OLAP – технологии как одни из наиболее эффективных методик анализа больших объемов данных

1. Анализ часто проводится специалистами, не имеющими доступа к внутренней бухгалтерии предприятия (например, экспертами в банке или сотрудниками консалтинговой компании).
2. Встроенные аналитические инструменты, наоборот, зачастую ориентированы только на внутреннего пользователя и при подготовке финансового заключения для инвесторов оказываются неудобными или вообще неприменимыми.
3. При передаче документов между компаниями электронная форма представления часто оказывается неприемлемой (нужны оригиналы подписей, печатей и т.п.).

Ниже дается обзор основных программ, ориентированных на внешний финансовый анализ организации. Выбранная группа — это программы, рассчитывающие наборы финансовых показателей на основе данных открытой отчетности (баланс, отчет о финансовых результатах, иногда — приложение к балансу и отчет о движении денежных средств) и предоставляющие средства для анализа таких показателей. К их числу относятся программы:

АНАЛИТИК, АФСП. АДН. 1САФС (ИНЭК)1;

Audit Expert (Про-Инвест-Консалтинг);

Альт-Финансы (Альт);

ОЛИМП:ФинЭксперт (Росэкспертиза);

Корпоративный финансовый анализ (T-Consult);

Мастер финансов (Консультационная группа «Воронов и Максимов»);

АБФИ-предприятие (Вестона);

Analyser-Финансы (ProAct);

МаркетингМикс.

Общими функциями, которыми обеспечивают все системы, являются:

• ввод данных за несколько кварталов или лет;
• загрузка данных из систем бухгалтерского учета;
• расчет наборов из 30—100 финансовых показателей;
• преобразование баланса и сведение его к упрощенному, агрегированному виду;
• применение различных методов анализа динамики финансовых показателей;
• использование графиков и диаграмм.

Рассмотрим коротко каждую из названных программ, отметим их положительные стороны и недостатки.

Аналитик, АФСП, АДП, 1С:АФС

Разработчик — фирма «ИНЭК». Демоверсии и информация о программах могут быть получены на сайте разработчика.

Модификации системы: АФСП — другой продукт ИНЭК, построенный так же, как и Аналитик, но содержащий только анализ финансового состояния; 1С:АФС — вариант программы АФСП, распространяемый фирмой «1С» и имеющий жесткую привязку к Ю.Бухгалтерии; АДП — производственно-финансовый анализ состояния предприятия.

Аналитик представляет собой смешанный программный продукт, рассчитанный как на анализ текущего финансового состояния, так и на инвестиционный анализ. Это старейшая программа финансового анализа. Она выпускается примерно с 1991 г., имеет несколько тысяч пользователей, рекомендована Управлением по банкротству и т.д. С точки зрения финансового анализа это наиболее сильная система, в первую очередь по методическому наполнению.

Отдельно надо упомянуть о программе «АФСП-Professional». Если обычная версия АФСП работает как усеченный вариант Аналитика, без инвестиционного анализа, то профессиональная версия использует для анализа не данные внешней отчетности, а данные внутренних счетов баланса. Соответственно и анализ там несколько другой. Применимость такой системы без встраивания внутрь бухгалтерии несколько сомнительна (слишком много данных надо вносить), но наличие такой версии довольно интересно. Еще один пример такой системы — программа «Экономический анализ» фирмы «Скип» (в обзор она не вошла, поскольку ориентирована на внутренний анализ).

Audit Expert

Разработчик — компания «Про-Инвест-Консалтинг». Демоверсия и информация о программе могут быть получены на сайте разработчика.

Модификации системы Audit Expert Professional — версия для работы с группой взаимосвязанных предприятий — ранжированием и консолидированным балансом.

Audit Expert — самая молодая из всех систем. Она появилась на рынке в конце 1997 г. Построена программа в традициях Про-Инвест-Консалтинг как инструмент, а не набор методик. Вся аналитическая часть не входит в центральную часть программы, а описывается на встроенном языке скриптов. Это позволило разработчикам быстро выпустить модификации для всех стран СНГ, а пользователю дает возможность строить довольно изощренные наборы аналитических показателей. Однако при этом процесс анализа сводится к чисто вычислительным действиям. Свойственные другим программам рейтинги кредитоспособности и другие подобные показатели, предполагающие определение места предприятия в некой иерархии, реализованы слабо. По существу, возможность посчитать любой рейтинг есть, но вот возможности интерпретации результатов ограничены.

К достоинствам программы относятся:

• широкие возможности настройки системы, которые практически не отстают от возможностей электронной таблицы-формулы, произвольное оформление и т.д.;
• удобный интерфейс — любой график или таблица выводятся одним-двумя щелчками мыши;
• возможность переоценки финансовых показателей. Введенный баланс может подвергаться переоценке перед расчетом показателей.

Существенным недостатком программы является отсутствие методик, хотя с 2001 г. продукт значительно продвинулся в этом направлении.

Альт-Финансы

Разработчик — компания «Альт». Демоверсия и информация о программе могут быть получены на сайте разработчика.

Программа реализована в форме шаблона для Excel. В состав шаблона входит лист с таблицами исходных данных и результатов и около десятка листов с графиками. Набор финансовых показателей вполне достаточен и сделан на хорошем уровне. Никаких специальных сервисных средств нет.

Безусловными достоинствами программы являются:

• использование преимуществ Excel. Естественно, программа, построенная на Excel, получает все возможности этой электронной таблицы. Структура данных при работе с балансом и финансовыми показателями достаточно проста, поэтому дописывать собственную аналитику несложно;
• полный перевод на английский язык. Альт-Финансы — единственная программа, которая может полностью переводить все свои таблицы на английский. Для сравнения, Аналитик переводит только две таблицы из нескольких десятков, а Audit Expert — только стандартные отчеты (около 60%), исходные же таблицы переводит только Альт-Финансы.

В то же время в программе отсутствует дефлятор, хотя, как известно, для анализа динамики показателей, если только они не выражены в относительных единицах, нужно исключить влияние инфляции. Это может быть приведение к стабильной валюте или использование других дефляторов.

ОЛИМП:ФинЭксперт

Разработчик программы — компания «Росэкспертиза». Сайта нет.

Кратко, по впечатлению просмотра демоверсии можно сказать следующее: это шаблон для Excel примерно такого же уровня, как и Альт-Инвест. Есть нечто, напоминающее финансовое заключение в Аналитике.

Корпоративный финансовый анализ

Разработчик — фирма «T-Consult». Демоверсии и информация о программе могут быть получены на сайте разработчика.

Программа пока слишком молодая и несовершенная, но некоторые идеи уже сейчас выглядят продуманно реализованными и привлекательными. Самая удачная — возможность отсеивать при анализе несущественные строки финансовых отчетов, задавая «порог чувствительности» в процентах от валюты баланса или других подобных величин. Из привлекательных возможностей — экспорт отчетов не только в текстовый формат и базы данных, но и в графические файлы (bmp и wmf).

Мастер финансов

Разработчик — Консультационная группа «Воронов и Максимов». Демоверсия и информация о программе могут быть получены на сайте разработчика.

Программа реализована в форме шаблона для Excel. В состав шаблона входит лист с таблицами исходных данных и результатов и около десятка листов с графиками. Являясь одной из ветвей развития программы Альт-Финансы, она имеет с ней много общего. Основные отличия — более аккуратный дизайн форм, намного больше опций, а значит — красивые, аккуратные отчеты, что немаловажно при общении с инвестором. Использование многих опций оборачивается определенными недостатками: в программе легко заблудиться.

Положительным моментом является приближенность интерфейса к стилю настоящих программ, поскольку любая реализация программы на Excel носит отпечаток неправильно выбранного инструмента. Электронная таблица — не самая удачная среда для разработки крупных приложений. Но авторам Мастера финансов удалось избавиться от многих потенциальных проблем и сделать свой шаблон похожим на настоящую программу.

Поэтому явных претензий к программе не возникает, хотя интерфейс Excel все же дает о себе знать, и работать в таком формате с результатами анализа не слишком удобно.

АБФИ-предприятие

Разработчик — компания «Вестона». Демоверсии и информация о программах могут быть получены на сайте разработчика. Модификациями системы являются:

• АБФИ-банк — финансовый анализ банков, реализован на той же платформе;
• АБФИ-страховая компания — то же самое для страховых компаний.

АБФИ (расшифровывается как «Анализ банковской финансовой информации») изначально была создана как система финансового анализа для банков. В основе системы лежит программная среда, обеспечивающая наборы процедур отображения данных и предоставляющая язык описания методик. И язык, и служебные процедуры развиты очень хорошо и все упомянутые модификации представляют собой программы, написанные в этой специализированной среде.

Достоинствами программы служат следующие моменты:

• реализация АБФИ-предприятия может быть названа самой основательной методической разработкой из всех программ ее класса. Используемые показатели имеют достаточно сложную структуру, но хорошо проработаны для различных отраслей и выглядят вполне логично. Это одна из сильных сторон системы;
• другой ее особенностью является та платформа, на которой написана методика анализа. Пользователь получает те же возможности создания собственных модулей, что и разработчики. В большей или меньшей степени это делают и другие программы, но в АБФИ внутренний язык сделан наиболее удачно.

Он мощнее, чем средства настройки Audit Expert или Аналитика и лучше приспособлен для анализа, чем Excel Visual Basic, доступный в Альт-Финансы или Мастере финансов.

В то же время универсальность платформы имеет и недостатки. Как правило, чем универсальнее система, тем дальше она уходит в своем интерфейсе от главного назначения. Поэтому работать с ней неудобно. И даже мощная методика, реализованная в АБФИ, оставляет менее яркое впечатление, чем более простая, но жестко «влитая» в интерфейс методика Аналитика.

Учитывая все сказанное, АБФИ-предприятие можно рекомендовать в тех случаях, когда принципиальное значение играет правильно поставленная методика анализа, например, при необходимости проводить ранжирование многих предприятий (внутри холдинга или при отборе предприятий для финансирования банком). Для этих ситуаций, особенно учитывая грамотное технологическое решение, АБФИ подходит очень хорошо. При простом анализе отдельного предприятия, и по подходам к работе, и по возможностям программа занимает позицию где-то между Аналитиком и Audit Expert.

Analyser-Финансы

Разработчик — консалтинговая группа «ProAct». Демоверсия и информация о программе могут быть получены на сайте разработчика.

В целом идея программы сводится к тому, чтобы максимально детализированно отобразить исходные данные и все возможные финансовые показатели. Эта цель, несомненно, достигнута.

К сожалению, при таком обилии данных для анализа хороших инструментов для работы с ними нет. Нельзя даже выделить и скопировать в буфер часть таблицы, не говоря уже о сложных графических функциях, настраиваемых отчетах и т.п. Поэтому серьезным аналитическим инструментом программу считать нельзя. Скорее это именно максимально полный набор отчетов с возможностью быстрого переключения между ними и удобным инструментарием настройки.

МаркетингМикс

МаркетингМикс — это универсальный инструмент для разработки маркетингового плана. В состав продукта входят несколько основных компонентов: набор шаблонов для подготовки основного документа и расчета его отдельных блоков, набор методических материалов и информация о других программных продуктах, присутствующих на рынке.

Комплект шаблонов, выполненных в формате MS Office 97/2000/ХР, позволяет разработать полный маркетинговый план и провести расчет таких важных его элементов, как:

• анализ конкурентных преимуществ компании;

• SWOT-анализ;
• анализ Рост / Доля рынка (матрица BCG);
• анализ рыночной привлекательности (матрица GE);
• маркетинговый бюджет.