Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов

В ходе реализации части  первой Налогового кодекса Российской Федерации выявляется несовершенство отдельных норм, отсутствие урегулированности некоторых ситуаций в законодательстве. Некоторые подходы к решению спорных ситуаций формируются в ходе рассмотрения налоговых споров арбитражными судами.

С учетом этого предлагается внести изменения в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации по следующим направлениям:

- повышение эффективности  процедур досудебного обжалования  в части сроков рассмотрения  жалоб, их продления в случае  представления налогоплательщиком  ранее не представлявшихся документов;

- урегулирование подачи налогоплательщиками  уточненных налоговых деклараций, приводящих к уменьшению суммы уплаченного налога, относящихся к прошлым налоговым периодам, превышающим глубину проведения налоговой проверки.

В среднесрочной перспективе необходимо завершить урегулирование вопросов об изменении системы налогообложения организаций, которые в рамках реализации проектов по строительству жилья, нежилых помещений также осуществляют строительство объектов транспортной, коммунальной, социальной инфраструктуры, инженерных сетей.

В связи с принятыми решениями о проведении пенсионной реформы начиная с 1 января 2010 года единый социальный налог будет заменен страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Основными направлениями совершенствования государственной пошлины будет являться оптимизация перечня юридически значимых действий, совершаемых государственными органами, органами местного самоуправления, иными органами и (или) должностными лицами, уполномоченными в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, а также индексация ставок пошлины.

В целях повышения налоговой  автономии органов власти субъектов  Российской Федерации, а также создания возможностей для повышения доходов  региональных бюджетов, предполагается с 2010 года предоставить право органам власти субъектов Российской Федерации устанавливать ставки транспортного налога также в зависимости от года выпуска транспортного средства, а также его экологического класса, увеличить средние ставки транспортного налога, в два раза, при этом сохранив действующий в настоящее время минимальный уровень налоговых ставок, разрешив органам власти субъектов Российской Федерации уменьшать данные ставки не в пять, а в десять раз.

В целях содействия развитию благотворительной  деятельности и добровольчества  будут предложено изменение налогообложения некоммерческих организаций, и иные меры, направленные на расширение налоговых стимулов для участия в благотворительной деятельности и снижение налоговых издержек, связанных с осуществлением благотворительной деятельности и добровольчества.

В рамках совершенствования налога на имущество организаций будет рассмотрен вопрос о целесообразности временного освобождения от налога на имущество организаций вновь вводимых объектов транспортной инфраструктуры, строительство которых осуществлялось в том числе за счет средств федерального бюджета.

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Основные характеристики бюджетной системы Российской Федерации и проекта федерального бюджета на 2010  год и на плановый период 2011 и 2012 годов

 

Динамика  основных параметров бюджетной системы  Российской Федерации на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов характеризуется ожидаемой стабилизацией, после существенного снижения в 2009 году, доходов на уровне 31-32%% ВВП, снижением общего объема расходов с 41,3% до 34,1% ВВП и дефицита с 9,6% до 3,2% ВВП (таблица 4.1):

Таблица 4.1

Основные характеристики бюджетной системы Российской Федерации

млрд. руб.

Показатели	2008	2009	2010	2011	2012
Доходы, всего	16 169,1	12 363,9	13 652,1	15 404,9	16 556,8
%% к ВВП	38,8	31,7	31,6	32,0	30,8
Федеральный бюджет	9 275,9	6 713,8	6 950,0	7 455,7	8 069,6
Бюджеты государственных  внебюджетных фондов РФ	3 253,3	3 411,6	4 794,7	5 541,0	6 057,4
- в том числе доходы  без учета межбюджетных трансфертов	1 654,4	1 324,3	2 176,4	3 279,4	3 577,9
Консолидированные бюджеты  субъектов РФ	6 198,8	5 686,0	5 505,3	5 634,4	5 735,1
- в том числе доходы  без учета межбюджетных трансфертов	5 073,3	4 211,8	4 382,2	4 642,2	4 850,1
Территориальные фонды  обязательного медицинского страхования	536,7	479,1	502,8	558,2	617,7
- в том числе доходы без учета межбюджетных трансфертов	166,7	114,0	143,5	27,6	59,2
Расходы, всего	14 157,0	16 101,7	16 946,4	17 588,4	18 289,3
%% к ВВП	34,0	41,3	39,2	36,6	34,1
Федеральный бюджет	7 570,9	9 931,4	9 886,9	9 389,8	9 681,0
- в том числе расходы  без учета межбюджетных трансфертов	4 893,9	6 386,7	6 167,6	6 159,1	6 341,1
Бюджеты государственных  внебюджетных фондов РФ	2 897,8	3 508,9	4 828,0	5 536,5	6 048,8
- в том числе расходы  без учета межбюджетных трансфертов	2 728,7	3 397,8	4 717,6	5 268,4	5 751,3
Консолидированные бюджеты субъектов РФ	6 253,1	6 109,1	5 829,4	5 888,3	5 864,8
- в том числе расходы  без учета межбюджетных трансфертов	6 033,1	5 838,1	5 558,4	5 602,7	5 579,2
Территориальные фонды  обязательного медицинского страхования	500,1	479,1	502,8	558,2	617,7
Дефицит (-)/профицит (+), всего	2 012,1	-3 737,8	-3 294,3	-2 183,5	-1 732,5
%% к ВВП	4,8	-9,6	-7,6	-4,5	-3,2

Структура доходов и расходов бюджетной  системы Российской Федерации отражает законодательно установленное разграничение  предметов ведения и полномочий публично-правовых образований, при осуществлении которых принимаются расходные обязательства, исполняемые за счет соответствующих бюджетов (таблица 4.2):

Таблица 4.2

Структура доходов и расходов бюджетной системы

Российской  Федерации

 

Показатели	2008	2009	2010	2011	2012
Доходы до перечисления межбюджетных трансфертов, % к общему объему доходов бюджетов бюджетной  системы Российской Федерации
Федеральный бюджет	57,4	54,3	50,9	48,4	48,7
Консолидированные бюджеты  субъектов РФ	31,4	34,1	32,1	30,1	29,3
Бюджеты государственных  внебюджетных фондов РФ	10,2	10,7	15,9	21,3	21,6
в т.ч. Пенсионный фонд РФ	6,2	7,5	12,7	17,1	17,3
Бюджеты территориальных  фондов обязательного медицинского страхования	1,0	0,9	1,1	0,2	0,4
Доходы после  перечисления межбюджетных трансфертов, % к общему объему доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
Федеральный бюджет	40,5	25,5	23,5	27,3	28,4
Консолидированные бюджеты  субъектов РФ	38,3	46,0	40,3	36,6	34,6
Бюджеты государственных  внебюджетных фондов РФ	20,1	27,6	35,1	36,0	36,6
в т.ч. Пенсионный фонд РФ	17,2	23,3	31,2	31,0	31,5
Бюджеты территориальных  фондов обязательного медицинского страхования	3,3	3,9	3,7	3,6	3,7
Доля межбюджетных трансфертов в доходах, %
Консолидированные бюджеты  субъектов РФ	18,2	25,9	20,4	17,6	15,4
Бюджеты государственных  внебюджетных фондов РФ	49,1	61,2	54,6	40,8	40,9
в т.ч. Пенсионный фонд РФ	59,3	67,6	59,3	44,9	45,2
Бюджеты территориальных  фондов обязательного медицинского страхования	68,9	76,2	71,5	95,1	90,4
Расходы (без учета трансфертов, перечисляемых в другие бюджеты бюджетной системы), % к общему объему расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
Федеральный бюджет	34,6	39,7	36,4	35,0	34,7
Консолидированные бюджеты  субъектов РФ	42,6	36,3	32,8	31,9	30,5
Бюджеты государственных  внебюджетных фондов РФ	19,3	21,1	27,8	30,0	31,4
в т.ч. Пенсионный фонд РФ	18,8	18,5	25,2	27,2	28,5
Бюджеты территориальных  фондов обязательного медицинского страхования	3,5	3,0	3,0	3,2	3,4

 

Значительная часть расходов федерального бюджета в виде межбюджетных трансфертов передается бюджетам субъектов Российской Федерации, которые, в свою очередь, предоставляют межбюджетные трансферты местным бюджетам.  Наряду с дотациями на выравнивание бюджетной обеспеченности, в состав межбюджетных трансфертов входят субвенции, предоставляемые в целях финансового обеспечения переданных (законом или соглашением) другим публично-правовым образованиям полномочий, а также субсидии, направляемые для софинансирования исполнения расходных обязательств, принимаемых другими публично-правовыми образованиями в соответствии с их предметами ведения и полномочиями.

Кроме того, часть расходных обязательств Российской Федерации и субъектов  Российской Федерации исполняется  за счет средств государственных  внебюджетных фондов, в том числе за счет предоставляемых им трансфертов. Общей тенденцией в 2009-2012 годах является существенное увеличение, в результате решений по проводимой пенсионной реформе, доли расходов Пенсионного фонда Российской Федерации.

Основные характеристики федерального бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 год сформированы на основе прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2010-2012 годы (таблица 4.3):

Таблица 4.3

Основные характеристики федерального бюджета на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов

 

Показатель	Отчет				2009*	Прогноз
	2005	2006	2007	2008		2010	2011	2012
Доходы, млрд. руб.	5 127,2	6 278,9	7 781,1	9 275,9	6 713,8	6 950,0	7 455,7	8 069,6
%% к ВВП	23,7	23,3	23,5	22,3	17,2	16,1	15,5	15,0
Расходы, млрд. руб.	3 514,3	4 284,8	5 986,6	7 570,9	9 931,4	9 886,9	9 389,8	9 681,0
%% к ВВП	16,3	15,9	18,1	18,2	25,5	22,9	19,5	18,0
Дефицит/профицит, млрд. руб.	1 612,9	1 994,1	1 794,6	1 705,1	-3 217,6	-2 936,9	-1 934,1	-1 611,4
%% к ВВП	7,5	7,4	5,4	4,1	-8,3	-6,8	-4,0	-3,0

* Здесь и далее данные по 2009 году: ожидаемое исполнение с учетом проекта Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов»

 

В 2010-2012 годах предполагается снижение доходов федерального бюджета с 17,2% к ВВП в 2009 году до 16,1% в 2010, 15,5% в 2011 году, с дальнейшим снижением в 2012 году до 15,0% к ВВП. В номинальном выражении в 2010-2012 годах планируется рост доходов в среднем на 6,3% в год (таблица 4.4):

Таблица 4.4

Динамика доходов  федерального бюджета

 

Показатель	2008	2009	Прогноз
			2010	2011	2012
Доходы, всего (млрд. рублей)	9 275,9	6 713,8	6 950,0	7 455,7	8 069,6
в том числе:
Нефтегазовые доходы (млрд. рублей)	4 389,4	2 797,6	3 194,7	3 311,8	3 503,1
Ненефтегазовые доходы (млрд. рублей)	4 886,5	3 916,2	3 755,3	4 143,9	4 566,5
Темпы прироста доходов  к предыдущему году,%	19,2	-27,6	3,5	7,3	8,2
в том числе:
Нефтегазовые доходы	51,5	-36,3	14,2	3,7	5,8
Ненефтегазовые доходы	0,1	-19,9	-4,1	10,3	10,2
Доля в общем объеме доходов, %
Нефтегазовые доходы	47,3	41,7	46,0	44,4	43,4
Ненефтегазовые доходы	52,7	58,3	54,0	55,6	56,6