Организация производства студенческой столовой при вузе на 230 мест

 

 

Общие первоначальные затраты (на ремонт, закупка оборудования, посуды) представлены в таблице 12

Таблица 12 - Сумма первоначальных затрат

Затраты	Сумма, руб.
На ремонт	125000
Закупка оборудования	187150
Закупка посуды	125800
Итого затрат	437950

 

 

После окончания подготовительного периода открывается студенческая столовая. Срок выхода на проектную мощность определён в 2-3 месяца.

 

 

5. Финансовый план

5.1 Расчет планируемых доходов

Планируемый объём продаж по месяцам приведён в таблице 13

Таблица 13 Ожидаемые поступления от реализации проекта

Месяц	Сумма
Май 2014
Июнь 2014
Июль 2014	458280
Август 2014	458280
Сентябрь 2014	458280
Октябрь 2014	458280
Ноябрь 2014	458280
Декабрь 2014	884800
Январь 2015	882800
Февраль 2015	882800
Март 2015	882800
Апрель 2015	884800
Май 2015	884800
Июнь 2015	905600
Июль 2015	905600
Август 2015	905600
Сентябрь 2015	888800
Октябрь 2015	887600
Ноябрь 2015	884800

 

 

Таким образом, средний объём продаж в стоимостном выражении составит 890 тыс. руб. в месяц.

В таблице 14  отражены расходы по отдельным видам товаров по оптовым ценам. В цену товара включаются  затраты на электроэнергию. В виду специфики работы студенческой столовой эти затраты будут увеличиваться (или уменьшаться) в зависимости от спроса.

Таблица 14 - Расходы по приобретению продуктов, руб.

Наименование статьи	май	июнь 2014	июль 2014	август 2014	сентябрь 2014	октябрь 2014
Кофе	-	4800	7200	9600	9600	9600
чай	-	8640	12960	12960	12960	12960
какао	-	4800	7200	9600	9600	9600
мясо	-	21120	31680	42240	42240	42240
сладкие блюда	-	10560	15840	21120	21120	21120
Горячие блюда	-	115776	173664	231552	231552	231552
Десертные блюда	-	12800	19200	25600	25600	25600
картофель	-	36000	54000	72000	72000	72000
рыба	-	7200	10800	14400	14400	14400
Куры-гриль	-	18376	27564	36752	36752	36752
Салаты	-	11088	16632	22176	22176	22176
капуста	-	1500	2250	3000	3000	3000
Итого	-	252660	378990	501000	501000	501000

 

Составим прогнозный отчёт о прибылях и убытках с 01.06.2014 по 01.10.2014

 

Таблица 15 - Отчёт о прибылях и убытках руб.

Показатель	июнь 2014	июль  2014	август 2014	сентябрь 2014	октябрь 2014	ноябрь 2014
Выручка от продажи	882800	882800	882800	884800	884800	905600
Себестоимость	529680	529680	529680	530880	530880	543360
Валовая прибыль	353120	353120	353120	353920	353920	362240
Коммерческие расходы	15200	15200	15200	15200	15200	15200
Управленческие расходы	41000	41000	41000	41000	41000	41000
Прибыль (убыток) от продаж	337920	296920	296920	297720	297720	306040
Проценты к уплате	47765	47765	47765	47765	47765	47765
Прибыль до налогообложения	290155	249155	249155	249955	249955	258275
Текущий налог на прибыль	72539	62289	62289	62489	62489	64569
Чистая прибыль	217616	186866	186866	187466	187466	193706

 

Отчёт о прибылях и убытках на период с 01.12.2014 года до 01.12.2013 года представлен в таблице 16

Таблица 16 - Отчёт о прибылях и убытках 

Показатель	декабрь 2014	январь 2015	февраль 2015	март 2015	апрель 2015	май 2015
Выручка от продажи	905600	905600	888800	887600	884800	884800
Себестоимость	543360	543360	533280	532560	530880	530880
Валовая прибыль	362240	362240	355520	355040	353920	353920
Коммерческие расходы	15200	15200	15200	15200	15200	15200
Управленческие расходы	41000	41000	41000	41000	41000	41000
Прибыль от продаж	319720	319720	299320	298840	297720	297720
Проценты к уплате	-	-	-	-	-	-
Прибыль до налогообложения	319720	319720	299320	298840	297720	297720
Текущий налог на прибыль	79930	79930	74830	74710	74430	74430
Чистая прибыль	239790	239790	224490	224130	223290	223290

 

 

Взаимосвязь между объёмом производства, постоянными и переменными затратами выражается показателем производственного риска, от уровня которого зависит прибыль предприятия и его финансовая устойчивость.

Запас финансовой устойчивости (Зфу) определяется по формуле:

                                              

Безубыточный объём продаж определяется по формуле:

 

Безубыточный объём продаж составит:

 тыс. руб. за 07.2014

 тыс. руб. за 12.2014.

Запас финансовой устойчивости составит:

- за 07.2013.

- за 12.2013.

Результаты расчёта представлены в таблице 17

Таблица 17 Расчёт безубыточного объёма продаж и запаса финансовой устойчивости

Показатель	Июль 2014	Декабрь 2014
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	458280	884800
Прибыль от реализации, тыс. руб.	136112	297720
Полная себестоимость, тыс. руб.	274968	530880
Сумма переменных затрат, тыс. руб.	193928	372240
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.	81040	158640
Сумма маржинального дохода, тыс. руб.	264352	512560
Сумма маржинального дохода в выручке, %	57,7	57,9
Безубыточный объём продаж, тыс. руб.	140451	273990
Запас финансовой устойчивости, тыс. руб.	317829	610810
Запас финансовой устойчивости, %	69,4	69,0

 

 

Как показывает расчёт, представленный в таблице 17, в июле 2014 года (в начале реализации бизнес-плана) нужно будет реализовать продукции на сумму 140451 тыс. руб., чтобы покрыть все затраты. Фактически выручка планируется в размере 458280 тыс. руб., что выше критической суммы на 317829 тыс. руб., или на 69,4%.

 

5.2 Оценка экономической эффективности  открытия студенческой столовой

 

На основании имеющихся данных рассчитаем показатели эффективности открытия студенческой столовой

Рассчитаем срок окупаемости проекта по формуле

 

 

 

 

 

         Таким образом, срок окупаемости  проекта составит около 7,5 месяцев.

При расчете графическим методом окупаемость проекта составит около 4 месяцев.

Рис.2 Срок окупаемости проекта

Рассчитаем эффективность данного проекта с помощью показателя NPV. NPV, чистый дисконтированный доход (сокращение от английского NetPresentValue) — сумма предполагаемого потока платежей, приведенная к текущей (на настоящий момент времени) стоимости. Операция приведения к текущей стоимости называется дисконтированием. Приведение к текущей стоимости выполняется по заданной ставке дисконтирования.

NPV рассчитывается по формуле

 

Где CF денежный поток

R – ставка дисконтирования

t- время действия проекта

I – объем первоначальных инвестиций

Рассчитаем ставку дисконтирования по формуле

I=d+h+r

D – норма дохода

H- равномерный цепной темп инфляции

R – рисковая премия

Норма дохода составила 5%

Тем инфляции равен 6%

Рисковая премия составляет 4%

В таблице 18 отражен денежный поток от реализации проекта

Таблица 18 - Денежный поток от реализации проекта

месяц	приток	отток	денежный поток
Май 2013		50000	-50000
Июнь 2013			0
Июль 2013	458280	333660	124620
Август 2013	458280	459990	-1710
Сентябрь 2013	458280	582000	-123720
Октябрь 2013	458280	582000	-123720
Ноябрь 2013	458280	582000	-123720
Декабрь 2013	884800	582000	302800
Январь 2014	882800	582000	300800
Февраль 2014	882800	582000	300800
Март 2014	882800	582000	300800
Апрель 2014	884800	582000	302800
Май 2014	884800	582000	302800
Июнь 2014	905600	582000	323600
Июль 2014	905600	582000	323600
Август 2014	905600	582000	323600
Сентябрь 2014	888800	582000	306800
Октябрь 2014	887600	582000	305600
Ноябрь 2014	884800	582000	302800