Бизнес-план как инструмент управления деятельностью организации

 

 

Таблица 2-- Показатели эффективности использования трудовых ресурсов ОАО «Быховрайбытуслуги» за 2011-2013годы, (млн р.)

 

Показатели	Годы			Отклонение(+/-) или темп роста(%)
	2011	2012	2013	2012 от 2011	2013 от 2012
1	2	3	4	5	6
1.Розничный товарооборот: в действующих ценах	619,2	1204,2	1420,7	194,48	117,98
1.1 в сопоставимых ценах	481,2	706,3	1074,2	146,75	152,09
2.Среднесписочная численность, чел.	67	62	55	-5	-7
3.Производительность труда (п.1/п.2): в действующих ценах	9,24	19,42	25,83	10,18	6,41
3.1 в сопоставимых ценах (п.1.1/п.2)	7,18	11,39	19,53	4,21		8,14
4.Индекс цен	1,287	1,705	1,323	х		Х

Примечание. Источник: собственная разработка.

 

Из данных таблицы видно, что розничный товарооборот в действующих ценах в 2012 году по сравнению с 2011 годом вырос на 94,48%, что составляет 585 млн.руб., а в 2013 году по сравнению с 2012 годом вырос на 17,98%, что составляет 216,5 млн. руб.

 Розничный товарооборот в сапоставимых ценах в 2012 году по сравнению с 2011 годом вырос на 46.75%, что составляет 225,1 млн.руб., а в 2013 году по сравнению с 2012 годом вырос на 52,09%, что составляет 367,9 млн. руб. Перевыполнение плана на 100% обеспечено благодаря росту производительности труда.

Произведем анализ эффективности использования основных средств ОАО «Быховрайбытуслуги» за 2011-2013годы на основании данных таблицы 3.

 

Таблица 3 -- Показатели эффективности использования основных средств ОАО «Быховрайбытуслуги» за 2011-2013годы, (млн р.)

Показатели	Годы			Отклонение (+/-) или темп роста (%)
	2011	2012	2013	2012 от 2011		2013 от 2012
1	2	3	4	5		6
1.Розничный товарооборот: в действующих ценах	619,2	1204,2	1420,7	194,48		117,98
1.1в сопоставимых ценах	481,2	706,3	1074,2	146,75		152,09
2.Среднегодовая стоимость  основных фондов	7680	11483	14717	149,52		128,16
3.Среднесписочная численность  работников, чел.	67	62	55	-5	-7
4. Прибыль	24	-3	-418	-12,5	-139,33
5.Фондоотдача (п.1.1/п.2)	0,063	0,062	0,073	-1,59	17,74
6.Фондоемкость (п.2/п.1.1)	15,97	16,26	13,70	1,82	-15,74
7.Фондовооруженность (п.2/п.3)	114,63	185,21	267,58	61,57	44,47
8.Фондорентабильность (п.4/п.2)	0,003	-0,00026	-0,028	-0,087	-107,69
9.Индекс цен	1,287	1,705	1,323	Х	Х

Примечание. Источник: собственная разработка.

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что среднегодовая стоимость основных средств в 2012 году по сравнению с 2011 годом возросла на 49,52%, что составляет 3803 млн. р.,в 2013 году по сравнению с 2012 годом возросла на 28,16%, что составляет 3234 млн. р.

В 2013 году показатель фондоотдачи составил 0,073 это значит, что рубль основных фондов приходится около 0,073 рубля розничного товарооборота.

Фондовооруженность показывает величину средств, приходящихся на одного работника, в 2013 году составила 267,58 млн. руб/чел.

Фондорентабельность является важным показателем, так как характеризует сумму прибыли ОАО «Быховрайбытуслуги», которую оно получило со 100 рублей используемых основных средств.

Далее проанализируем основные экономические показатели деятельности ОАО «Быховрайбытуслуги» за 2011-2013годы, составив таблицу 5.

 

Таблица 5-- Динамика финансово-экономических показателей деятельности ОАО «Быховрайбытуслуги» за 2011-2013 годы.

Показатели	Годы			Отклонение (+/-) или темп роста (%)
	2011	2012	2013	2012 от 2011	2013 от 2012
1	2	3	4	5	6
1.Розничный товарооборот: а) в действующих ценах	619,2	1204,2	1420,7	194,48	117,98
б) в сопоставимых ценах	481,2	706,3	1074,20	146,75	152,09
2.Доходы от реализации	1489	2049	2863	37,61	39,73
Окончание таблицы 5 1 2 3 4 5 6 3.Полная себестоимость  реализованной продукции 1465 2052 3281 140,07 159,89 4.Прибыль (убыток) от реализации 24 -3 -418 -12,5 -139,33 5. Прочие доходы по  текущей деятельности 0 103 855 - 830,10 6. Прочие расходы по  текущей деятельности 7 63 413 900 655,55

Примечание. Источник: собственная разработка.

 

Анализируя динамику розничного товарооборота, следует отметить, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом заметен рост товарооборота в действующих ценах на 94,48% , что составляет 585 млн. р. В сопоставимых ценах этот показатель увеличился на 46,75 %, что составляет 225 млн.р.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился товарооборот в действующих ценах на 17,98% , что составляет 216,5 млн. р. В сопоставимых ценах этот показатель увеличился на 52,09%, что составляет 367,9 млн. р.

Необходимо отметить рост доходов от реализации, которые в 2012 году по сравнению с 2011 годом возросли на 37,61 %, что в сумме составляет 560 млн р., а в 2013 году по сравнению с 2012 годом возросли на 39,73 %, что оставляет 814 млн р.

Наметился некоторый рост расходов от реализации. В 2012 году сумма расходов увеличилась в сравнении с 2011 годом на 40,07 %, что в сумме составляет 587 млн р. В 2013 году сумма расходов увеличилась в сравнении с 2012 годом на 59,89%, что в сумме составляет 1229 млн р.

Прибыль от реализации в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизилась на 112,5 %, что составляет 27 млн р. В 2013 году по сравнению с 2012 годом прибыль от реализации снизилась на 486 млн р.

Проанализируем рентабельность производственной деятельности и продаж ОАО «Быховрайбытуслуги» за 2011-2013 годы., на основании данных таблицы 6.

 

Таблица 6 -- Динамика рентабельности производственной деятельности и продаж ОАО «Быховрайбытуслуги» за 2011-2013 годы.

Показатели	Годы			Темп роста (снижение) % или отклонение
	2011	2012	2013
				2012 от 2011	2013 от 2012
1	2	3	4	5	6
1. Выручка от реализации  продукции, млн р.	1489	2049	2863	137,61	139,73
2. Полная себестоимость  реализации продукции, млн р.	1465	2039	2859	139,18	140,22
3. Прибыль от реализации,млн р.	24	-3	-24	-12,5	-139,3
4. Нераспределенная прибыль (убыток) от основной деятельности	5	2	1	-60	-50
6. Рентабельность (убыточность) от производственной деятельности, %
6.1 По прибыли (убытку) от реализации (п.3/п.2*100)	1,638	-0,147	-0,839	1,785	0,692
6.2 По чистой прибыли (убытку) (п.4/п.2*100)	0,341	0,098	0,035	-0,242	-0,063
7. Рентабельность (убыточность) продаж (оборота)
7.1 По прибыли (убытку) от реализации (п.3/п.1*100)	1,612	-0,146	-0,838	-1,758	0,692
7.2 По чистой прибыли (убытку) (п.4/п.1*100)	0,336	0,097	0,35	-0,239	0,253

Примечание. Источник: собственная разработка.

 

В таблице приведены показатели рентабельности производственной деятельности и продаж ОАО «Быховрайбытуслуги» за 2011-2013 годы. Исходя из данных таблицы наблюдается, что выручка от реализации продукции и полная себестоимость реализации продукции в 2012 году по сравнению с 2011 возросли на 37,61% и 39,18%, что составляет 560 млн. р. и 574 млн.р. Выручка от реализации продукции и полная себестоимость реализации продукции в 2013 году по сравнению с 2012 возросли на 39,73% и 40,22%, что составляет 814 млн. р. и 820 млн.р. Рентабельность чистой прибыли (убытка) от производственной деятельности в 2011 году составила 0,34% и наблюдается тенденция её снижения до 0,035% в 2013 году. Абсолютное отклонение за исследуемый период составил 0,306 пункта. Аналогично наблюдается снижение рентабельности по прибыли (убытку) от реализации.

Произведем анализ финансового состояния и платежеспособности ОАО «Быховрайбытуслуги» за 2011-2013 годы, на основании данных таблицы 7.

 

Таблица 7 -- Показатели финансового состояния и платежеспособности ОАО «Быховрайбытуслуги» за 2011-2013 годы.

Показатели	Годы			Отклонение (+/-)
	2011	2012	2013	2012 от 2011	213 от 2012
1.Коэффициент текущей  ликвидности	0,4500	0,6315	0,6911	0,1815	0,0596
2.Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,001	0,001	0,001	-	-
3.Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами	-1,2376	-0,8258	-0,4471	0,4118	0,3787

Примечание. Источник: собственная разработка.

 

На основании данных таблицы 6 можно сделать вывод о том, что коэффициент текущей ликвидности ниже единицы (в 2013 году – 0,6911), что показывает, какая часть краткосрочной задолженности должна быть погашена. т.е. ОАО «Быховрайбытуслуги» в 2013 году должно погасить 69,11% краткосрочной задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности также ниже установленного норматива (0,15-0,25), что говорит о том, что ОАО «Быховрайбытуслуги» неэффективно использует вложенные средства в текучую деятельность, так как краткосрочная задолженность является выше этих средств.

Коэффициент обеспеченности характеризует наличие в организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости и обеспечивающих способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. ОАО «Быховрайбытуслуги» на протяжении периода 2011-2013 года не может обеспечить себя собственными оборотными средствами.

Обобщающими показателями социальной эффективности управления могут быть:

• Степень выполнения заказов потребителей

• Доля продаж на рынке

Так ОАО «Быховрайбытуслуги» на данном этапе своего развития удовлетворяет потребности населения посредством осуществления следующих отраслей: торговля, производство товаров народного потребления, бытовые услуги.

Рынком, на котором осуществляет свою деятельность ОАО «Быховрайбытуслуги» , является население района. В рамках данного рынка организации приходится удовлетворять спрос населения в условиях жесткой конкуренции, как со стороны государственных структур, так и предприятий других форм собственности. Предметом деятельности предприятия является выполнение работ и оказание бытовых услуг по заказам населения. Наряду с этим предприятие может производить продукцию, а также выполнять работы и оказывать услуги для других субъектов хозяйствования. На потребительском рынке бытовых услуг, оказываемых в районе, удельный вес предприятия в официально учитываемой сети за 2013 год составил 58 %.

Индивидуальные заказы и изделия мелкими партиями по различным видам услуг составляют 70,1% и реализуются населению города и района. Остальная продукция –29,9 % изготавливаемая в массовом производстве и отдельными экземплярами, реализуется предприятиям города и села в соответствии с заключенными договорами.

Постоянным спросом среди потребителей пользуются хлопчатобумажные и плащевые костюмы, халаты, постельное белье, одеяла ватные, производственная и форменная одежда.

Для увеличения ассортимента предлагаемых товаров постоянно расширяется спектр поставщиков. Увеличить   объемы   услуг,   оказываемых   сельским   жителям   предприятие планирует   за   счет   использования   спецавтобуса   «Мобильная   служба   быта», реализации через сеть КПП товаров народного потребления, пользующихся спросом у сельского населения .

Обеспеченность ОАО «Быховрайбытуслуги» специалистами с высшим образованием составляет 5 человек. По состоянию на 1 января 2014 года на должностях руководителей и специалистов фактически работает 4 человека.

В ОАО «Быховрайбытуслуги» наметилась тревожная тенденция оттока молодых специалистов, квалифицированных работников, поэтому необходимо изучить причины текучести кадров и принимать меры по ее снижению и закреплению кадров, эффективно использовать кадровый потенциал, формировать резерв, улучшать качественный состав работников потребкооперации.

Особое внимание уделяется контролю прибытия и обеспечения трудоустройства молодых специалистов в соответствии с полученной специальностью, контролируется их использование в течение установленного срока отработки, принимаются меры по дальнейшему их закреплению.