Отчет по практике на ООО «Энергосберегающие технологии" (ЭНТЕХ)
Реферат, 30 Августа 2012, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Целью прохождения производственной практики явилось углубление и закрепление, а также приобретение навыков самостоятельной работы в области налогообложения предприятия.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:
на примере конкретного хозяйствующего субъекта проанализированы особенности формирования организационно-управленческой структуры организации;
проанализированы экономические аспекты производства;
изучен принцип налогообложения предприятия.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………
РАЗДЕЛ 1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ …………………...
1.1 Организационная структура управления ООО «Энергосберегающие технологии»……………………..……...
1.2 Экономическая характеристика ООО «Энергосберегающие технологии»…………………………….
РАЗДЕЛ 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЭНЕРГОСБЕРЕГАЮЩИЕ ТЕХНОЛОГИИ»………………………………..
2.1 Технико-экономические показатели ООО «Энергосберегающие технологии»………………………........
2.2 Анализ структуры активов и пассивов предприятия ……...
2.3 Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Энергосберегающие технологии»……………………………….
2.4 Анализ финансовой устойчивости…………………………..
2.5 Анализ показателей деловой активности и рентабельности
2.6 Анализ состояния финансово-расчетной дисциплины…….
2.7 Прогнозирование финансового состояния ООО «Энергосберегающие технологии»………………………………
РАЗДЕЛ 3 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ...……………………….
3.1 Налог на прибыль организаций……………………………..
3.2 Налог на добавленную стоимость…………………………...
3.3 Единый социальный налог…………………………………...
3.4 Налог на имущество организаций…………………………...
3.5 Налог на доходы физических лиц…………………………...
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………
Вложенные файлы: 1 файл
1.doc
— 670.00 Кб (Скачать файл)
Штатное расписание организации
№ п/п | ФИО | Должность | Оклад, руб. (плюс шифр) |
1 | Алексеев А.В. | Директор | 8041 |
2 | Иванова В.Г. | Главный бухгалтер | 7041 |
3 | Петров Д.Е. | Начальник цеха | 6541 |
4 | Сидоров Ж.З. | Рабочий | 6041 |
5 | Николаев И.К. | Рабочий | 6041 |
| Всего |
| 33705 |
Районный коэффициент - 25%.
Произведем расчет ЕСН по каждому работнику в отдельности:
1. Алексеев А.Б.
Налоговая база - 10 051,25 руб.
ЕСН начисленный - 2613,34 руб.
ЕСН в части федерального бюджета = 10 051*20% = 2010,26 руб.
ЕСН в части Фонда социального страхования = 10 051,25*2,9%= 291,49 руб.
ЕСН в части федерального Фонда обязательного медицинского страхования = 10 051,25 *1,1%= 110,56 руб.
ЕСН в части территориального Фонда обязательного медицинского страхования = 10 051,25 * 2%= 201,03 руб.
Взнос в ПФР - 1407,18 руб.
ЕСН к уплате - 1206,16 руб.
2. Иванова В.Г.
Налоговая база- 8801,25 руб.
ЕСН = 8801,25* 26% = 2288,34 руб.,
ЕСН в части федерального бюджета = 8801,25* 20% = 1760,26 руб.
ЕСН в части Фонда обязательного страхования = 8801,25* 2,9% = 255,24 руб.
ЕСН в части федерального Фонда обязательного медицинского страхования = 8801,25* 1,1% = 96, 81 руб.
ЕСН в части территориального Фонда обязательного медицинского страхования = 8801,25* 2% = 176,03 руб.
Взнос в ПФР - 1 232,18 руб.
ЕСН к уплате в бюджет - 1056,16 руб.
3. Петров Д.Е.
Налоговая база равна - 8176,25 руб.
ЕСН начисленная = 8176,25* 26% = 2125,84 руб.
ЕСН в части федерального бюджета = 8176,25 * 20% = 1635,26 руб.
ЕСН в части Фонда социального страхования =8176,25 * 2,9% = 237,11 руб.
ЕСН в части федерального Фонда обязательного медицинского страхования = 8176,25*1,1%= 89,94 руб.
ЕСН в части территориального Фонда обязательного медицинского страхования = 8176,25 * 2%= 163,53 руб.
Взнос ПФР - 1 144,68 руб.
ЕСН подлежащий уплате в бюджет - 981,16 руб.
4. Сидоров Ж.З.
Налоговая база численно равна 7551,25 руб.
ЕСН = 7551,25 * 26% = 1963,34 руб.
ЕСН в части федерального бюджета = 7551,25 * 20% = 1510,26руб.
ЕСН в части Фонда социального страхования = 7551,25 *2,9%= 218,99 руб.
ЕСН в части федерального Фонда обязательного медицинского страхования = 7551,25 *1,1%= 83,06 руб.
ЕСН в части территориального Фонда обязательного медицинского страхования = 7551,25 *2%= 151,03 руб.
Взнос ПФР - 1 057, 18 руб.
ЕСН к уплате в бюджет - 906,16 руб.
4. Николаев И.К.
Налоговая база численно равна 7551,25 руб.
ЕСН = 7551,25 * 26% = 1963,34 руб.
ЕСН в части федерального бюджета = 7551,25 * 20% = 1510,26руб.
ЕСН в части Фонда социального страхования = 7551,25 *2,9%= 218,99 руб.
ЕСН в части федерального Фонда обязательного медицинского страхования = 7551,25 *1,1%= 83,06 руб.
ЕСН в части территориального Фонда обязательного медицинского страхования = 7551,25 *2%= 151,03 руб.
Взнос ПФР - 1 057, 18 руб.
ЕСН к уплате в бюджет - 906,16 руб.
3.4 Налог на имущество организаций
Налогоплательщики
В соответствии с действующим законодательством плательщиками налога являются:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.
Объект налогообложения
Объект налогообложения определяется в зависимости от категории налогоплательщиков следующим образом:
для российских организаций – движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;
для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительства – движимое и недвижимое имущество, относящиеся к объектам основных средств; при этом для целей налогообложения указанные субъекты обязаны вести учет объектов налогообложения в соответствии с установленными в РФ порядком ведения бухгалтерского учета.
Налоговая база
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
При этом установлены следующие правила определения стоимости имущества для целей налогообложения:
Вид имущества, являющегося объектом налогообложения | Порядок определения стоимости имущества |
Амортизируемое имущество | Как остаточная стоимость, сформированная по правилам, утвержденными в учетной политике |
Имущество, не подлежащее амортизации | Как разница между первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода |
Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства | Как инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом |
Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности в РФ через постоянные представительства |
Налоговая база определяется отдельно:
в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации);
в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющий отдельный баланс;
в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющий отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации.
Кроме того, налоговая база определяется отдельно в отношении имущества:
облагаемого по разным налоговым ставкам
фактически находящегося на территориях разных субъектов РФ (равно как на континентальном шельфе РФ или в исключительной экономической зоне РФ.
В последнем случае в соответствующем субъекте РФ Налоговая база в отношении объекта определяется пропорционально доле балансовой (либо инвентаризационной) стоимости этого объекта на территории соответствующего субъекта РФ
Среднегодовая (средняя) стоимость налогооблагаемого имущества за налоговый период (отчетный) период определяется следующим образом:
СрСт= | N |
∑ ОстСтоимi + ОстСтоимn+1 | |
i=1 | |
n+1 |
где СрСт – среднегодовая стоимость имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода;
i – счетчик месяцев в периоде;
n – количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Например, средняя стоимость имущества в первом квартале определяется следующим образом:
СрСт1кв= | 01.01.+01.02.+01.03.+01.04. |
4 |
где 01.01, 01.02, 01.03, 01.04 – остаточная стоимость имущества на 1-е число соответственно января, февраля, марта и апреля.
Ставка налога
Ставка налога устанавливается региональным налоговым законодательством в размере не более 2,2%. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Налоговый период. Отчетный период
1. Налоговым периодом признается календарный год.
2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
3. Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога вправе не устанавливать отчетные периоды.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога
Порядок исчисления налога установлен следующим образом:
по итогам каждого отчетного периода исчисляется сумма авансового платежа по налогу – в зависимости от категории налогооблагаемого имущества как ¼ произведения соответствующей налоговой ставки и либо средней стоимости имущества, определенной за отчетный период, либо инвентаризационной стоимости объекта по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом;
по итогам налогового периода исчисляется сумма налога – как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период;
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога и суммами авансовых платежей.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно для каждой отдельно определенной налоговой базы.
Налог и авансовые платежи по налогу подлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, установленные региональным законодательством.
ООО «Энергосберегающие технологии» не является плательщиком налога на имущество, т.к. на имеет движимого и недвижимого имущества, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.
3.5 Налог на доходы физических лиц
Объект налогообложения
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;