Совершенствование работы предприятия на основе реализации инвестиционного проекта

 

 

Прибыль от реализации, которую получил ОАО  «ЦУМ–Минск» в 2010-2011 годах соответственно, рассчитываем по следующей формуле:

Прибыль от реализации = (∑Доходы от  реал. - ∑У Расходы на реал.) .

Прибыль от реализации  в 2010 году = 35236,2– 30240,3 = 4995,9 (млн. руб.)

1. Определяем уровень рентабельности работы универмага исходя из размера полученной прибыли и РТО:

Уровень рентабельности = сумма прибыли за год/розничный товарооборот*100%.

Уровень рентабельности в 2010 году =4995,9/186530*100%=2,69

Уровень рентабельности в 2011 году=11973,1/330885*100%=3,61

2. Рассчитываем темп прироста показателей в динамике:

Темп прироста =(Темп развития – 100%).

Темп прироста  ТО 2011г. /ТО 2010г.*100% - 100%.

Темп прироста РТО за 2011 г. = 330885/186530*100%-100%=77,4 (%)

Исходя из полученных данных и приведенных выше расчетов, можно сделать вывод о том, что розничный товарооборот в 2011 году по факту по сравнению с 2010 увеличился на 77,4%. Среднесписочная  численность работников предприятия за этот период увеличилась на 7 человек, прирост в процентах составил 0,6%. Среднесписочная численность работников торгового зала также увеличилась на 1человека, т.е. на 0,2%.  В результате товарооборот на одного работника торгового зала в 2011 году составил 591,92 млн. руб., что выше чем в 2010 году на 76,3%.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом доход от реализации ОАО  «ЦУМ–Минск» увеличился на 81,1%, что в денежном выражении составило 28559 млн. руб. Уровень расходов на реализацию снизился на 0,4% пункта, что свидетельствует об экономически эффективной деятельности торгового предприятия в целом.

Рассматривая важнейшие показатели, характеризующие результативность финансовой деятельности ОАО  «ЦУМ–Минск», такие как прибыль и рентабельность, можно отметить ряд положительных тенденций. Так в 2011 году по сравнению с 2010 г. наблюдается рост прибыли от реализации на 124,7 %, уровень рентабельности торговой деятельности увеличился на 0,92% пункта по сравнению с 2010 годом (табл. 2.3).

Следовательно, исходя из основных экономических показателей, можно отметить, что предприятие функционирует эффективно и незначительное увеличение  численности работников в 2011 году не оказало негативного воздействия на его работу в целом.

Проанализируем доходы от реализации и прибыль за 2010-2011 годы. Для этого составим табл. 2.3, для анализа берем показатели за 2010 и 2011 годы (см. приложение 3).

 Таблица 2.3 Анализ дохода от  реализации и прибыли за 2010-2011 годы ОАО  «ЦУМ–Минск»

Показатели		2010 г.	2011 г.	Отклонение (+, -)
1.	Розничный товарооборот, млн. руб.	186530	330885	+144355
2.	Доход от реализации, млн. руб.	35236,2	63795,2	+28559
	в % к товарообороту	18,9	19,3	+0,4
3.	Расходы на реализацию, млн. руб.	30240,3	52381,0	+22140,7
	в % к товарообороту	16,2	15,8	-0,4
4.	НДС, отчисления и сборы, удерживаемые из дохода, млн. руб.	8124,1	13998,5	+5874,4
	в % к товарообороту	4,36	4,23	-0,13
5.	Прибыль от реализации, млн. руб.	5329,6	11973,1	+6643,5
	в % к товарообороту	2,85	3,61	+0,76
6.	Сальдо операционных доходов и расходов, млн. руб.	288,95	286,64	- 2,31
7.	Сальдо внереализационных доходов и расходов, млн. руб.	-3014	- 5637,5	-2623,5
8.	Прибыль за отчетный период, млн. руб.	2604,6	6568,1	+3963,5

Примечание: собственная разработка на основе данных

 

Определяем отклонение основных экономических показателей деятельности за 2011 год от данных 2010 года:

Отклонение = (Отчетный год (2011) – Прошлый год (2010)).

         (2.12)

Отклонение ∑ РТО 2011 г. от 2010 г. = 330885– 186530= 144355 (млн. руб.)

Рассчитываем влияние факторов на величину дохода от реализации (ДР):

1. Влияние изменения объема товарооборота на динамику дохода:

Влияние ∆ ТО на динамику ДР = ().

  (2.13)

 

Влияние ∆ ТО на динамику ДР =(330885-186530)*18,9/100%= 27235,45(млн. руб.)

2. Влияние изменения уровня дохода от реализации на динамику  дохода:

∆УДР=(УДР отч.года- УДР пред. года.)*ТО отч.года /100%.

        (2.14)

∆УДР = 0,4*330885/100%=1323,54 (млн.руб.)

3. Определяем общее влияние факторов на изменение дохода следующим образом:

Общее влияние факторов = (Влияние ∆ ТО на динамику ДР + Влияние ∆ уровня ДР на динамику)                                   

  (2.15)

 

Общее влияние двух факторов = 27235,45+1323,54= 28559,04(млн. руб.)

Рассчитываем влияние факторов на величину прибыли от реализации:

1. Влияние изменения ∆ объема  товарооборота на динамику прибыли:

∆ ТОП = (ТО отч.года - ТО пред..года)*УП пред.года./100%.

  (2.16)

∆ ТОП =(330885-186530)*2,85/100%= 4114,1 (млн. руб.)

2. Влияние изменения уровня прибыли на динамику прибыли:

∆Уп=(УП отч.года. – УП пред.года)*ТО отч.года/100%.

                       (2.17)

∆Уп =(3,61-2,85)*330885/100%=2514,73 (млн.руб.)

3. Влияние изменения ∆ уровня расходов на реализацию на динамику прибыли:

∆УРР=(УРР отчет.года-УРР пред. года)* ТО отч.года/100%.

 

∆УРР  =(15,8-16,2)*330885/100%=-1323,54 (млн.руб.)

4. Влияние изменения ∆ уровня налогов и сборов, взимаемых за счет валового дохода, на динамику прибыли:

 

∆УНС =()

 

∆УНС=-0,13*330885/100% =-430,16 (млн. руб.)

5. Определяем общее влияние перечисленных факторов на изменение прибыли следующим образом:

Общее влияние указанных факторов = ∆ ТОП + ∆Уп+ ∆УРР+ ∆УНС     

 

Общее влияние перечисленных факторов = 4114,1+2514,73+1323,54+430,16=6628,83(млн. руб.)

Исходя из проведенных аналитических расчетов можно сделать вывод о том, что фактическая сумма дохода от реализации в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 28559 млн. руб., что в процентах составило 181,1%. На увеличение дохода от реализации положительное влияние оказали следующие факторы: увеличение розничного товарооборота в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 144355 млн. руб., в процентах 177,4%. Также отмечается снижение уровня расходов относительно розничного товарооборота  на 0,4 % пункта.

Фактическая сумма прибыли от реализации в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 6643,5 млн.руб., что в процентах к товарообороту составляет 0,76% пункта. На рост прибыли положительное влияние оказали следующие факторы: увеличение розничного товарооборота в 2011 году по сравнению с 2010 на 144355,1 млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2  Анализ маркетинговой и производственной деятельности ОАО «ЦУМ Минск»

Важнейшим в управлении запасами для ОАО  «ЦУМ–Минск» является использование при анализе метода ABC, обеспечивающее более точный прогноз и контроль за состоянием и надежностью поставок, а также организацию учета сохранности товаров.

АВС-АНАЛИЗ

Правило Парето, или принцип «80/20».

Одним из универсальных и распространенных методов анализа ассортимента является метод АВС-анализа.

Он основывается на так называемом принципе Парето, исходящим из того, что за 20% последствий отвечает 80% причин. Правило 80/20 означает, что в любом процессе малое число причин (20%) жизненно важно, а 80% не оказывает существенного влияния на результат.

Важно, что данное правило является эмпирическим — конкретная пропорция может оказаться иной: не 80/20, а, например, 90/10 или 67,48/32,52. Правило Парето указывает именно на значительное отклонение от пропорции 50/50 в различных системах, а не на конкретную величину отклонения. Но пропорция 80/20 все же является универсальным термином, и мы примем ее для простоты формулировки.

Для нас ценность правила Парето заключается в том, что позволяет сосредоточиться на тех 20%, которые действительно важны. Из этих 20% проистекает 80% будущих результатов. И метод АВС-анализа позволяет определить наиболее приоритетные позиции в ассортименте магазина, выделить аутсайдеров процесса и показать, что является базовым ассортиментом. По сути, АВС-анализ — это ранжирование ассортимента по разным параметрам В рамках общего рейтингового списка выделяют три группы объектов — А, В и С, которые отличаются по своей значимости и вкладу в оборот или прибыль магазина (в зависимости от выбранного результата):

Товары А — самые важные товары, приносящие первые 50% результата;

Товары В — «средние» по важности, приносящие еще 30% результата;

Товары С — «проблемные» товары, приносящие остальные 20% результата.

 Метод предполагает  разделение номенклатуры реализуемых  товарно-материальных ценностей  на три класса - А, В и С:

1. класс А включает 10 - 15 % наименований физических единиц запаса, а в денежном выражении аккумулирует 70 - 80 % общей стоимости запасов;
2. класс В – 20-30 % общего числа наименований и 15 - 25 % общего объема стоимости;
3. класс С – 55 - 65 % всех наименований и только 5 % общего годового размера затрат.

Метод ABC основан на законе Парето и соотношении 80:20. Согласно ему запасы класса А требуют самого тщательного контроля и размещения в более надежных местах. Особое внимание к дорогим изделиям объясняется тем, что при их длительном хранении на складе значительная часть капитала торговой организации «омертвляется», поскольку дорогостоящие изделия пользуются спросом у довольно ограниченного числа покупателей. Постоянный учет и контроль за их запасами позволяет рассчитывать, что деньги, вложенные в товары данной группы, принесут прибыль.

Анализ АВС позволяет классифицировать ассортиментные единицы по их стоимости. Принцип дифференциации ассортимента в процессе анализа XYZ иной – здесь весь ассортимент делят на три группы в зависимости от равномерности спроса и точности прогнозирования.

В группу «X» включают товары, спрос на которые равномерный, или может незначительно колебаться. Объем реализации товаров, включенным в данную группу, можно  прогнозировать. В группу «Y» включают товары, объем потребления которых колеблется. В частности, в эту группу могут быть включены товары с сезонным характером спроса. Возможности прогнозирования спроса по товарам данной группы – средние. В группу «Z» включают товары, спрос на которые возникает лишь эпизодично. Прогнозировать объемы реализации товаров группы «Z» сложно.

В ОАО  «ЦУМ–Минск» данные методы не используются. Все решения по размещению и контролю товарных запасов принимаются на основе опыта и мнения сотрудников. Применение и использование данного метода опубликованы в экономической литературе [1, стр. 288-290]. Пример анализа с помощью модели АBC.

В результате проведенного анализа деятельности по управлению товарными запасами, для ОАО  «ЦУМ–Минск» основными путями увеличения товарооборота и ускорения товарооборачиваемости являются: рациональное использование товарных ресурсов и уменьшение товарных запасов; улучшение материально - технической базы предприятия; необходимость научно-обоснованного планирования деятельности, так как планирование побуждает руководство постоянно думать о будущем, заставляет предприятие четче определять свои цели и политику, приводит к лучшей согласованности в работе и дает объективные показатели эффективности работы.

 Средний  возраст работников торгового  зала на ОАО  «ЦУМ–Минск» составляет 36,8 года. В связи с этим, будет  целесообразным провести тренинги  по культуре обслуживания, а также  тренинги по специфике продаваемого  товара, так как работать на  основе полученных знаний 10 и  более лет назад недопустимо  в современных конкурентных условиях. Следует принять меры по расширению  ассортимента, в том числе и  сопутствующих товаров. Проведение  широкомасштабных предпраздничных  акций, периодическое установление  скидок на неходовые товары, например, на сковородки отечественного  производства, так как они не  пользуются спросом из-за отсутствия  антипригарного покрытия.