Технология совершения кредитных сделок с юридическими лицами и отражение их по счетам бухгалтерского учета
Курсовая работа, 02 Января 2011, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Целью данного курсового проекта является исследование нормативно-правовой базы, регулирующей кредитные сделки, анализ кредитного портфеля банка и рассмотрение технологии совершения кредитных сделок в банке.
Исходя из поставленных целей, можно сформулировать следующие задачи:
определить и проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую кредитные сделки;
рассмотреть сущность, виды и формы кредита, принципы и методы кредитования;
исследовать алгоритм формирования кредитного портфеля;
проанализировать зарубежный опыт кредитования и определить его значимость для российской практики;
раскрыть порядок предоставления и погашения кредитов, начисления и погашения процентов и отражение этих операций по счетам бухгалтерского учета;
охарактеризовать документальное оформление операций при кредитовании юридических лиц;
рассмотреть проблемы и перспективы развития кредитования в России.
Содержание
Введение. 2
1. Теоретические основы организации кредитных операций банка. 4
1.1. Нормативно-правовые акты, регулирующие кредитные сделки в банке. 4
1.2. Сущность, виды и формы кредита. Принципы и методы кредитования. 6
1.3. Формирование кредитного портфеля. 8
1.4. Зарубежный опыт кредитования 9
2. Технология совершения кредитных сделок с юридическими лицами и отражение их по счетам бухгалтерского учета. 13
2.1. Документальное оформление операций при кредитовании юридических лиц. 13
2.2. Порядок предоставления и погашения кредитов, начисление и погашение процентов и отражение их в учете. 15
2.3. Кредитные риски и методы управления ими. 18
2.4. Анализ структуры кредитного портфеля банка «ВТБ24» за 2008-2009гг. 20
3. Проблемы и перспективы развития кредитования в России. 23
3.1. Проблемы развития кредитования в России. 23
3.2. Перспективы развития кредитования в России. 26
Заключение. 28
Библиографический список. 30
Приложение
Вложенные файлы: 1 файл
Курсовая!!!.doc
— 426.50 Кб (Скачать файл) Второй
существенной проблемой является определение
кредитором реальной платежеспособности
заемщика. Основным документом, подтверждающим
доходы граждан, служит справка о
доходах или налоговая
Однако,
обобщая вышеизложенный материал, можно
сказать, что, несмотря на все трудности
и проблемы, которые присутствуют в большом
объеме в области кредитования, проблема
становления рынка кредитования далеко
выходит за рамки только экономической
задачи. Она в значительной степени определяет
общегосударственную стратегию и направление
развития общества на многие десятилетия
вперед.
Заключение.
Рассмотрев в данной работе основные аспекты кредитования, можно сделать определенные выводы.
Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и правительства, так и отдельные граждане. Кредит обслуживает движение капитала и постоянное движение различных общественных фондов. Благодаря кредиту в народном хозяйстве производительно используются средства, высвобождаемые в процессе деятельности предприятий, в процессе выполнения государственного бюджета, а также сбережения населения и ресурсы банков.
Кредит, таким образом, представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала, в процессе воспроизводства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, на других возникает потребность в них.
В условиях перехода России к рынку роль и значение кредитных отношений возрастают. Развитие рыночных отношений предполагает максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход преимущественно к горизонтальному их движению на финансовом рынке. Изменяется роль кредитных институтов в управлении народным хозяйством, повышается роль кредита в системе экономических отношений.
Прежде всего, в рыночной экономике с помощью кредита облегчается и становится реальным процесс перелива капитала из одних отраслей в другие. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями с учетом рыночной конъюнктуры в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или являются приоритетными с точки зрения общенациональных интересов России.
Кредит - основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы.
Кредит
необходим для поддержания
Кредит
оказывает активное воздействие
на объем и структуру денежной
массы, платежного оборота, скорость обращения
денег. Благодаря кредиту происходит
более быстрый процесс
В
настоящих условиях, в связи с
переходом к рынку и
Теория рисков разработана на основе мировой банковской практики и в стартовый период может быть принята за основу. Наиболее сложным представляется освоение приемов управления рисками - частными рисками и общим риском банка, самым главным условием для избежания риска может стать наличие правильно сформированного кредитного портфеля.
Кредитный портфель являет собой совокупность выданных ссуд, которые классифицируются на основе разных критериев, связанных с разными факторами кредитного риска или со способами защиты. Управление кредитным портфелем дает возможность балансировать и сдерживать риск всего портфеля, контролировать риск, присущий тем или другим рынкам, клиентам, ссудным инструментам, кредитам и условиям деятельности. Управление кредитными рисками требует систематического количественного и качественного анализа кредитного портфеля и работы с проблемными кредитами.
Кредитный портфель банка характеризуется показателями доходности и соответствующим уровнем риска, которые являются основными параметрами управления кредитным портфелем банка, а их соотношение определяет эффективность кредитной деятельности банка.
Главная цель процесса управления кредитным портфелем банка заключается в обеспечении максимальной доходности при условии определенного уровня риска. Уровень доходности кредитного портфеля зависит от его структуры и объема, а также от уровня процентных ставок по кредитам.
Таким образом, переход России к рыночной экономике, преодоление кризиса и возобновление экономического роста, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без дальнейшего развития кредитных отношений.
Библиографический список.
- Гражданский кодекс Российской Федерации
- Федеральный закон № 395-I от 2 декабря 1990 года «О банках и банковской деятельности».
- Федеральный Закон № 86-ФЗ от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
- Федеральный закон № 218-ФЗ от 30.12.2004 «О кредитных историях».
- Федеральный закон № 2872/1- ФЗ от 29.05.1992 «О залоге».
- Положение №54-П от 31.08.1998 «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
- Положение № 39-П от 26.07.1998 «О порядке начисления процентов по операциям, связанными с привлечением и размещением денежных средств банками».
- Положение №254-П от 26.03.2004 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам».
- Положение № 302-П от 26.03.2007 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитной организации, расположенных на территории Российской Федерации».
- Положение ЦБР № 236-П от 04.08.2003 «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг»
- Положение ЦБР №302-П от 26.03.2007 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
- Банковское дело:[Текст] Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономист, 2004. – 751с.
- Банковское дело: [Текст] Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:
Финансы и статистика, 2003. – 667 с.
- Банковское дело: [Текст] Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 591 с.
- Банковское дело: [Текст] Учеб. пособие / Е.Ф. Жуков, Н.Д. Эриашвили. – М.: «ЮНИТА – ДАНА», 2006. – 575с.
- Банковское дело: управление кредитной организацией: [Текст] Учеб. пособие/ А.М. Тавасиев. – М.: Издательско – торговая корпорация «Данков», 2007. – 668с.
- Деньги. Кредит. Банки: [Текст] Учебник / Под ред. В.В.Иванова, Б. И.Соколова, - 2-е изд., перераб. И доп. – М.: Проспект, 2008. – 848 с.
- Деньги, кредит, банки: [Текст] Учебник / Под ред. Е.И.Кузнецовой – 2-е изд., перераб.и доп., М.: ЮНИТИ, 2007.- 527с.
- Деньги, кредит, банки: [Текст] Учебник / В.А. Челноков – М.: Финансы и статистика, 2007. – 447с.
- Финансы: [Текст] Учебник для ВУЗов / Л.М. Подъяблонская Изд.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. -407с.
- Финансы и кредит: [Текст] Учебник / А.С. Нешитой Изд.: Дашков и К, 2009. – 544с.,
- Годовой отчет ВТБ 24 (ЗАО) за 2008 год
- А.Л.Аниховский. Кредитный рейтинг: основные элементы и классификация. [Текст] / А.Л.Аниховский // Деньги и кредит. - 2009. - №3. - с.30
- А.В.Гаврилин. Стресс-тестирование кредитного риска. [Текст] /А.В.Гаврилин// Банковское дело. - 2009. - №8. - с.44
- В.И.Мищенко. Механизм передачи кредитного риска в современных условиях. [Текст]/В.И.Мищенко // Банковское дело. - 2009. - №2. - с.36
- Автоматизированный справочник «Бухгалтерские контировки в банке» [Электронный ресурс]: - Электрон, док., программа. – Режим доступа: Информационно-справочная система Научно-технического центра «ОРИОН»
- Материалы сайта [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.allcredits.ru
- Материалы сайта [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.bankir.ru
- Материалы сайта [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.credits.ru
- Материалы сайта [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.bankdelo.ru
Приложение А.
Перераспределительная
функция кредита.
Источник: Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. В.В.Иванова, Б. И.Соколова.
Приложение Б
Формы кредита:
| Наименование формы кредита | Краткая характеристика формы. |
| Товарная форма | Обмен товара на товар. Первыми кредиторами были субъекты, обладающие излишками предметов потребления. |
| Денежная форма | Деньги являются всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обращения и платежа. Эта форма активно используется и государством, и отдельными гражданами как внутри страны, так и во внешнем экономическом обороте. |
| Смешанная (товарно-денежная) форма | Используется в экономике развивающихся стран, рассчитывающихся за денежные ссуды периодическими поставками своих товаров. |
| Банковская форма | Наиболее распространенная форма. Именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. При этом банк оперирует не столько своим капиталом, сколько привлеченными ресурсами. |
| Коммерческая форма | Кредиторами выступают хозяйственные организации. В его основе лежит отсрочка предприятием-продавцом оплаты товара и предоставление предприятием-покупателем векселя как его долгового обязательства оплатить стоимость покупки по истечении определенного срока. |
| Государственная форма | Возникает в случае, если государство в качестве кредитора предоставляет кредит различным субъектам. |
| Международная форма | При такой форме состав участников кредитной сделки не меняется, в кредитные отношения вступают те же субъекты – банки, предприятия, государство и население, но отличительным признаком данной формы является принадлежность одного из участников к другой стране. |
| Гражданская форма | Основана на участии в кредитной сделке в качестве кредитора отдельных граждан, частных лиц. Может выступать как в денежной, так и в товарной форме. |
| Производственная форма | Использование кредита осуществляется на цели производства и обращения. |
| Потребительская форма | Использование кредита населением на цели потребления, он не направлен на создание новой стоимости, данный кредит лишь удовлетворяет потребительские нужды заемщика. |
Источник: Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой.
Приложение В
Классификация кредитов. (в зависимости от определенных факторов)
| 1. Стадий воспроизводства, обслуживаемых кредитом. | Хозяйственные организации, производящие продукт, расходуют полученные ссуды на приобретение средств производства, удовлетворение потребностей по расчетам по заработной плате с работниками и т.д. население получает кредит для удовлетворения своих потребительских нужд. |
| 2. Отраслевой направленности. | Определяется тем, какая сфера деятельности кредитуется (промышленный кредит, сельскохозяйственный кредит и т.п.) |
| 3. Объектов кредитования. | Определяется тем, на что направляются кредит (для приобретения товаров, для осуществления различных производственных затрат). |
| 4. Обеспеченности. | Обеспеченность различают по характеру, степени (полноте) и формам. По характеру обеспечения выделяют ссуды, имеющие прямое (ссуды, выданные под конкретный материальный объект) и косвенное (ссуды, выданные на покрытие разрыва в платежном обороте) обеспечение. По степени обеспеченности выделяют кредиты с полным, неполным обеспечением и без обеспечения (бланковый кредит). |
| 5. Срочности кредитования. | Выделяют краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные ссуды. |
| 6. Платности за его использование. | Выделяют платный, бесплатный, дорогой и дешевый кредит. |
Источник: Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина.
Приложение Г
Границы применения кредита.
Определение границ применения кредита предполагает установление:
| 1. | круга потребностей в средствах, которые могут удовлетворяться за счет кредита; |
| 2. | границ использования кредита по народному хозяйству в целом, в том числе для увеличения оборотных средств, основных фондов, потребительских нужд, государственных потребностей; |
| 3. | количественных границ предоставления кредита (объема кредитных вложений отдельных банков); |
| 4. | границ предоставления кредита отдельным заемщикам, обусловленных особенностями взаимоотношений кредитора с заемщиком, с учетом интересов и потребностей заемщика, а также возможностей и интересов кредитора. |