Инновационный путь развития

С_чi – часовые тарифные ставки рабочих соответствующих разрядов, тыс. руб./ ч.

Дополнительная  заработная плата производственных рабочих - 10 %  от основной заработной платы производственных рабочих:

,  (3.7)

= 1935,65 тыс.руб.

где  Н_доп – норматив отчислений на дополнительную заработную плату производственных рабочих (в % от основной заработной платы). Значение норматива принимается по данным организации.

Отчисления на социальное страхование:

,    (3.8)

где  Q_соц – ставка отчислений на социальное страхование, %.

= 7367,099 тыс.руб.

Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования:

, (3.9)

 448800+17952+4042,68+580,338+390,91+9435,319 = 481 201,2 тыс.руб.

где     А_об – амортизация оборудования, тыс.руб.;

А_пи – амортизация приспособлений, тыс.руб.;

С_роб – затраты на текущий ремонт оборудования, тыс.руб.;

С_эл – затраты на электроэнергию, тыс.руб.;

С_в   – затраты на воду, тыс.руб.;

С_пар – затраты на пар, тыс.руб.;

С_пнр  – прочие неучтенные расходы, тыс.руб.

Затраты на амортизацию оборудования и приспособлений могут быть определены:

     (3.10)

(2040000+204000+816000+81600)*1/7=448800  тыс.руб.

где  С_об, С_пи- стоимость оборудования и приспособлений (с учетом инвестиций) соответственно, тыс.руб.,

Н_аоб, Н_апи – норма амортизационных отчислений на оборудование и приспособления соответственно, %.

Затраты на текущий ремонт оборудования равны:

     (3.11)

где  Н_роб - норматив отчислений на текущий ремонт оборудования, %,  (Н_роб = 2 % по оборудованию).

 897600*2/100=17952 тыс.руб.

Затраты на электрическую  энергию, пар, воду определяются исходя из расхода на выполнение производственной программы и стоимости единицы  ресурсов.

Расходы на электрическую  энергию равны:

,     (3.12)

где W_эл - расход электроэнергии на выполнение производственной программы, кВт·ч,

С_кВт·ч – стоимость 1 кВт·ч, тыс.руб.

= 4042,68 тыс.руб.

= 580,338 тыс.руб.

= 390,91 тыс.руб.

Прочие неучтенные расходы  статьи «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» принимаются в  размере 2 % от суммы вышеперечисленных  расходов:

.   (3.13)

(448800+17952+4042,68+580,338+390,91) = 9435,319 тыс.руб.

Общепроизводственные расходы  в общем виде определяются:

,   (3.14)

 тыс.руб.

где    С_пу – основная заработная плата аппарата управления участком, тыс.руб.,

С_доп.пу – дополнительная заработная плата управления участком, тыс.руб.,

С_соц.пу – отчисления на социальное страхование аппарата управления участком (34,6%), тыс.руб.,

А_зд – амортизация производственного здания, тыс.руб.,

С_рзд – текущий ремонт производственного здания, тыс.руб.,

С_пнр – прочие неучтенные расходы статьи, тыс.руб.

Основная заработная плата  аппарата управления участком:

,     (3.15)

где   С_дi - должностной оклад по категориям общепроизводственного персонала участка: ИТР, МОП и т.д., тыс.руб.

(12*3500*2,15*1)+(12*3500*1,15*1) = 138 600  тыс.руб.

Расходы на амортизацию производственных зданий определяются по формуле:

,     (3.16)

где    С_зд – стоимость производственных зданий (с учетом инвестиций), тыс.руб.,

Н_азд – норма амортизации производственных зданий, %.

 2040000*1/40=51000 тыс.руб.

Затраты на текущий ремонт зданий определяются по формуле:

,      (3.17)

2040000*1/100= 20400 тыс.руб.

где  Н_рзд - норматив отчислений на текущий ремонт зданий, %,

(Н_рзд = 1  %  из задания).

Прочие неучтенные расходы  статьи «Общепроизводственные расходы» принимаются в размере 2 % (из задания) от суммы вышеперечисленных расходов:

,   (3.18)

= 5532,22 тыс.руб.

Прочие производственные расходы (С_пр), общехозяйственные (С_ох) и внепроизводственные (С_вп) расходы планируются в процентах от основной заработной платы производственных рабочих:

,     (3.19)

= 19356,54 * 0,03 = 580,696 тыс.руб.

,     (3.20)

 19356,54 тыс.руб.

.     (3.21)

 580,696 тыс.руб.

На основании расчета отдельных  статей себестоимости продукции  организации определяется полная себестоимость  всей производственной программы, затем  себестоимость единицы продукции (работы, услуги):

.     (3.22)

 1 662 522/17000 = 97,795 тыс.руб.

Результаты расчетов полной себестоимости продукции (услуги) сводятся в таблицу (таблица 3.2).

 

Таблица 3.2 – Структура полной себестоимости продукции (работ, услуг)

Статьи затрат	Проектируемый вариант
	сумма, тыс. руб.	% к итогу
Затраты на материалы	850 000	51,13
Расходы на оплату труда  производственных рабочих с начислениями	28 659,293	1,72
Расходы на эксплуатацию и  содержание оборудования	481 201,2	28,94
Общепроизводственные расходы	282 143,38	16,97
Прочие производственные расходы	580,696	0,07
Общехозяйственные расходы	19 356,54	1,16
Внепроизводственные расходы	580,696	51,13
Итого	1 662 522	100,00

 

Сравнивая полную себестоимость  литья деталей до инвестирования, которая составляет 154 * 17 000 = 2 618 000 тыс.руб. и себестоимость литья деталей на весь объем выпуска после инвестирования, которая составляет 1 662 522 тыс.руб., можно отметить, что в результате совершенствования технологии  литья деталей, себестоимость изготовления деталей на весь объем выпуска снизится на 955 478 тыс.руб.

Для оценки эффективности инвестиций в совершенствование литья деталей из пластмассы под давлением предлагается воспользоваться методом дисконтирования. Дисконтирование – приведение всех затрат и доходов, распределенных в течение определенного периода к сегодняшнему дню.

Исходными показателями для  оценки эффективности инвестиций являются: величина инвестиций, норма дисконта, расчетный период, годовой доход  от инвестиций.

Значение К принимается по результатам расчетов величины требуемых инвестиций, расчетный период (Т) принимается равным средневзвешенному нормативному сроку службы основного технологического оборудования.

При совершенствовании существующей технологии литья деталей из пластмассы годовой доход определяется по формуле:

,   (3.23)

(406 870,97 – 193 250) + (533 800 – 405 570) - (81065,8 – 126873)=

= 325 015 тыс.руб.

где  М_2t,А_2t,Н_п2t – прибыль, амортизационные отчисления, налоги в проектируемом варианте в t-ом году, тыс. руб.;

         М_1t,А_1t,Н_п1t – прибыль, амортизационные отчисления, налоги в базовом варианте в t-ом году, тыс. руб.

Значения М_2t и А_2t определяются с учетом приведенных выше расчетов по формулам:

19/100 = 406 870,97 тыс.руб.

.    (3.24)

3400000*1/40+(2040000+204000+816000+81600)*1/7 = 533 800 тыс.руб.

3400000*1/40+(2040000+204000)*1/7= 405 570 тыс.руб.

Налоги, уплачиваемые из прибыли  в проектируемом варианте равны:

,    (3.25)

56 440 + 24625,8 = 81065,8 тыс.руб.

65 410,6 + 61462,9 = 126873 тыс.руб.

где Н_н2t – налог на недвижимость в проектируемом варианте, млн.руб.;

Н_пр2t – налог на прибыль в проектируемом варианте, млн.руб.

,     (3.26)

(3400000 +2040000 +204000)*1/100=56 440 тыс.руб.

(3400000 +2040000 +204000 +816000 +81600 )*1/100=65 416 тыс.руб.

,     (3.27)

= 24625,8 тыс.руб.

= 61462,9 тыс.руб.

где Q_н, Q_пр, – ставки налогов на недвижимость, прибыль, %.

С_зд , С_об , С_пи - принимаются с учетом инвестиций.

После определения исходных показателей  следует произвести оценку эффективности  инвестиций.

При постоянстве  годового дохода (Д_t = const) и при условии, что можно пренебречь ликвидационной стоимостью, ЧДД определяют по упрощенной формуле:

,     (3.28)

325015*2,8-897600 = 12 442  тыс.руб.

где   — дисконтирующий множитель, определяемый из выражения:

.             (3.29)

= 2,8

Индекс доходности представляется в виде выражения:

.     (3.30)

1,014 раз

Проект целесообразен  при ИД ³ 1.

При Д_t = const и при условии, что временной лаг отсутствует, ВНД определяется в несколько этапов. Из уравнения:

,     (3.31)

находим минимальное значение , при котором проект не убыточен:

.      (3.32)

= 2,762

 

_{ВНД = 36%}, поскольку = 2,762 находится в интервале между 35% и 36%, но ближе к 36%.

где   , — минимальное и максимальное значение  ставки в интервале.

Проект целесообразен при Е < ВНД.

При постоянстве  годового дохода (Д_t = const) и отсутствии временного лага динамический срок окупаемости определяется из выражения:

,     (3.33)

лет 3 мес

где  Р_в — коэффициент возврата капитала, равный:

.     (3.34)

= 0,06209

Проект считается  целесообразным при сроке возврата капитала в пределах расчетного периода, т.е. Т_о должно быть меньше Т.

Результаты расчета критериальных  показателей эффективности инвестиций целесообразно свести в таблицу  3.3.

 

Таблица 3.3 – Результаты расчета критериальных показателей эффективности инвестиций

Показатель	Расчетное значение показателя	Условие эффективности инвестиций		Отметка о выполнении условий эффективности инвестиций
1	2	3		4
Чистый дисконтированный доход	12442 тыс.руб.	ЧДД ³ 0		Условие выполняется
Индекс доходности	1,014 раз	ИД ³ 1	Условие выполняется
Внутренняя норма доходности	36 %	Е < ВНД	Условие выполняется
Динамический срок окупаемости	5 лет 3 мес.	То< Т	Условие выполняется

 

Рассчитанные критериальные  показатели соответствуют условиям эффективности инвестиций, а, следовательно, проект эффективный и его внедрение  на предприятии позволит снизить  себестоимость выпускаемой продукции с 2 618 000 тыс.руб. до 1 662 522 тыс.руб. Снижение себестоимости составит 36%. Внедрение данного проекта позволит увеличить прибыль с 193 250 тыс.руб. до 406 870,97 тыс.руб. Увеличение прибыли составит 53%. В результате увеличения прибыли и снижения себестоимости произойдет увеличение рентабельности с 12% до 16%. Проект окупится через 5 лет 3 мес. ЧДД составляет 12442 тыс.руб., что превышает значение 0. Индекс доходности ИД больше 1 и составляет 1,014 раз. Внутренняя доходности больше Е = 30% и составляет 36%. Динамический срок окупаемости меньше расчетного, равного 7 годам и составляет 5 лет 3 мес.

В таблице 3.4 представлено влияние  внедрения новой технологии литья  деталей из пластмассы под давлением  на себестоимость, прибыль и рентабельность по отдельному производству завода.

Таблица 3.4 -  Экономический  эффект от совершенствования литья  деталей из пластмассы по отдельному производству завода 

Наименование показателей		До  совершенство- вания	После совершенство- вания	Изменение, +/-
1		2	3	4
Прибыль по отдельному производству завода, тыс.руб.		193 250	406 870,97	+213 620,97
Себестоимость по отдельному производству завода, тыс.руб.	2 618 000		1 662 522	-955 478,00
Рентабельность, %	12		16	+4,00