Финансовая устойчивость коммерческого банка: оценка и принятие решений

 

3.5 Расчет и оценка показателей  финансовой устойчивости при  регулировании финансирования прироста производственных запасов ЗАО «Банка Русский Стандарт».

Для оценки финансового состояния предприятия необходимо провести анализ, который выявит, насколько эффективно предприятие использует свои оборотные средства.

Используя данные баланса (ф.1) и отчета о прибылях и убытках (ф.2) составим таблицу:

Таблица 12 – Оборачиваемость активов

                                                                                                                   В тыс. руб.

Наименование показателя	1 января 2008 г.	1 января 2009 г.
1. Доходы, всего	1523042	1211398
2. Активы, всего	5380277	5773601
3. Число дней	360	360
4. Продолжительность  оборота активов (п.2 х 360/п.1)	1272	1716
5. Коэффициент  оборачиваемости, количество раз (360/п.4)	0,28	0,21
6. Коэффициент загрузки средств в обороте (п.2/п.1)	3,53	4,77

 

В отчетном году период оборота текущих активов составил 1272 дня, по сравнению с прошлым годом он сократился на 444 дня. Это привело к незначительному изменению оборачиваемости. В отчетном году коэффициент загрузки средств в оборот составил 3,53 рубля на 1 рубль выручки, в предыдущем – 4,77 руб.

Таким образом, средства, вложенные в текущие активы, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму через 1272 дня, т.е. на 444 дней быстрее, чем в предыдущем году.

Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий погашение всех первоочередных платежей. Используя данные баланса (ф.1) и отчета о прибылях и убытках (ф.2) составим таблицу:

Таблица 13 – Оборачиваемость денежных средств

В тыс. руб.

Наименование показателя	1 января 2008 г.	1 января 2009 г.
1. Доходы, всего	1523042	1211398
2. Средние остатки денежных средств	453184	426990
3. Число дней	360	360
4. Период оборота  денежных средств, дни (п.2 х 360/п.1)	107	127
5. Коэффициент  оборачиваемости, количество раз (360/п.4)	3,4	2,8

 

В отчетном году период оборота денежных средств составил 107 дней, по сравнению с прошлым годом он сократился на 20 дней. Иначе говоря, с момента поступления денег на счета предприятия до момента их выбытия походило 107 дней. Это указывает на недостаточность средств у предприятия, что весьма опасно при значительном объеме кредиторской задолженности. Любая задержка платежа может вывести предприятие из состояния финансового равновесия.

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе была проведена оценка финансовой устойчивости ЗАО «Банк Русский Стандарт». Цель данной оценки заключалась в том, чтобы на основе документов бухгалтерской отчетности рассмотреть финансовое состояние акционерного общества в аспекте финансовой независимости его от внешних источников. В процессе изучения были проанализированы и систематизированы имеющиеся литературные и практические - данные, относящиеся к финансовой устойчивости Банка. Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения прибыли. Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства.

Наиболее обобщающим показателем, отражающим политику финансовой устойчивости банка, считают излишек (недостаток) источников собственных средств. На отчетную дату произошло увеличение стоимости собственных средств на 154,6%, что свидетельствует о целенаправленном стремлении банка улучшить свое финансовое положение.

Независимость и устойчивость банка по отношению к конъюнктурным сдвигам на рынке оценивается путем анализа соотношения собственных и заемных средств. На отчетную дату показатель соотношения вырос на 181,2%, что свидетельствует о повышении устойчивости, т.е. банк обеспечивает сбалансированное управление активными и пассивными операциями по срокам и объемам.

Рентабельность дохода отражает способность банка контролировать свои расходы. Рентабельность капитала характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности управления размещением активов. Так как показатель рентабельности на отчетную дату уменьшился по сравнению с соответствующей отчетной датой прошлого года, то можно говорить о риске потери мобильного управления активами.

Финансовое положение предприятия считается устойчивым, если коэффициент автономии не менее 0,5. Коэффициент концентрации заемного капитала характеризует долю  долга в общей сумме капитала, чем она выше, тем больше зависимость предприятия от внешних источников финансирования. Изменение доли заемного и собственного капитала в общем капитале оценивается так: для банка предпочтителен более высокий удельный вес собственных средств, т.к. в этом случае уменьшается финансовый риск.

Таким образом, на отчетную дату на 1 рубль вложенных в активы собственных источников приходилось 3,47 руб. заемных, на  отчетную дату соответствующего периода прошлого года – 6,41 руб. полученное соотношение указывает на усиление зависимости предприятия от привлечения заемных средств и снижении его финансовой устойчивости.              

В ходе своей деятельности предприятие использует все свои источники финансовых ресурсов и полностью покрывает запасы и затраты, а это главное. Так как запас источников собственных средств – это запас финансовой устойчивости предприятия при том условии, что его собственные средства превышают заемные.

Коэффициенты финансовой устойчивости позволяют не только оценить один из аспектов финансового состояния предприятия. При правильном пользовании ими можно активно воздействовать на уровень финансовой устойчивости, повышать его до минимально необходимого, а если он фактически превышает минимально необходимый уровень, – использовать эту ситуацию для улучшения структуры активов и пассивов.

Таким образом, полученные данные позволяют заключить, что ЗАО «Банк Русский Стандарт» имеет нормальную финансовую устойчивость, оно устойчиво во времени, и оно может сохраняться под воздействием внутренних и внешних факторов. Следовательно, ЗАО «Банк Русский Стандарт» имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля для привлечений инвестиций, в получение кредитов. Наконец, данное предприятие не вступает в конфликт с государством, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату — рабочим и служащим, дивиденды — акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

Помимо государственной поддержки отечественных предприятий в части укрепления их финансовой устойчивости и повышения платежеспособности самим ЗАО «Банк Русский Стандарт» могут быть реализованы следующие мероприятия: обоснованное сокращение дебиторской и кредиторской задолженности; ускорение оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота; усиление роли прибыли в формировании капиталов и резервов; привлечение банком долгосрочных кредитов и займов, в результате чего возрастет часть активов, формируемых за счет устойчивых источников, а также путем совершенствования его организационной структуры и структуры управления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бабич А.М., Повлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит:     Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.-687с
2. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент.-СПб:Питер, 2006.-464с.
3. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ.-СПб: Питер, 2005.
4. Буздалин А.В. Факторы оптимальной ликвидности. - М.: Финансы и статистика, 2007., - 236с.
5. Викуленко А.Е., Овчинникова Л.А. и др. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия.: Учеб. пособие для вузов. Под ред. П.П. Табурчака, В.М. Тумина и М.С. Сапрыкина. – Ростов н/Д: Феникс, 2005.
6. Грачев А. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление. Учебно-практическое пособие. - М.: Бизнес книга, 2006., - 340с.
7. Гиляровская Л., Вехорева А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. – СПб: Питер, 2003. - 256 с.
8. Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник. – М .: ИД «Форум» : ИНФРА – М, 2006. – 336с.
9. Диденко З.Г. Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка : Дис. канд. экон. наук : 08.00.10 : Новороссийск, 2002.
10. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. Пособие. – СПб: Бизнес-пресса, 2004.
11. Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник. – Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001.
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е изд. перераб. и доп. – М.: Биб-ка ж. “Бухгалтерский учет”, 2002.-528с.
13. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2005.

 

14. Закиров А., Потапова Н.В. Мониторинг финансовой устойчивости коммерческого банка как фактор обеспечения надежности финансово-промышленной группы - Брянск.: Издательство БГУ, 2008., - 296с.
15. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: Учебное пособие. – М.: ИКФ «Экмос», 2004
16. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие. 3-е изд. доп. - М.: Омега-Л, 2008. – 640 с.
17. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика. 2002.
18. Ковалева А. М. Финансы фирмы. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 416 с.
19. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2000.-768с.
20. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами. – М.: Финансы и статистика, 2000.-288с.
21. Колчина Н.В. Финансы предприятий: Учебник. Для ВУЗов эк. спец. – М.: ЮНИТИ. - 2001. - с. 294-299.
22. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. – М.: ДиС, 2005. – 237 с.
23. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина - М.: Финансы и статистика. 2004
24. Леонтьев В.Е., Бочаров В.В., Радковская Н.П. Финансовый менеджмент.-М.:Элит, 2005.
25. Лукичева Л.И. Управление организацией: Учеб. пособие по специальности «Менеджмент организации» ; Под ред. Ю.П.Анискина. – 2-е изд. – М: Омега-Л, 2005. – (Успешный менеджмент).
26. Миляков Н.В. Финансы: Учебник. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 543с. – (Высшее образование).
27. Молибог Т.А. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: учеб. пособие для студентов вузов. – М.: Гуманитар. изд. центр ВЛАДОС,  - 2007. 387с.
28. Нуреев Р. М. Курс микроэкономики. - М.: Знание. - 2007. – 214с.
29. Одинцов В.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебн. пособие для начинающих проф. Образования / В.А. Одинцов. – М . Издательский центр «Академия», 2008. – 256с.
30. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации на основе данных бухгалтерского баланса//Экономический анализ: теория и практика - 21(150) - 2009 г.
31. Папин Д.С. Финансовая устойчивость предприятий и стабилизация банковской системы: проблемы и пути решения / Научный редактор Б.Е. Пеньков – М.: Издательство РАСХН, 2008., - 340с.
32. Папин Д.С. Финансовая устойчивость предприятий как фактор стабилизации банковской системы. // Актуальные проблемы рыночной экономики: организационные, инвестиционные, финансовые и социальные аспекты. Сб. науч. трудов. Выпуск 3. / Науч. ред. И.Д.Мацкуляк. – М.: ИнДел, 2007., - 240с.
33. Папин Д.С. Социально-экономическое содержание финансовой устойчивости предприятий. // Актуальные проблемы рыночной экономики: интересы, занятость, инновации и финансовое обеспечение. Сб. науч. трудов. Выпуск 2. / Науч. ред. И.Д.Мацкуляк. – М.: ИнДел, 2006., - 190с.
34. Пивоварков К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих предприятий. М.: Дашков и К, 2005 120с.
35. Практикум по финансовому менеджменту: учебно-деловые ситуации, задачи и решения./Под ред. Е.С. Стояновой. –3-е изд. доп. и перераб. – М.: Перспектива, 2000.-139с.
36. Раицкий К.А. Экономика предприятия. / Учебник. – М.: Маркетинг, 2003.
37. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. – 8-е изд., перераб. – М.: Новое знание, 2003.
38. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: учеб. пособие. ЮНИТИ – ДАНА, 2001.
39. Сергеев В. Н. Экономика предприятий: Учебное пособие для ВУЗов эк. спец. – М.: финансы и статистика. - 2003. - 304 с.
40. Старков Ю.В. Планирование на предприятии: Учебное пособие для студентов заочной формы обучения. – Пермь: ПГТУ, 2005
41. Стояновой Е.С. Финансовый  менеджмент: теория  и практика. – М.: Перспектива, 2002. 
42. Стражева В.И. Анализ хозяйственной деятельности: Учебник. – 6-е изд. – Мн.: Выш.шк., 2005.
43. Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. –5-е изд. доп. и перераб. – М.: Перспектива, 2000.-656с.
44. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001.-208с.
45. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. М.: . ИНФРА-М 2003.333с.
46. www.rs.ru/ Официальный сайт Банка «Русский Стандарт».