Экономическая характеристика ОАО РСК БАНК

Коммерческие банки имеют право  приступить к выпуску сертификатов только после утверждения условий  их выпуска и обращения главными территориальными управлениями НБКР. Условия должны содержать полный порядок выпуска и обращения сертификатов, описание внешнего вида и образец (макет) сертификата.

НБКР может запретить либо признать выпуск недействительным с возвратом всех собранных от выпуска сертификатов средств вкладчикам, а также потребовать досрочной оплаты сертификатов.

Банки могут выпускать сертификаты в разовом порядке и сериями. При этом сертификаты могут быть именными и на предъявителя. В зависимости от статуса вкладчика сертификаты делятся на депозитные и сберегательные.

Депозитные сертификаты выпускаются  для продажи только юридическим  лицам, а сберегательные - физическим. Оба вида сертификатов выпускаются в сомах. Сертификаты являются срочной ценной бумагой, т.е. в нем указывается срок обращения. Максимальный срок обращения депозитных сертификатов ограничен 1 годом, сберегательных - 3 годами.

Депозитные и сберегательные сертификаты - это вид доходной ценной бумаги, поэтому они не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Имеются также и ограничения по передаче их от одного владельца к другому. Депозитный сертификат может быть передан только от юридического лица к юридическому, а сберегательный - соответственно от физического лица к физическому. Бланк именного сертификата должен иметь место для передаточных надписей, или дополнительный лист.

В практике российских банков широкое распространение получил выпуск собственных векселей, что позволяет им увеличить объем привлеченных средств, а его клиенты получают универсальное платежное средство.

Банковский вексель удостоверяет, что юридическое или физическое лицо внесло в банк депозит в сумме и в валюте, указанной в векселе. Банк, в свою очередь, обязуется погасить такой вексель при предъявлении его к оплате в указанный на нем срок. При этом на вексель начисляется определенный процентный доход, если он продан по номинальной стоимости. При продаже векселя с дисконтом сумма дисконта является будущим доходом векселедержателя. Коммерческие банки выпускают только простые векселя в сомах и иностранной валюте.

В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности в КР» банки могут выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, векселя), осуществлять иные операции с ними как в сомах, так и в иностранной валюте. В соответствии с ним валютный вексель является платежным документом в иностранной валюте, относится к валютным ценностям, а операции с валютными векселями рассматриваются в качестве валютных операций.

К очевидным достоинствам валютного векселя как инструмента  привлечения валютных средств относится возможность варьирования срока платежа и выбора способа платежа. В случае если вексель выписан на определенную сумму в иностранной валюте, например в долларах США, то платеж по нему может быть осуществлен как в этой валюте, так и в сомах.

В настоящее время  валютные векселя, выпускаемые коммерческими  банками, в основном используются как средство привлечения валютных ресурсов.           

   Ценная  бумага - это особая форма существования капитала, отличная от его товарной, производительной и денежной форм, которая может передаваться вместо него самого, обращаться на рынке как товар и приносить доход, наряду с его существованием в денежной, производительной и товарной формах.

Ценная бумага выполняет  следующие функции:

1) перераспределяет денежные средства между: отраслями и сферами экономики; территориями и странами; группами и слоями населения; населением и сферами экономики;

2) предоставляет определенные  дополнительные права ее владельцу  помимо права на капитал (на  участие в управлении, соответствующую информацию);

3) обеспечивает получение  дохода на капитал или возврат  самого капитала.

         Все ценные бумаги подразделяются  на основные и производные.  К основным относятся: первичные  ценные бумаги - те, которые основаны на активах, в число которых не входят сами ценные бумаги - это акции, облигации, векселя, закладные; вторичные ценные бумаги - те, которые выпускаются на основе первичных ценных бумаг - варранты, депозитарные расписки. К производным относятся - фьючерсные контракты и свободнообращающиеся опционы.

Общая характеристика акций

             Акция - единичный вклад в уставной капитал акционерного общества с вытекающими правами. Это титул собственности и ценная бумага, которая дает право на часть прибыли в виде дивидендов. Акции выпускаются банками, они делают своего держателя собственником части имущества корпорации. Владелец акции получает дивиденды, которые выплачиваются из выручки, текущей или прошлой. В отличие от процентов по облигациям дивиденды выплачивают не всегда, а если выплачивают, то только после объявления совета директоров.

Особенности акций:

1) акционер не имеет  права потребовать у общества  вернуть внесенную сумму;

2) акция - это бессрочная  бумага, жизнь которой обрывается, когда акционерное общество перестанет существовать;

3) дает право голоса  участвовать в управлении акционерного  общества;

4) акционерное общество  не берет на себя обязательство  производить регулярные выплаты по акциям, и так как акционеры являются совладельцами компании, то они берут на себя все риски, которые возможны с деятельностью этой компании;

5) акции бывают следующих  видов:  предъявительные и именные.

Но существуют акции, которые не дают права голоса - преференциальные или привилегированные. Держателям выплачиваются фиксированные дивиденды, а при ликвидации компании они получают свою часть в первую очередь. В свою очередь привилегированные акции подразделяются  на:

а) кумулятивные - по которым невыплаченный дивиденд накапливается и выплачивается впоследствии;

б) конвертируемые - когда должна существовать возможность и условия обмена таких акций в обыкновенные или такие же акции другого типа;

 в) гарантированные  - их могут выпускать дочерние  предприятия, а дивиденд гарантируется  репутацией вышестоящей организации;

 г) с долей участия  - дают право не только на фиксированный дивиденд, но и на дополнительный дивиденд;

д) с плавающей ставкой дивиденда, ориентирующейся на доходность каких-либо общепризнанных ценных бумаг (например, ГКО).

Акции могут быть ограниченными, т.е. они обеспечивают держателю полное участие в выручке компании и долю активов при ее ликвидации, но ограничивают его в праве голоса:

- не голосующие - те, которые  вообще не дают право голоса;

- подчиненные - те, которые  дают право голоса в меньшей  степени;

- с ограниченным правом голоса - с пределами на число или долю держателей.

С акциями связано  и такое понятие как акционерный  сертификат - документ, удостоверяющий юридическое право собственности на рядовые акции.

   Облигация - долговое обязательство, по которому эмитент обязуются выплатить в определенный срок и саму ссуду (амортизацию), и ссудный процент, который представляет собой прибыль. Процент неизменен или варьируется незначительно. Таким образом, облигации - это ценные бумаги с фиксированным доходом, проценты обычно выплачиваются равными порциями на протяжении всего срока жизни займа.

Облигации, выпускаемые  банками. Во-первых, эмиссия возможна после полной уплаты уставного капитала, поэтому запрещается одновременное  размещение акций и облигаций. Во-вторых, в зависимости от экономической системы, целей и задач облигации можно присвоить разнообразные свойства. Они могут быть: именные и на предъявителя, обеспечены залогом собственного имущества или облигациями под обеспечение, предусмотренное ранее для целей выпуска третьими лицами, без обеспечения, процентные и дисконтные, конвертируемые в акции.

Погашение же облигаций  банк может проводить путем их покупки на бирже. Если курс облигаций выше номинала, то для банка тираж выгоднее, если курс облигаций ниже номинала, то - выгоднее скупить облигации на бирже.

Депозитные  и сберегательные сертификаты  банков

Депозитные и сберегательные сертификаты - это ценные бумаги, право  выпускать которые предоставляется только коммерческим банкам на основании. Депозитный (сберегательный) сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и право вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат или в другом филиале банка. Если вкладчиком является юридическое лицо, то составляется депозитный сертификат, а если физическое лицо - сберегательный сертификат.

Особенность сертификатов как ценных бумаг только в документарной  форме, они могут быть именными или на предъявителя. Сертификаты не могут служить расчетным и платежным средством.

Чек, коносамент и вексель

Чек -это письменное поручение  чекодателя банку уплатить чека получателю указанной в нем суммы денег, это ценная бумага, предоставляющая собой платежно-расчетный документ. По экономической сути чек является переводным векселем, плательщиком по которому является банк. Чек может быть: именной; ордерный, т. е. возможность передачи чека путем передаточной надписи - индоссамента; предъявительный - выписывается на предъявителя, передача чека от одного лица к другому путем простого вручения; расчетный - не разрешается по нему оплата наличных денег; денежный.

Коносамент - документ стандартной  формы, принятой в международной  практике, на перевозку груза, который  удостоверяет его погрузку, перевозку и право на получение. Он используется при перевозке грузов в международном сообщении и представляет ценную бумагу, удостоверяющую право владения перевозимым грузом, товаром. Коносамент по форме может быть на предъявителя, именным, ордерным. К коносаменту всегда прилагается страховой полис на груз.

Операции коммерческих банков включают и учет (дисконт) векселей. Вексель - это ценная бумага, которая удостоверяет безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить до наступления срока определенную сумму денег владельцу векселя. Если банк уверен в солидности векселя, он дает согласие на сделку, а покупает по цене ниже номинала. Взимаемое вознаграждение - сумма учета исчисляется на основе учетной ставки, сумма зачисляется банком в доход при покупке векселей.

Вексель может использоваться векселедержателем для расчетов по любым видам платежей, его передача не ограничивается статусом векселедержателя (физическое или юридическое лицо). Передача векселя осуществляется с помощью индоссамента на обратной стороне векселя либо листа, выпускаемого дополнительно к векселю и носящего название «аллонж».

2.3 Активные  операции

 Метод эффективной процентной ставки - это  метод  начисления

дохода с использованием эффективной процентной ставки.

 Эффективная процентная ставка - эта ставка,  которая применяется при точном дисконтировании ожидаемой суммы будущих денежных платежей до наступления срока платежа или очередной даты  пересмотра  ставки

до текущей стоимости  кредита.  Эффективная процентная ставка иногда называется уровнем дохода к погашению или к моменту следующего пересмотра ставки и является внутренней нормой доходности за данный период.

     Реструктуризация  кредитов - это  метод,  используемый  банком для  уменьшения  потенциальных  потерь по кредитам,  когда клиенты из-за экономических, юридических или других причин сталкиваются с финансовыми затруднениями.  Реструктуризация  представляет  собой уступку клиенту и рассматривается как способ повышения вероятности  погашения  оставшейся задолженности.

  Возмещаемые комиссионные сборы по кредитам - это сборы, которые могут быть возвращены банком клиенту при выполнении им определенных в кредитном договоре условий.

     Чистая  стоимость кредита - это сумма  основного долга по  кредиту,  уменьшенная на величину созданного РППУ и величину неамортизированного дисконта.

     (В редакции  постановления Правления Нацбанка  КР от 26 апреля 2002

года N 20/3)

  Чистая реализуемая  стоимость залогового имущества  - это текущая  рыночная  стоимость  залогового имущества за вычетом  всех расходов, которые имеют место при реализации залогового имущества.

     Справедливая  стоимость залогового имущества  - это сумма,  на которую можно  обменять залоговое имущество  при совершении сделки  между

хорошо осведомленными,  желающими совершить такую сделку,  независимыми

друг от друга сторонами.

    Классификация  кредитов

     Кредиты  являются наиболее важной категорией  активов  банка  и подразделяются  по  типу  заемщиков  финансовые  организации Кыргызской Республики/стран  СНГ/других иностранных государств,  нефинансовые организации государственного/негосударственного сектора,  физические лица и

т.д.,  и по виду процентной ставки (фиксированная, переменная и  т.д.).

Учет  кредитов  должен  осуществляться на отдельных балансовых счетах в

зависимости от категории кредита.