Совершенствование бюджетирования в Красногорском райпо

 

Как следует из таблицы 8, в Красногорском РайПО прогнозируется рост выручки от реализации на 38492 тыс. руб., валовой прибыли на 24165,1 тыс. руб., чистой прибыли на 19789,9 тыс. руб.

Далее составляется финансовый план и генеральный бюджет. Финансовый бюджет составляется для планирования и управления финансовыми потоками. Вначале составляется бюджет капитальных затрат.

На рассматриваемом предприятии финансовые вложения в приобретение или строительство долгосрочных активов не планируются. Следовательно, можно ограничиться построением прогноза бюджета движения денежных средств.

 

 

Таблица 9 – Бюджет движения денежных средств, тыс. руб.

Показатели	2012г.	Прогноз	Отклонение
Остаток денежных средств на начало периода	796	556	-240
Денежные потоки по текущей деятельности
Поступления средств
-от продажи	189899	230952	41053
-от аренды	520	520	-
-прочие поступления	1350	1350	-
Платежи
-поставщикам	151423	131642,6	-19780
-оплата труда	24106	24106	-
-прочие платежи	16480	16480	-
Сальдо по текущей деятельности	-240	60593,4	60833,4
Сальдо по финансовой деятельности	-	-	-
Сальдо по инвестиционной деятельности	-	-	-
Остаток денежных средств на конец периода	556	61149,4	60593,4

 

Как следует из таблицы 9, в Красногорском РайПО произойдет увеличение сальдо по текущей деятельности, а следовательно и остаток денежных средств на конец периода. Это возможно за счет роста поступлений от продаж и снижения выплат поставщикам за счет пересмотра условий оплаты их услуг.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Проведенный анализ позволяет сделать  следующие выводы.

Главный бюджет предприятия - представляет собой систему взаимосвязанных  бюджетов и в структурированной  форме описывает ожидания менеджеров относительно продаж, расходов и других хозяйственных операций в планируемом периоде. Бюджет - это документ, в котором цели компании, сформулированные в плане, получают количественное выражение. Другими словами, бюджет показывает, как намеченные цели будут реализовываться.

Вопросы бюджетирования актуальны и для торгового предприятия.

Красногорское районное потребительское общество образовалось в 1943 г. на основании собрания пайщиков, которое произошло в октябре месяце. В настоящий момент общество осуществляет оптовую и розничную торговлю, производство и реализацию продовольственных и промышленных товаров.

На основании основных показателей деятельности  Красногорское  РайПО за 2010-2012 гг., можно судить об увеличении продаж, что явно выражено в показателе выручка от продажи  продукции за анализируемый период. Так объем выручки возрос в 2012 году по сравнению с 2010 годом на 14% , а по сравнению с 2011г. на 11%.

Наблюдается улучшение  деятельности предприятия в 2012 г. так, как рост выручки превышает рост себестоимости.

Проведенный анализ эффективности  деятельности предприятия показал, что к 2012 г. в целом наблюдается увеличение выручки от продаж, валового дохода, чистого дохода и прибыли от продаж. А также улучшение всех показателей, характеризующих затраты предприятия.

Товарооборот Красногорское РайПО за 2010-2012 гг. возрос по всем товарным группам. Особенно значительный рост достигнут по реализации мяса и птицы, рыбы и рыбопродуктов, яиц, сахара, кондитерских изделий, ликероводочных изделий и прочих продовольственных товаров.

Вопросами финансового  планирования на предприятии занимается планово-экономический отдел.

В Красногорском вопросами составления плана аналитической работы и контроля за его выполнением, методическим обеспечением анализа, организацией и обобщением результатов анализа хозяйственной деятельности предприятия и его структурных подразделений, разработкой мероприятий по итогам анализа занимаются директор торгового предприятия, главный бухгалтер, начальник службы снабжения и сбыта.

Анализ планирования показал, что организация не совсем четко определила возможные показатели в коммерческой и финансовой деятельности. Основные просчеты допущены при реализации продовольственных товаров, где объем реализации превысил плановый уровень в 2011г. на 10%, в 2012г. на 5%.

Поэтому, не взирая на пропорциональные отклонения фактического объема реализации продукции и ее себестоимости от плановых показателей: т.е. перевыполнение плана, фактический размер прибыли предприятия значительно отклонился от запланированного.

С целью улучшения  планирования деятельности торгового предприятия, предлагается построение генерального бюджета на основании операционных бюджетов и финансового бюджета.

В Красногорском РайПО  прогнозируется рост выручки от реализации на 38492 тыс. руб., валовой прибыли  на 24165,1 тыс. руб., чистой прибыли на 19789,9 тыс. руб.

Произойдет увеличение сальдо по текущей деятельности, а  следовательно и остаток денежных средств на конец периода. Это  возможно за счет роста поступлений  от продаж и снижения выплат поставщикам  за счет пересмотра условий оплаты их услуг.

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Гражданский Кодекс РФ (части первая и вторая) : офиц. текст // Собр. законодательства РФ. - 1994. - №32. - 1996. - №5. - (действующая редакция)
2. Федеральный закон «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» N 3085-1 от 1992г. (действующая редакция);
3. Адамов Н., Тилов А. Бюджетирование в коммерческой организации: краткое руководство. – СПб: Питер, 2008. – 144с.
4. Ананькина Е.А., Данилочкина Н.Г. Управление затратами. – М.: «Издательство ПРИОР», ИВАКО Аналитик, 2008.
5. Баканов М. И. Чернов В.А Управленческий учет.Торговая калькуляция : учеб.пособие для вузов по экон.спец. - М. : ЮНИТИ-Дана, 2009. - 255 с.
6. Бухгалтерский учет: Учебник / П.С. Безруких, Н.П. Кондраков, В.Ф. Палий и др.; под ред. П.С. Безруких. - М.: Бухгалтерский учет, 2009.
7. Васильева Л.С., Ряховский Д.И., Петровская М.В. Бухгалтерский управленческий учет: практическое руководство – М.:Эксмо, 2009. – 320с.
8. Васин Ф.П. Управленческий учет. – М.Эксмо, 2009. – 314с.
9. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Финстатинформ. –2011. – 416с.
10. Воронова Е. Ю. Управленческий учет : учеб. пособие для вузов п- М. : Юрайт, 2011. - 551 с.
11. Гомонко Э. А.Управление затратами на предприятии - : КноРус, 2010.
12. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. – М.: Аудит, 2007.
13. Друри К. Учет затрат методом стандарт-кост. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2008.
14. Ерижев М.К. Развитие методов управления затратами, учета и калькулирования себестоимости// Менеджмент в России и за рубежом №6 - 2012 – С.73-82
15. Карпова Т.П. Основы управленческого учета: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2007. – 262с.
16. Карпова Т.П. Управленческий учет. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2008. -321с.
17. Касьянова Г.Ю., Колесников С.Н. Управленческий учет по формуле «три в одном». – М.: Издательско-консультационная компания «Стутус-Кво 97», 2009. – 172с.
18. Кондратова Т.Г. Основы управленческого учета. – М.: Финансы и статистика. – 2008. – 96с.
19. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Е.А. Ананькина, С.В. Данилочкин, Н.Г. Данилочкина и др.; Под ред. Н.Г. Данилочкиной. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2009. – 316с.
20. Николаева С.А. Особенности учета затрат в условиях рынка: система “директ-костинг”: Теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 166с.
21. Слуцкин М.Л. Сегментарный анализ как инструмент управления затратами и прибылью//Финансовый менеджмент -№5 - 2011- С. 68-78
22. Управление затратами на предприятии: Учебник /Под общ. Ред. Г.А. Краюхина. – СПб.: «Издательский дом «Бизнес-пресса», 2010.  – 214с.
23. Управленческий учет / Е. Ю. Воронова. - М: Юрайт, 2012. – 306с.
24. Управленческий учет / К. П. Янковский. - СПб: Питер, 2011. – 312с.
25. Управленческий учет : учеб.пособие для вузов / К. П. Янковский, И. Ф. Мухарь. - СПб. : Питер, 2011. - 368 с. - (Учеб.пособие.Стандарт третьего поколения).
26. Хорнгрен Ч.Т., Фостер Дж. Бухгалтерский учет: управленческий аспект. – М.: Финансы и статистика, 2009.