соответствующего квартала) арендные платежи.
Арендные платежи за аренду производственного помещения и офиса в расчете за год:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
АПг = 128 000 + 3 000*13 167 000 128 000
Затраты на закупаемые материальные
ресурсы и комплектующие
N = 13 N = 0
М г = 1 000 000 + 100 000*13 2 300 000 1 000 000
Оплата труда основных (производственных) рабочих (сдельно-премиальная) при выполнении годовой производственной программы:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
Ото г = 1 600 000 + 20 000*13 1 860 000 1 600 000
Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих (повременно-премиальная) за год:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
Отвс г = 1 500 000 + 500*13 1 506 000 1 500 000
Прочие общехозяйственные расходы за год:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
Рпр г = 80 000 + 500*13 86 500 80 000
Дополнительные исходные данные для расчета налогов за 1 квартал т.г.
Фирма «Вымпел» зарегистрировалась как ООО – 15 декабря предыдущего года.
Для производственных целей фирма 10.01. т.г. закупило технологическое оборудование и 20.01. т.г. ввело его в эксплуатацию.
В январе т.г. фирма закупила
материалы и комплектующие
В 1 квартале т.г. фирма произвела реализовала продукцию в объеме, равном 10% годовой производственной программы.
Оплата труда основных (производственных) рабочих в 1 квартале – 10% годовой.
Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих начисляется за два полных месяца т.г. (февраль – март).
Прочие общехозяйственные расходы в 1 квартале – 10% годовых.
Дополнительные исходные данные для расчета налогов за полугодие (6 месяцев) т.г.
В апреле т.г. фирма закупила
дополнительные материалы и комплектующие
изделия в размере 20% от их годовой
потребности и полностью
Во 2 квартале фирма произвела
и реализовала готовой
В апреле т.г. для производственных целей был куплен автомобиль, мощностью двигателя которого – (70 + N) л.с. по цене (100000 + 1000*N) руб. Автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД и поставлен на баланс фирмы 15.04. т.г. Норма амортизации автомобиля – 10%.
С 01.04. т.г. на фирму был зачислен шофер, которому установлен должностной оклад в размере (8000 + 100*N) руб. в месяц.
За апрель – июнь шофер представил в бухгалтерию чеки на приобретение бензина на АЗС по наличному расчету на сумму (16000 + 200*N) руб.
Нормы использования материалов и комплектующих изделий, расхода на оплату труда работающих соответствуют запланированным.
Расход материалов и комплектующих изделий, используемых для производств продукции (списанных на себестоимость) во втором квартале – 20% годовых.
Оплата труда основных (производственных) рабочих за производственную продукцию (списанную на себестоимость) во втором квартале – 20% соответствующих годовых затрат.
Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих, а также прочие общехозяйственные расходы во втором квартале – 25% соответствующих годовых затрат.
Дополнительные исходные данные для расчета налогов за 9 месяцев т.г.
В июле т.г. фирма закупила дополнительные материалы и комплектующие изделия в размере 30% от их годовой потребности и полностью их в производство.
В 3 квартале фирма произвела
и реализовала готовой
За июль – сентябрь шофер представил в бухгалтерию чеки на приобретение бензина на АЗС по наличному расчету на сумму (1600 + 200*N) руб.
Нормы использования материалов
и комплектующих изделий, расхода
заработной платы основных (производственных)
рабочих соответствуют
Расходы материалов и комплектующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) в третьем квартале – 25% годовых.
Оплата труда основных
рабочих за производственную продукцию
(списанную на себестоимость), оплата
труда вспомогательных рабочих
и служащих, шофера, прочие общехозяйственные
расходы в третьем квартале –
25% соответствующих годовых
Расчет налогов за 1 квартал т.г.
Доход (выручка от реализации продукции) за год:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
Д г = 5 260*1 638 8 615 880 6 500 000
Доход (выручка от реализации продукции) за 1 квартал:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
Д 1 = 8 615 880*10% 861 588 650 000
Амортизационные отчисления по оборудованию:
За 1 месяц:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
Ам мес = (2 740 000*1/10)/12 = 274 000/12 22 833 12 000
За 1 квартал:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
Ам 1 = 22 833*2 45 666 000
Остаточная стоимость оборудования на начало месяца.
Января:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
ОСо ост01 = 0 0 0
Февраля:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
ОСо ост02 = 2 740 000 2 740 000 1 440 000
Марта:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
ОСо ост03 = 2 740 000 – 22 833 2 717 167 1 428 000
Апреля:Расчет Результаты
N = 18 N = 0
ОСо ост04 = 2 717 167 – 22 833 2 694 334 1 416 000
Арендная плата
N = 13 N = 0
АП1 = (167 000/12)*3 41 750 32 000
Расчет стоимости материалов и комплектующих изделий.
Стоимость закупленных материалов и комплектующих изделий в 1 квартале:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
М зак 1 = 2 300 000*20% 460 000 200 000
Расходы материалов
и комплектующих изделий,
N = 13 N = 0
Мспис 1 = 460 000*50% 230 000 100 000
Расчет расходов на оплату труда и единого социального налога за 1 квартал.
Оплата труда основных (производственных) рабочих:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
ОТ о1 = 1 860 000*10% 186 000 160 000
Оплата труда работающих
вспомогательных рабочих и
N = 13 N = 0
ОТ вс1 = (1 506 000/12)*2 251 000 250 000
Оплата труда работающих (основных рабочих, вспомогательных рабочих и служащих) всего:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
ОТ 1 = 186 000 + 251 000 437 000 410 000
Страховые взносы за 1 квартал:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
СВ 1 = 437 000*26% 113 620 106 600
Прочие общехозяйственные расходы за 1 квартал:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
Рпр 1 = 86 500*10% 8 650 8 000
Расчет налога на имущество.
Средняя стоимость имущества за 1 квартал:
По состоянию на первое число месяца
01 02 03 04
Остаточная стоимость N = 13 0 2 740 000 2 717 167 2 694 334
N = 0 0 1 440 000 1 428 000 1 416 000
Расчет Результаты
N = 13 N = 0
Сим 1 = (0 + 2 740 000+ 2 717 167+ 2 694 334)/4 = 8 151 501/4 2 037 875 1 071 000
Налог на имущество за 1 квартал:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
Ним 1 = 2 037 875*2,2%*1/4 11 208 5 891
Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за 1 квартал:Смета расходов Результат
N = 13 N = 0
Ам1 45 666 24 000
АП1 41 750 32 000
М спис1 230 000 100 000
ОТр спис1 437 000 410 000
СВ1 113 620 106 600
Рпр1 8 650 8 000
Ним1 11 208 5 891
Р1 887 894 686 491
Расчет налога на прибыль за 1 квартал.
Налогооблагаемая прибыль:
N = 13 N = 0
НОП 1 = 861 588 – 887 894 = -26 306 0 -36 491
Налог на прибыль:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
НП 1 = 0*20% 0 -8 758
Расчет налога на добавленную стоимость за 1 квартал.
НДС, полученный от реализации продукции:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
НДСвых 1 = 861 588*18% 155 085 117 000
НДС, уплаченный при приобретении оборудования:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
НДСвх о 1 = 2 740 000 *18% 493 200 259 200
НДС, уплаченный при выплате арендной платы:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
НДСвх ап 1 = 41 750*18% 7 515 5 760
НДС, при закупке материалов:Расчет
N = 13 N = 0
НДСвх м зак1 = 460 000*18% 82 800 36 000
НДС, начисляемый в бюджет:Расчет
N = 13 N = 0
НДСб1 = 155 085 – (493 200 + 7 515+ 82 800) – 428 430 -183 960
Результаты расчета налогов за 1 квартал т.г.:Наименование налога Начислено за 1 квартал
N = 13 N = 0
ЕСН 113 620 106 600
Налог на имущество 11 208 5 891
Налог на прибыль 0 -8 758
НДС -428 430 -183 960
Расчет налогов за полугодие (6 месяцев) т.г.
Доход (выручка от реализации продукции).
Второй квартал:Расчет
N = 13 N = 0
Д2 = 8 615 880*20% 1 723 176 1 300 000
Полугодие:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
Д6 = 1 723 176 + 861 588 2 584 764 1 950 000
Амортизационные отчисления по оборудованию за полугодие:Расчет Результаты
N = 18 N = 0
Амо 6 м = 45 666 + (22 833*3) 114 165 60 000
Расчет остаточной стоимости оборудования на начало месяца.
Мая:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
ОС о 05 = 2 694 334 – 22 833 2 671 501 1 404 000
Июня:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
ОС о 06 =3 159 000 – 22 833 2 648 668 1 392 000
Июля:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
ОС о 07 =3 132 000 – 22 833 2 625 835 1 380 000
Балансовая стоимость автомобиля:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
БСа = 100 000 + 1000*13 113 000 100 000
Амортизационные отчисления по автомобилю.
За месяц:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
Ама мес = (113 000*1/10)/12 942 833,33
За полугодие:Расчет
N = 13 N = 0
Ама 6 = 942*2 1 884 1 667
Остаточная стоимость автомобиля на начало месяца.
Апреля:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
ОС а 04 = 0 0 0
Мая:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
ОС а 05 = 113 000 113 000 100 000
Июня:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
ОС а 06 = 113 000 – 942 112 058 99 167,67
Июля:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
ОС а 07 = 112 058 – 942 111 116 98 333,24
Арендная плата
Второй квартал:Расчет
N = 13 N = 0
АП2 = (167 000/12)*3 41 750 32 000
Полугодие:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
АП6 = 41 750*2 83 500 64 000
Расход материалов и комплектующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) за полугодие:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
Мспис6 = (2 300 000*20%) + 230 000 690 000 300 000
Расчет расходов на оплату труда и единого социального налога за полугодие.
Оплата труда основных
(производственных) рабочих за произведенную
продукцию (списанную на себестоимость):Расчет
N = 13 N = 0
ОТ о спим6 = (1 860 000*20%) + 186 000 558 000 480 000
Оплата труда работающих
вспомогательных рабочих и
N = 13 N = 0
ОТ вс 6 = (1 506 000*25%) + 251 000 630 500 625 000
Оплата труда шофера:Расчет
N = 13 N = 0
ОТ ш 6 = (8 000 + 100*13)*3 27 900 24 000
Всего оплата труда работников фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера):Расчет Результаты
N = 13 N = 0
ОТ 6 = 558 000 + 630 500 + 27 900 1 216 400 1 129 000
Страховые взносы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера):Расчет Результаты
N = 13 N = 0
СВ 6 = 1 216 400*26% 316 264 293 540
Прочие общехозяйственные расходы за полугодие:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
Рпр 6 = (86 500*25%) + 8 650 30275 28 000
Расходы на покупку бензина за полугодие:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
Рбн 6 = 16 000 + 200*13 18 600 16 000
Авансовые платежи транспортного налога за полугодие:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
ТН 6 = (70+13)*5/12*3 104 88
Расчет налога на имущество за полугодие.
Средняя стоимость имущества:
По состоянию на первое число месяца
01 02 03 04 05 06 07
Оборудование
Остаточная стоимость N=13 0
N = 0 0 1440000 1428000 1416000
Автомобиль
Остаточная стоимость N=13 0 0
N = 0 0 0 0 0 100000 99167 98333
Всего
Остаточная стоимость N=13 0
N = 0 0 1440000 1428000 1416000
Расчет Результат
N = 13 N = 0
Сим 6 = 16 433 679 / 7 2347668 1251071
Налог на имущество:Расчет Результаты
N = 13 N = 0
Ним 6 = (2 347 668 *2,2%*1/4) + 11 208 24 120 13 762
Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за полугодие:Смета расходов Результат
N = 13 N = 0
Амо 6 114 165 60 000
Ама 6 1 884 1 667
АП6 83 500 64 000
М спис6 690 000 300 000
ОТ 6 1 216 400 1 129 000
ЕСН6 316 264 293 540
ТН6 104 88
Рбн 6 186 000 16 000
Рпр 6 30 275 28 000
Ним 6 24 120 13 762
Р6 2 495 312 1 906 057
Расчет налога на прибыль за полугодие.
Налогооблагаемая прибыль: