Динамика показателей структуры активов

-74 993 

15,83  

Мобильные оборотные  средства, в т.ч.: 

29 978 388 

92,58  

94,49 

-29 978 388 

0,00  

инвестиции; 

18 042 103 

55,72 

23 941 579 

54,76 

5 899 476 

132,70  

материалы и предметы потребления; 

100 437 

0,31 

163 110 

0,37 

62 673 

162,40  

дебиторская задолженность  по операциям страхования и сострахования; 

3 696 128 

11,41 

4 335 872 

9,92 

639 744 

117,31  

дебиторская задолженность  по операциям перестрахования; 

852 659 

2,63 

703 613 

1,61 

-149 046 

82,52  

прочая дебиторская  задолженность; 

905 245 

2,80 

963 500 

2,20 

58 255 

106,44  

доля перестраховщиков в страховых резервах; 

4 802 497 

14,83 

9 041 564 

20,68 

4 239 067 

188,27  

денежные средства и ценные бумаги; 

1 260 034 

3,89 

1 887 993 

4,32 

627 959 

149,84  

отложенные налоговые  активы; 

96 571 

0,30 

71 509 

0,16 

-25 062 

74,05  

иные активы. 

222 714 

0,69 

207 564 

0,47 

-15 150 

93,20  

Итого: 

32 380 003 

100,00 

43 724 148 

100,00 

1144145 

135,03  
 
 

Таблица 3. Анализ динамики и структуры пассива баланса 

Пассив 

2007 г. 

2008 г. 

Абсолют. отклонения в тыс. руб. 

Темп роста, %  
 

тыс. руб. 

% к итогу 

тыс. руб. 

% к итогу  
 

Собственный капитал, в т.ч.: 

9 201 708 

28,42 

12399630 

28,3588 

3 197 922 

134,754  

уставный капитал; 

2 500 000 

7,721 

2 500 000 

5,71766 

0 

100  

резервный капитал; 

1 000 000 

3,088 

1 000 000 

2,28707 

0 

100  

добавочный капитал; 

444 852 

1,374 

439 813 

1,00588 

-5 039 

98,8673  

фонды специального назначения; 

2 674 319 

8,259 

4 086 887 

9,34698 

1 412 568 

152,82  

нераспределенная  прибыль; 

2 582 537 

7,976 

4 372 930 

10,0012 

1 790 393 

169,327  

Страховые резервы  и заемный капитал, в т.ч.: 

23178295 

71,58 

31324518 

71,6412 

8 146 223 

135,146  

страховые резервы; 

21 609 914 

66,74 

29 304 52 

67,0205 

7 694 238 

135,605  

резерв предупредительных  мероприятий; 

43 267 

0,134 

37 208 

0,0851 

-6 059 

85,9963  

кредиторская задолженность  по операциям страхования и сострахования; 

277 575 

0,857 

228 921 

0,52356 

-48 654 

82,4718  

кредиторская задолженность  по операциям перестрахования; 

929 030 

2,869 

1 459 748 

3,33854 

530 718 

157,126  

кредиторская задолженность  по налогам и сборам; 

22 079 

0,068 

25 256 

0,05776 

3 177 

114,389  

кредиторская задолженность  по оплате труда; 

2 669 

0,008 

4 306 

0,00985 

1 637 

161,334  

прочая кредиторская задолженность; 

96 841 

0,299 

91 991 

0,21039 

-4 850 

94,9918  

прочие пассивы. 

196 920 

0,608 

172 936 

0,39552 

-23 984 

87,8204  

Итого: 

32380003 

100 

43724148 

100 

1144145 

135,03  
 
 

По результатам  анализа сделаем вывод: 

Анализируя динамику и структуру актива и пассива  баланса можно сказать, что стоимость  имущества фирмы возросла на 1144145 тыс. руб., в том числе набольший  рост отмечается по долям перестраховщиков страховых резервах 188,27% (+4239067 тыс. руб.), рост по материалам и предметам потребления 162,4% (62673 тыс. руб.), денежным средствам 149,84%(627959 тыс. руб.), инвестициям. 132,7%(5899476 тыс. руб.). Наибольший прирост в абсолютной денежной сумме отмечен по инвестициям. 

Главным факторами  роста имущества фирмы является увеличение инвестиций. Общее увеличение имущества фирмы на 35,03%. 

Общая стоимость  имущества фирмы по балансу на 01.01.08 равна валюте баланса на начало отчетного периода - 32380003 тыс. руб., на конец отчетного периода - 43724148 тыс. руб., то есть увеличилась за отчетный период на 1144145 тыс. руб. (+35,03%). 

Стоимость внеоборотных активов равна сумме строк  актива баланса, стр. 110 «Нематериальные  активы», стр. 120 «Инвестиции», стр. 210 «Основные  средства», стр. 220 «Незавершенное строительство»: 

В 2007 году - 20 443 718 тыс. руб.; 

В 2008 году - 26 349 423 тыс. руб. 

увеличилась на 5905705 тыс. руб. Увеличение произошло в  основном за счет финансовых вложений. 

Стоимость оборотных  средств равна сумме строк  актива баланса, стр. 162 «Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии», стр. 163 «Дол перестраховщиков в резервах убытков», стр. 190 «Прочая дебиторская  задолженность, платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты», стр. 200 «Прочая  дебиторская задолженность, платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты», стр. 240 «Запасы», стр. 260 «Денежные средства», стр. 270 «Иные активы»: 

на 01.01.2008 - 7068213 тыс. руб.; 

на 01.01.2009 - 12056167 тыс. руб. 

то есть увеличились  на 4987954 тыс. руб. 

Сумма свободных  денежных средств равна строке 260 актива баланса «Денежные средства»: 

на 01.01.2008 - 1260034 тыс. руб.; 

на 01.01.2009 - 1887993 тыс. руб. 

то есть увеличилась  на 627959 тыс. руб. Увеличение произошло  за счет средств на расчетных счетах фирмы. 

Стоимость собственного капитала равна сумме строк пассива  баланса, стр. 490 итог по разделу капитал  и резервы, стр. 660 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов), стр. 665 «Доходы будущих периодов», стр. 670 Резервы предстоящих расходов»  на 01.01.2008 - 6533518 тыс. руб.; на 01.01.2009 - 8322399 тыс. руб. То есть увеличилась на 1788881 тыс. руб. Увеличение собственного капитала произошло за счет увеличения уставного  капитала фирмы.

Далее проведем анализ ликвидности баланса.

Анализ ликвидности  баланса заключается в следующем:

1. Необходимо дать  понятие ликвидности баланса

2. Сгруппировать  активы баланса по степени  ликвидности в порядке убывания  ликвидности на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные  активы;

А2 - быстрореализуемые  активы;

А3 - медленно реализуемые  активы;

А4 - трудно реализуемые  активы.

3. Сгруппировать  пассивы баланса по срокам  погашения в порядке возрастания  сроков на следующие группы:

П1 - наиболее срочные  обязательства;

П2 - краткосрочные  обязательства;

П3 - долгосрочные обязательства;

П4 - постоянные пассивы.

4. Сравнить итоги  полученных групп по активу  и пассиву. Баланс считается  абсолютно ликвидным, если имеются  следующие соотношения:

А1 ? П1;

А2 ? П2;

А3 ? П3;

А4 ? П4.

Когда одно или несколько  неравенств имеет знак противоположный, это говорит о том, что ликвидность  баланса в большей или меньшей  степени отличается от абсолютной. Анализ ликвидности баланса оформляется  в виде таблицы

Таблица 4. Анализ ликвидности  баланса 

Актив 

01.01.2008 

01.01.2009 

Пассив 

01.01.2008 

01.01.2009 

Платежный излишек  или недостаток  

01.01.2008 

01.01.2009  

А1 

1 260 034 

1 887 993 

П1 

1 328 194 

1 810 222 

68 160 

-77 771  

А2 

5 636 054 

6 160 886 

П2 

240 187 

210 144 

-5 395 867 

-5 950 742  

А3 

14 260 770 

17 738 965 

П3 

12 319 547 

14 922 165 

-1 941 223 

-2 816 800  

А4 

11 223 145 

17 936 304 

П4 

18 492 075 

26 781 617 

7 268 930 

8 845 313  

Баланс 

32 380 003 

43 724 148 

Баланс 

32 380 003 

43 724 148    
 

Согласно проведенным  расчетам, по состоянию на начало расчетного периода А1 ? П1, немного меньше, А2 ? П2, А3 ? П3; А4 ? П4.

Следовательно, поскольку  одно из неравенств имеет знак противоположный, это говорит о том, что ликвидность  баланса в несколько отличается от абсолютной.

5. Для комплексной  оценки ликвидности баланса рассчитаем  и проанализируем коэффициенты  ликвидности баланса:

- коэффициент абсолютной  ликвидности баланса.