Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Мая 2013 в 08:39, контрольная работа
Специалисты должны знать законодательство по бухгалтерскому учету и отчетности, систему национальных бухгалтерских стандартов (Положений по бухгалтерскому учету (ПБУ); уметь пользоваться инструкциями, положениями и другими нормативными актами по бухгалтерскому учету, заполнять и обрабатывать бухгалтерские документы, составлять бухгалтерские проводки, формировать учетную политику организации, составлять бухгалтерскую отчетность.
Целью работы является закрепление теоретических знаний по бухгалтерскому учету, получение практических умений и навыков по учету материальных, трудовых и финансовых ресурсов и составлению бухгалтерского баланса.
Введение 3
Задание №1 5
Задание №2 35
Заключение 38
Список использованных источников 39
Продолжение таблицы 8
10 |
Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы (800000-780000) |
20 000 20 000 |
70 51 |
76 50 |
11 |
Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря Сдан остаток |
160 |
50 |
71 |
12 |
Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета в фонд социального страхования профкому фабрики в фонд обязательного медицинского страхования в пенсионный фонд налог на доходы физических лиц налог на добавленную стоимость авансовые платежи налогов — всего в т. ч.: • налог на добавленную стоимость • налог на прибыль Итого |
22 400 8 000
28 800 252 800 96 000 90 000 300 000 240 000 60 000 798 000 |
69.1 76
69.3 69.2 68.1 68.2
68.2 68.4 |
51 51
51 51 51 51
51 51 |
13 |
Выписка из расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т. ч. НДС - 32 000 |
192 000 |
51 |
62.2 |
14 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя (192/1,18х0,18) |
29288 |
76.АВ |
68.2 |
15 |
Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию |
600 000 |
51 |
62.1 |
16 |
Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 214—246 Перечислено с расчетного счета: штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку) проценты банку за просроченный краткосрочный кредит в погашение ранее полученного кредита банка узлу связи деревообрабатывающему комбинату № 1 (в т. ч. НДС) Итого |
400 000 400 000 100 000 100 000 60 000
50 000
120 000 730 000 |
76 91.2 66 91.2 66
76
60 |
51 76 51 66 51
51
51 |
Продолжение таблицы 8
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
17 |
Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушение условий перевозки |
1 000
|
51 76 |
76 91 |
18 |
Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма |
1 500 |
51 |
76 |
Учет материалов |
||||
19 |
Платежное требование № 12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 5, 2 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 5 декабря: – покупная стоимость – транспортный тариф Итого НДС (24000х0,18) Всего (24000+4320) Оприходованы материалы по учетным ценам 4000м по цене 4,2 руб. Отражено отклонение учетной стоимости от покупной (24000-16800) |
20 800 3 200 24 000 4320 28320
16800
7200 |
15 15
19.3
10
16 |
60 60
60
15
15 |
20 |
Выписка из расчетного счета в банке от 22 декабря Оплачено платежное требование № 12 Ивановского комбината |
28320 |
60 |
51 |
21 |
Платежное требование № 18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 35 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 7 декабря: – покупная стоимость – транспортный тариф Итого НДС (246000х0,18) Всего (246000+44280) Оприходованы материалы по учетным ценам 6000м по цене 30 руб. Отражено отклонение учетной стоимости от покупной (246000-180000) |
210 000 36 000 246 000 44280 254880
180000
66000 |
15 15
19.3
10
16 |
60 60
60
15
15 |
Продолжение таблицы 8
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
22 |
Платежное требование НПО «Металлоизделия» № 10 от 5 декабря Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 19 декабря: - покупная стоимость - НДС (6000х0,18) Всего (6000+1080) Оприход. металлоизделия по учет. ценам |
6 000 1080 7080 6000 |
15 19.3
10 |
60 60
15 | ||
23 |
Требования-накладные № 16-18 от 6 декабря Отпущено со склада по учетным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу) |
250 |
20 |
10 | ||
24 |
Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по учетным ценам: |
|||||
обивочная ткань 30 руб./м |
бязь 4,2 руб/м |
|||||
диван-кровать кресло Итого |
3500 м 4500 м 8000 м |
2000 м 3000 м 5000 м |
113 400 147 600 261 000 |
20 20 |
10 10 | |
25 |
Лимитно-заборная карта № 5 от 9 декабря Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: диванов-кроватей (500 шт.) кресел (1500 щт.) Итого |
1 000 3 000 4 000 |
20 20 |
10 10 | ||
26 |
Сигнальное требование № 3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань — 200 м |
6 000 |
28 |
10 | ||
27 |
Лимитно-заборная карта № 6 от 10 декабря Отпущен со склада транспортному цеху бензин (35000 л) |
70 000 |
23 |
10.3 | ||
28 |
Ведомость расчета отклонений (табл. 9) и ведомость списания отклонений (табл. 10) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: на диваны-кровати (расход материалов пo участкам объединить) на кресла (расход материалов по участкам объединить) на исправление брака транспортным цехом Итого |
38194
50267 2001 21000 111462 |
20
20 28 23 |
16
16 16 16 | ||
Продолжение таблицы 8
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Учет основных средств и нематериальных активов |
||||
29 |
Акт о приеме-сдаче реконструированных, модернизированных объектов основных средств № 6, счет № 18, платежное требование № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: стоимость работ НДС (20000х0,18) Всего (20000+3600) |
20 000 3600 23600 |
23 19 |
60 60 |
30 |
Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение № 77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания |
23600 |
60 |
51 |
31 |
Акт о приеме-передаче основных средств № 5 от 7 декабря. Счета-фактуры № 62, 63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости (в т. ч. НДС - 8000) первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость (120000-80000)
б) силовые машины по договорной цене (в т. ч. НДС - 2 500 000): первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость (12 900 000-900 000) |
48 000 120 000 80 000 40 000
15 000 000
12 900 000 900 000 12 000 000 |
62 01 02 91
62
01 02 91 |
91 01 01 01
91
01 01 01 |
32 |
Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС) (48 000+15 000 000) |
15 048 000 |
51 |
62 |
33 |
Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины (8000 +2500000) |
2 508 000 |
91 |
68.2 |
34 |
Счет-фактура № 17, платежное требование завода-изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику: стоимость вычислительной машины НДС (140 000х0,18) Всего (140 000+25 200) |
140 000 25 200 165 200 |
08 19.1 |
60 60 |
Продолжение таблицы 8
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
35 |
Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная |
165 200 |
60 |
51 |
36 |
Акт о приеме-передаче основных средств № 12 от 4 декабря Оприходована вычислительная машина |
140 00 |
01 |
08 |
37 |
Акт о приеме-передаче основных средств № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда) |
100 000 |
001 |
|
38 |
Ведомость начисления амортизации за декабрь (табл. 11) Начислена амортизация основных средств: основного цеха (амортизация разбита по участкам) транспортного цеха управления фабрики Итого Примечание. Для расчета амортизации см. расшифровку остатков основных средств |
1 042 617 109 334 334 194 1 486 145 |
20 23 26 |
02 02 02 |
39. |
Платежное поручение № 30 от 26 декабря Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата за квартал: сумма арендной платы НДС (12000х0,18) Всего 12000+2160 |
12 000 2160 14160 |
60 |
51 |
40 |
Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы Итого (4000 руб. списываются на с/стоимость по участкам пропорционально з/п) 20 счет – 750000 (68,4% - доля в общем ФОТ) 23 счет – 150000 (13,7%) 25 счет – 110000 (10,0%) 26 счет – 84000 (7,6%) 28 счет – 2800 (0,3%) Всего 1096800
|
4000 720 4720
2736 548 400 304 12 |
19.3
20 23 25 26 28 |
60
60 60 60 60 60 |
41 |
Акт о списании объекта основных средств № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: первоначальная стоимость амортизация остаточная стоимость |
135 000 100 000 35 000 |
01 02 91 |
01 01 01 |