Оглавление.

Введение.

    В настоящее время одной из наиболее значимых сфер экономической деятельности государства является область кредитных правоотношений.  Как важнейший инструмент реальных и финансовых инвестиций частных лиц банковский потребительский кредит способствует укреплению и расширению материально-технической и финансовой базы национальных домашних хозяйств, а также расширенному воспроизводству рабочей силы, развитию самого человеческого капитала, что имеет исключительно важное  значение в условиях все более возрастающих темпов научно-технического прогресса. 

     Актуальность  темы. У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды но кредитному договору. В рыночной экономике широко используются кредитные отношения, поэтому знание теоретических основ кредита является необходимым условием для рационального использования ссуд в качестве инструмента, позволяющего обеспечить удовлетворение потребностей в финансовых ресурсах с целью получения дохода.

    Целью данного курсового проекта является исследование нормативно-правовой базы, регулирующей кредитные сделки, анализ кредитного портфеля банка и рассмотрение технологии совершения кредитных сделок в банке.

    Исходя  из поставленных целей, можно сформулировать следующие задачи:

• определить и проанализировать нормативно-правовую базу, регулирующую кредитные сделки;
• рассмотреть сущность, виды и формы кредита, принципы и методы кредитования;
• исследовать алгоритм формирования кредитного портфеля;
• проанализировать зарубежный опыт кредитования и определить его значимость для российской практики;
• раскрыть порядок предоставления и погашения кредитов, начисления и погашения процентов и отражение этих операций по счетам бухгалтерского учета;
• охарактеризовать документальное оформление операций при кредитовании юридических лиц;
• рассмотреть проблемы и перспективы развития кредитования в России.

    Объектом  исследования является банковская деятельность в области кредитования, кредитные отношения, возникающие между физическими и юридическими лицами, подходы к совершенствованию кредитных операций с целью расширения предоставляемых услуг, привлечения новых клиентов и повышение доходности банковского бизнеса

    Предметом исследования являются кредитные операции, процесс формирования кредитного портфеля банка и управление им.

    Методологической основой работы  является общенаучный диалектический метод анализа, синтеза,  познания в совокупности с принципами объективности, системности, единства теории и практики, анализ материалов законодательных и исполнительных органов власти, статистическая информация.

    Практическая  значимость работы состоит в том, что ее основные положения, выводы и иллюстративный материал могут быть использованы при подготовке к учебным занятиям с целью углубления знаний по данной теме, для выступления на конференциях и круглых столах.

    Библиографический анализ. При подготовке данной работы была использована нормативно-правовая база, регулирующая кредитные сделки, это такие нормативные акты, как Гражданский Кодекс РФ, Федеральный закон №395-I «О банках и банковской деятельности» то 02.12.1990, Федеральный закон  №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002.

    Тема работы достаточно освещена в периодической печати, так, например, А.Л.Аниховский в своей статье «Кредитный рейтинг: основные элементы и классификация» рассматривает основные аспекты, связанные с кредитованием, В.И.Мищенко в статье «Механизм передачи кредитного риска в современных условиях» освещает вопросы уменьшения кредитных рисков в условиях существующего финансового кризиса.

    Структура работы. Работа обусловлена её содержанием и включает в себя введение, основную часть, заключение, библиографический список, приложения. Основная часть состоит из трёх глав. В первой главе рассматриваются теоретические основы организации кредитных операций банка. Во второй главе исследуется технология совершения кредитных сделок с юридическими лицами и отражение их по счетам бухгалтерского учета, здесь же представлен практический материал по кредитному портфелю банка «ВТБ24». В третьей главе анализируются проблемы и перспективы развития кредитования в России. В приложениях представлены схемы, таблицы, договоры. Общий объем работы составляет 30 листов. 
 
 
 
 
 
 

1. Теоретические основы  организации кредитных  операций банка.

1.1. Нормативно-правовые  акты, регулирующие  кредитные сделки  в банке.

    В целях установления системы законодательства, регулирующего кредитные отношения, стоит придерживаться традиционной системы нормативно-правовых актов, построенной по иерархическому признаку. Рассмотрим детально нормативно-правовые акты, которые включаются в систему актов, регулирующих кредитные отношения.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации.

    В данном источнике рассматриваются основные понятия кредитных сделок: кредит, кредитный договор, понятие залога, договор залога. Отдельная глава посвящена займам и кредитам (гл. 42), в ней рассматриваются основные правовые аспекты кредитования. В главе 23 прописаны основные формы, порядок оформления и возврата (если таковой предусмотрен) обеспечения исполнения обязательств. Главы 27-28 предусматривают порядок оформления и расторжения договоров, в том числе и кредитных.

2. Федеральный закон № 395-I, от 02.12.1992 «О банках и банковской деятельности», статьи 5, 29, 30, 33.

    В этом законе дается перечень банковских операций и сделок (среди которых такая, как размещение привлеченных во вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет),  обеспечивающих стабильность банковской системы, прописан порядок установления банком процентных ставок по кредитам, порядок оформления кредитного договора, обусловлены принципы кредитования.

3. Федеральный Закон № 86-ФЗ от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

    Данный  Федеральный закон обуславливает  деятельность Центрального банка Российской Федерации (Банка России), основные полномочия, делегированные Банку России.

4. Федеральный закон № 218-ФЗ от 30.12.2004 «О кредитных историях».

    В данном федеральном законе определяются понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных историй, регулируется связанная с этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, а также принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного самоуправления и Банком России.

5. Положение №54-П  от 31.08.1998 «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».

    Устанавливает порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам, в том числе другим банкам  - юридическим и физическим лицам, независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций.

6. Положение № 39-П от 26.07.1998 «О порядке начисления процентов по операциям, связанными с привлечением и размещением денежных средств банками».

    Регулирует порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций.

7. Положение №254-П от 26.03.2004 «О  порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам».

    Положение устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, к которым относятся денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, а также особенности осуществления Банком России надзора за соблюдением кредитными организациями порядка формирования резервов на возможные потери по ссудам.

8. Положение № 302-П от 26.03.2007 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитной организации, расположенных на территории Российской Федерации».

      Определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

    Целый ряд Положений обуславливает порядок предоставления и погашения кредитов, выданных Банком России.

    9. Положение ЦБР № 236-П от 04.08.2003 «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг»

    Фиксирует порядок   предоставления  Банком  России  кредитов,   обеспеченных залогом   (блокировкой)   ценных  бумаг,   кредитным  организациям - резидентам  Российской  Федерации.

    10. Положение ЦБР N 312-П от 12.11.2007 «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами»

    Устанавливает порядок предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами, предусмотренными этим Положением, или поручительствами.

1.2. Сущность, виды и формы кредита. Принципы и методы кредитования.

    Кредит  относят к числу важнейших  категорий экономической науки. Он активно изучается практически  всеми ее разделами. Такой интерес  к кредиту и кредитным отношениям продиктован уникальной ролью, которую играет это экономическое явление не только в хозяйственном обороте, национальной и международной экономике, но и в жизни общества в целом.

    Кредит  в переводе с латинского означает «долг», «ссуда». Кроме того, он связан с иным близким по значению термином — credo, т. е. «верю». Соответственно, в кредите можно видеть долговое обязательство, напрямую связанное с доверием одного человека, передавшего другому определенную ценность или деньги. Кредит и кредитные отношения возникают из сделок, в которых одна сторона (кредитор) предоставляет другой стороне (заемщику) какую-либо ценность в обмен на обещание заемщика вернуть его или его эквивалент в будущем. Однако одного доверия при осуществлении кредитования, конечно, недостаточно.

    Кредит  является исторической экономической категорией, так как его возникновение связано со становлением товарно-денежных отношений. Первоначально кредит доставлялся в натуральной форме (зерно, скот, орудия), а затем приобрел денежную форму. [13, с.354]

    В связи с недостаточностью средств для осуществления инвестиций в реконструкцию и модернизацию производства у некоторых хозяйствующих субъектов возникает потребность в кредите. Потребность в дополнительных денежных средствах может возникнуть также из-за недостаточности фактических запасов оборотных средств и нарушения в ритмичности поступления денежной выручки от реализации продукции и оказанных услуг и иных платежей. Временное высвобождение денежных средств может возникать не только в сферах материального производства и обращения. Оно появляется также и у государства, бюджетных и общественных организаций, у населения.

    Временное высвобождение денежных средств  у одних хозяйствующих субъектов  и временная потребность в  них у других — это две неразрывные  стороны единого процесса кругооборота капитала. Возникшее противоречие между высвобождением и потребностью в средствах разрешается посредством кредита, который окончательно увязывает материальные и финансовые ресурсы, необходимые для нормальной деятельности субъектов хозяйствования.

    Кредит  — это предоставление денежных средств  или товаров (работ, услуг) на условиях последующего возврата этих денежных средств или оплаты предоставленных  товаров (работ, услуг) в установленный  срок, включая оплату процентов за их использование.[18, с.112]