Финансовые услуги коммерческих банков

Несмотря  на рекордную прибыль в абсолютных величинах, рентабельность хотя и заметно  выросла по сравнению с 2010 годом (см. Таблица – Приложение 2), но не смогла достигнуть докризисного уровня. Средняя рентабельность активов в 2011 года составила 2.4%, что почти в 1.3 раза выше результата 2010 года. Для сравнения, в докризисном 2007 году рентабельность активов была на уровне 3%.

Различные банки в 2011 году демонстрировали  разный уровень эффективности, что  в частности выражается в большой  разнице показателей рентабельности. Так, например, 50 российских банков закончили 2011 год с убытком, что определило отрицательные значения рентабельности. Доля убыточных банков от их общего числа в 2011 году составила 5.1%. Для  сравнения, по итогам 2007 года только 1% банков показали убыток. Кроме того, стоит отметить, что 10 самых прибыльных банков заработали 70% всей прибыли. Таким  образом, основной объем прибыли  генерирует небольшое количество банков.

Среди самых крупных банков выделяется результат Сбербанка, у которого, по расчетам экспертов, рентабельность активов в 2011 году составила 4%, что заметно больше чем в среднем по стране и больше результатов других крупнейших банков страны: у ОАО Банк ВТБ рентабельность равняется 0.9%,  у ГПБ (ОАО) – 1.9%, у ОАО "Россельхозбанк" – 0.5%, а у ОАО "Банк Москвы" – 0.6%. Таким образом, Сбербанк остается лидером российского банковского сектора не только по активам, капиталу и другим абсолютным показателям, но и занимает лидирующие позиции по  эффективности работы.

Комиссионные  операции

Это разнообразные консультационные, расчетно-кассовые, информационные, аудиторские, регистраторские, кастодиальные, трастовые  услуги, в результате предоставления которых банки получают доход  в виде комиссии.

Расчетно-кассовые операции включают предоставление таких услуг, как хранение средств клиентов на соответствующих счетах, получение платежей в пользу клиентов и осуществление денежных переводов по доверенностям владельцев средств, принятие наличных средств для зачисления на счета клиентов и выдача денежной наличности с этих счетов через операционную кассу банка.

Комиссионно-посреднические услуги ~ это операции консультационного характера, которые выполняются банками за счет их высокой информативности, глубоких профессиональных знаний персонала, владение новейшими технологиями, а также операции, где банки действуют за счет и в интересах клиентов. Таким образом, к этой группе должны быть включены операции, которые приносят банкам доход, но не нуждаются в дополнительном привлечении и использовании имеющихся ресурсов.

Посреднические операции - это услуги банков из размещение ценных бумаг эмитентов на первичном фондовом рынке, брокерские и дилерские услуги в операциях с фондовыми ценностями, иностранной валютой, другие виды операций на денежном рынке, в которых банки выступают как посредники, объединяя интересы разных сторон финансовых соглашений.

4. Организация, технология  осуществления и учета расчетно-кассовых  операций.

Для обеспечения выполнения одной  из своих важнейших функций - расчетно-кассового  обслуживания - коммерческие банки  осуществляют разнообразные посреднические операции, связанные с обслуживанием  движения денежных средств клиентов.

Ликвидность коммерческого  банка.

Устойчивость банка определяется, прежде всего, его ликвидностью, т.е. способностью банка своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам. В условиях командно-административного управления экономикой проблема ликвидности банков в полной мере не учитывалась. Учреждения банков на местах, являясь филиалами централизованных государственных банков, не отвечали за ликвидность своего баланса. Все балансы сводились в центре, в Москве, и по существу речь шла о ликвидности единого централизованного банка. Однако в целом по балансу крупных банков не всегда можно было определить конечный результат - ликвидность, поскольку значительная часть аккумулированного банковского фонда направлялась на покрытие бюджетного дефицита.

В настоящее время, когда произошла  децентрализация ссудного фонда, прекращена монополия государства на банковское дело, важнейшим условием нормального  функционирования коммерческого банка  является обеспечение ликвидности  его баланса. Нарушение ликвидности  приводит к серьезным последствиям - краху самого банка либо к банкротству  его клиентов. Понятие банковской ликвидности подразумевает возможность  для банка участвовать в выгодных активных операциях без ущерба для  своей финансовой устойчивости.

Устойчивость банка определяется также показателем платежеспособности. Ликвидность и платежеспособность позволяют при чрезвычайных обстоятельствах реализовать, превратить материальные ценности в денеж-ные средства и рассчитаться по долгам. Вместе с тем не все имеющиеся в распоряжении банка ресурсы могут легко превращаться в денежную форму. В связи с этим по степени ликвидности активы банка делятся на три группы:

а) ликвидные средства, всегда готовые  к удовлетворению возникающих претензий (первоклассные ликвидные средства). К ним относятся наличные деньги в кассе банка, средства на его корреспондентском счете, первоклассные векселя и легко реализуемые государственные ценные бу-маги;

б) ликвидные средства, превращаемые в денежные средства без особых затруднений. Это кредиты и другие платежи, которые могут быть возвра-щены данному  банку в течение короткого  времени, скажем, 30 дней. Сюда же можно  отнести и ценные бумаги, зарегистрированные на бирже (они также могут быть реализованы), и другие ценности;

в) труднореализуемые активы, часто  называемые неликвидными (про-сроченные кредиты, безнадежные долги, старые здания и сооружения, принадлежащие банку, которые не так легко реализовать).

Таким образом, баланс считается ликвидным, как и сам банк, если в активе имеются суммы, позволяющие быстро получить необходимые средства для  своевременного расчета по имеющимся  обязательствам, учитываемым в пассиве  баланса.

Возможность превращения активов  банка в денежный фонд, доступный  для выполнения обязательств, обеспечивается многими условиями. Одним из важнейших  следует считать соответствие сроков выданных кредитов срокам привлеченных банком ресурсов. Если ресурсы у  банка краткосрочны и вложены  в долгосрочные операции (по активу), тогда равновесия достигнуть, видимо, трудно.

Ликвидность может определяться и  структурой актива баланса. Чем больше доля первоклассных ликвидных средств, тем выше ликвидность банка. Следует  также учитывать степени риска  выполняемых активных операций. Если банк увлекается предоставлением очень  рискованных кредитов, возвратность которых сомнительна, то, естественно, ликвидность его резко снизится.

При характеристике ликвидности можно  ориентироваться и на структуру  пассивных статей баланса, поэтому  важно, чтобы банк имел устойчивые кредитные  ресурсы, стремился привлечь средства на строго оговоренные сроки, поскольку  вклады до востребования, которые могут  быть изъяты вкладчиками в любой  момент, конечно, уменьшают устойчивость банка.

Показатели состояния ликвидности  банка в большинстве случаев  выступают в виде коэффициентов, представляющих соотношение различных  статей актива и пассива баланса. Чаще всего выделяются характеристики уровней ликвидности, надежности и  рентабельности банка. Степень надежности выражается в грамотном распределении  по функциональным группам активов, определяющих условия возвратности. Уровень рентабельности выражается в высокой доходности активных операций при минимальных расходах на их обслуживание. С этих позиций все активные статьи баланса могут быть сгруппированы:

ликвидные активы;

срочные активы, куда включаются ссуды  с установленными договорами сроками  кредитования;

инвестиционные активы, включающие портфельные, фондовые и ор-динарные вложения средств инвестиционного  характера;

капитальные активы, отражающие стоимость  вложений в недвижимость и оборудование, в различные ценности, нематериальные активы;

операционные активы как текущие  расходы банка, задолженность клиентов по сомнительным ссудам;

иммобилизованные активы, представляющие по существу безнадежные кредитные  вложения.

В конечном счете устойчивость всей банковской системы определяется состоянием ликвидности коммерческих банков. Нарушение  ее часто является следствием неправильной кредитной политики, осуществляемой банком, недостаточной взаимоувязки операций по привлечению и направлению  ресурсов в активные операции. При  несоответствии сроков между привлечением и размещением ресурсов в виде ссуд может наступить кризис ликвидности. Возникает неспособность банка  своевременно рассчитываться по своим  обязательствам, и тогда приходится в срочном порядке изыскивать средства на стороне.

Ликвидность должна обеспечиваться с  учетом интересов банка в получении  прибыли. Однако желание получить максимальную прибыль также должно сопоставляться с необходимостью сохранения на должном  уровне ликвидной деятельности банка. Важно иметь в виду, что ликвидность  достигается лишь при условии  эффективной работы соответствующих  структур коммерческого банка. При  отсутствии возможности банка оперативно и в полном объеме привлекать ресурсы  возникает острая необходимость  в налаживании контактов со специализированными  брокерскими фирмами, работающими  на рынке денежных ресурсов.

При работе по обеспечению устойчивости банка следует обращаться к теории вопроса. В экономической литературе рассматриваются различные теории, связанные с ликвидностью, в частности, теория коммерческих ссуд, теория перемещения  и теория ожидаемого дохода.

Теория коммерческих ссуд имела хождение еще в XVIII в. в Великобри-тании. В соответствии с данной теорией ликвидность коммерческого банка обеспечивается до тех пор, пока собранные ресурсы направлены лишь в виде краткосрочных коммерческих ссуд. Получается, что банки должны опосредствовать кредитом лишь краткосрочные кредитные операции, а это главным образом товаропродвижение от производителя к потребителю. По мнению сторонников такой точки зрения, банкам не присуще кредитование операций с ценными бумагами, им не следует давать ссуды под недвижимость или предоставлять долгосрочные кредиты на капита-ловложения. Ликвидность банка обеспечивается строгим соответствием сроков активных и пассивных операций.

Несостоятельность данной позиции  налицо. Ведь в хозяйстве именно возрастание потребности в ссудах происходит тогда, когда требуется  по-полнить оборотный и расширить  основной капитал, что требует не крат-косрочных, а зачастую долгосрочных вложений. Таким образом, становится очевидным, что банку нельзя замыкаться на предоставлении краткосрочных ссуд под товародвижение, на операциях  купли-продажи. Банковские ссуды должны активно использоваться на инвестиционный процесс и капитальные вложения, на расширение основных фондов и накопление запасов товарно-материальных ценностей  прежде всего в условиях сезонности. Конечно, данная теория ограничивает действия банка, хотя, соблюдая ее, ему легче  обеспечивать свою относительную стабильность. Вместе с тем в современных  условиях банк, ограничивающий свои ссудные  операции выдачей кредита на 2-3 месяца лишь для продвижения товаров  и совершения купли-продажи, не может  занимать устойчивого положения  и осуществлять операции, которые  обеспечат его успешное развитие.

Теория перемещения доказывает целесообразность предоставления дол-госрочных ссуд за счет ресурсов, привлеченных на короткий срок, т.е. она является антиподом первой теории. Правда, долгосрочные кредиты должны иметь солидное обеспечение, например, ценными бумагами, пользую-щимися большим спросом, которые в любой момент можно продать или переучесть. Согласно этой концепции для поддержания ликвидности ба-ланса банки могут уступить часть своих активов другим банкам, получив необходимую наличность. Если должник задерживает возврат ссуд, то банк реализует находящийся у него залог или осуществляет рефинансирование ссуд в Центральном банке. Однако в условиях экономического кризиса, при общем дефиците ликвидных средств реализация активов затрудняется и обычно приводит к значительным убыткам, соответственно сокращая ликвидность коммерческого банка.

Теория ожидаемого дохода доказывает, что в основу сроков возврата кредита должны быть положены периоды получения заемщиком в будущем своего дохода, т.е. сроки возврата основного кредита должны совпадать по времени с поступлением доходов у ссудозаемщика. Здесь отдается предпочтение увязке кредита с будущими доходами клиента, а не обеспе-чению кредита каким-либо залогом. Банку для обеспечения своей лик-видности более выгодно предоставление ссуд с погашением в рассрочку. Размер выдаваемых ссуд и их возврат по срокам определяются так, чтобы поступления были регулярными, обеспечивающими в конечном счете воз-врат ссуд. Конечно, чтобы пользоваться этой теорией, необходимо пра-вильно спрогнозировать доходы заемщика, особенно, если выдаются дол-госрочные ссуды. Тем не менее принцип возвратности ссуд по определенной кредитной линии широко использовался ранее в практике банков. В настоящее время в работе коммерческих банков он заслуживает примене-ния.

Деятельность коммерческих банков в России расширяется, они начинают выполнять новые функции. Теперь банки не только организуют кредитные  отношения и опосредствуют денежные расчеты, но также выдают средства на финансирование хозяйства, обслуживают  страховые операции, производя куплю-продажу  ценных бумаг, выполняют посреднические, трастовые сделки и по поручению  клиентов управляют имуществом, консультируют  предприятия и организации о  порядке осуществления денежно-кредитных  операций, участвуют в разработке правительственных программ, ведут  учет, статистику. Ряд банков имеет  подсобные предприятия, занятые  обслуживанием транспортировки  денег, ремонтом сложного компьютерного  оборудования и т.д. Эти новые функции повышают уровень ликвидности коммерческих банков.