Межбюджетные отношения и их развитие в Российской Федерации
Контрольная работа, 08 Января 2013, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Целями организации системы межбюджетных отношений могут быть:
1.выравнивание бюджетной обеспеченности,
2.стимулирование роста налогового потенциала,
3.финансовое управление территориальным развитием,
4.снижение рисков недофинансирования ключевых бюджетных услуг на местном уровне.
Вложенные файлы: 1 файл
Бюдж.системы._Вариант 5.doc
— 610.50 Кб (Скачать файл)
2. Практическая часть (вариант 3).
ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА
год, тыс. руб.
Таблица 1.
Учреждение |
Текущий год |
Проект на следующий год | ||
Принято |
Исполнено за 6 месяцев |
Ожидаемое исполнение | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Налог на
имущество физических |
32 |
16 |
32 |
40 |
2.Земельный налог |
148 |
74 |
148 |
408,6 |
3.Единый налог
на вмененный |
272 |
136 |
272 |
312,8 |
4.Транспортный налог |
2195,7 |
1097,9 |
2195,7 |
2195,7 |
5.Налог на
доходы физических |
1195.7 |
597,9 |
1195,7 |
478,3 |
6.Неналоговые доходы |
500 |
250 |
500 |
575 |
Итого доходов |
4343,4 |
2171,8 |
4343,4 |
4010,4 |
Дотации и субвенции
из бюджета |
27246,5 |
13623,25 |
27246,5 |
55108,7 |
Всего доходов |
31589,9 |
15795,9 |
31589,9 |
59119,1 |
Расходы | ||||
1.Общегосударственные вопросы |
105 |
52,5 |
105 |
111,3 |
2.Национальная
безопасность |
100 |
50 |
100 |
110 |
3.Национальная экономика |
250 |
125 |
250 |
268,75 |
4.Жилищно-коммунальное хозяйство |
800 |
300 |
800 |
888 |
5.Охрана окружающей среды |
100 |
50 |
100 |
105 |
6.Образование |
8001,9 |
4101,9 |
8001,9 |
8759,5 |
6.Культура,кинематография
и |
250 |
125 |
250 |
300 |
7.Здравоохранение и спорт |
21983 |
10991,5 |
21983 |
48576,5 |
ИТОГО расходов |
31589,9 |
15795,9 |
31589,9 |
59119,1 |
Субвенция в областной бюджет |
||||
ВСЕГО расходов |
31589,9 |
15795,9 |
31589,9 |
59119,1 |
Оборотная кассовая наличность |
631,8 |
15,9 |
631,8 |
1182,4 |
ДОХОДЫ БЮДЖЕТА.
1. Налог на имущество физических лиц.
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% по сравнению с уровнем текущего года.
Решение:
Сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:
32 000 * 1,25 = 40 000 тыс. руб.
за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.
ожидаемое исполнение составит 32 000 руб.
2. Земельный налог.
По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 148 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1 300 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
Решение:
Ni=(148 000*100/65*1,8-1300)*
где Ni-это прогноз поступлений земельного налога в бюджет района
за 6 месяцев: 148 000/2=74 000 руб.
ожидаемое исполнение в текущем году составит 148 000 руб.
3. Единый налог на вмененный доход.
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
Решение:
Сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:
272 000 * 1,15 = 312 800 руб.
за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 руб.
ожидаемое исполнение составит 272 000 руб.
4. Транспортный налог.
Таблица 2.
Показатель |
|
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с. |
9 846
6 851 2 995 |
2. Общая мощность единицы транспортных средств, л.с. в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с. |
75 130 |
3. Общая мощность транспортных средств, л.с. В том числе: С мощностью до 100 л.с.
С мощностью от 100 лдо 150 л.с. |
9 031 175
513 825 389 350 |
4. Ставка налога
по транспортным средствам, Мощностью до 100 л.с. Мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. |
20 30 |
5. Сумма транспортного
налога, планируемая на |
2 195 700 |
6. Норматив отчислений в бюджет региона, % |
100 |
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, руб. |
2 195 700 |
Решение:
Рассчитаем общую мощность транспортных средств
Мощностью до 100 л.с.: 6851*75=513825 (л.с.)
Мощностью от 100 до 150 л.с.: 2995*130=389350(л.с.)
Общая мощность=513825+389350=903175
Рассчитаем сумму транспортного налога на соответстующий год:
ТН=(513825*20)+(389350*30)=2 195 700 руб.
За 6 месяцев: 2195700/2=1 097 850 руб.
Т.к. нет изменений, то проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году будет составлять 2 195 700 руб.
5. Налог на доходы физических лиц.
Таблица 3.
Показатель |
|
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб. |
12 351 700 |
2. Налоговые вычеты – всего, руб. в том числе: - профессиональные - имущественные - социальные - стандартные |
3 153 900
2 010 950 158 950 8 600 975 400 |
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. |
9 197 800 |
4. Ставка налога, % |
13 |
5. Сумма налога,
планируемая на |
1 195 714 |
6. Норматив отчислений в бюджет региона, % |
40 |
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб. |
478 285,6 |
Решение:
12 351 700 – 3 153 900 = 9 197 800 (руб.) – налогооблагаемый совокупный доход физических лиц
9 197 800 * 13% = 1 195 714 (руб.) – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога
1 195 714 * 40% = 478285,6 (руб.)
6. Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы
бюджета района запланированы в
текущем году в сумме 500 тыс. руб.
Ожидается выполнение на уровне плана.
На следующий год предусматриваетс
Решение:
500 * 1, 15 = 575 (тыс. руб.)
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА.
Образование.
Таблица 4.
1.
Расчет среднегодового
Показатель |
Текущий год |
Следующий год | ||||
Принято |
Средне-годовое |
Проект |
Средне-годовое | |||
На 01.01 |
На 01.09 |
На 01.01 |
На 01.09 | |||
1.Число классов, всего |
54 |
70 |
59,3 |
70 |
68,2 |
69,4 |
В том числе: |
||||||
1-4-е классы |
24 |
30 |
26 |
30 |
27,5 |
29,2 |
5-9-е классы |
20 |
28 |
22,7 |
28 |
28,2 |
28 |
10-11-е классы |
10 |
12 |
10,7 |
12 |
12,5 |
12,2 |
2.Число учащихся, всего |
1140 |
1572 |
1284 |
1572 |
1523 |
1555 |
В том числе: |
||||||
1-4-е классы |
480 |
660 |
540 |
660 |
605 |
642 |
5-9-е классы |
480 |
672 |
544 |
672 |
677 |
1011 |
10-11-е классы |
180 |
240 |
200 |
240 |
241 |
240 |
3.Наполняемость классов |
||||||
1-4-е классы |
20 |
22 |
X |
22 |
22 |
X |
5-9-е классы |
24 |
24 |
X |
24 |
24 |
X |
10-11-е классы |
18 |
20 |
X |
20 |
20 |
X |
Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:
Кср=
где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);
К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;
К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.
Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых):
Кср.всего = (54*8+70*4)/12=59,3 кл.
Кср. 1-4 кл. = (24*8+30*4)/12=26 кл.
Кср. 5-9 кл.=(20*8+28*4)/12=22,7 кл.
Кср. 10-11 кл.=(10*8+12*4)/12=10,7 кл.
Произведем расчет среднегодового количества учащихся:
Кср.всего = (1140*8+1572*4)/12=1284 чел.
Кср. 1-4 кл. = (480*8+660*4)/12=540 чел.
Кср. 5-9 кл.=(480*8+672*4)/12=544чел.
Кср. 10-11 кл.=(180*8+240*4)/12=200 чел.
Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.
Известно, что
Выпуск:
из 4-х классов — 110 человек;
из 9-х классов — 135 человек;
из 11-х классов — 100 человек.
Прием:
в 1-й класс — 55 человек;
в 5-е классы —140 человек;
в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов (130 чел.*75%)
Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:
- для 1-4 кл.: 660 чел.– 110 чел.+55 чел. = 605 чел.
-для 5-9 кл.: 672чел.-135чел.+140чел.=677 чел.
-для 10-11 кл.: 240чел.-100 чел.+101чел.=241 чел.
Количество
классов=Число учащихся/
-для 1-4 кл.: 605/22=27,5 кл.
-для 5-9 кл.: 677/24=28,2кл.
-для 10-11 кл.: 241/20=12,5 кл.
Таблица 5.
2.Расчет
фонда заработной платы
Показатель |
Количество классов |
Данные тарификационного списка по педагогическому персоналу |
Количество педагогических ставок |
Среднегодовая ставка учмтеля в месяц, руб. |
ФЗП учителя в год, руб. | ||||||||||||||||
На 01.01 |
На 01.09 |
среднегодовое |
Нагрузка в месяц, ч. |
Заработная плата в месяц |
По группе классов |
На один класс |
Среднегодовое | ||||||||||||||
текущее |
проект |
текущее |
проект |
текущее |
проект |
текущее |
проект |
текущее |
проект |
текущее |
проект |
текущее |
проект |
текущее |
проект |
текущее |
проект |
текущее |
проект | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 | |
1-4 классы |
24 |
30 |
30 |
27,5 |
59,3 |
69,4 |
570 |
542 |
6250 |
6100 |
28,5 |
27,1 |
1,2 |
0,9 |
71,2 |
62,5 |
219 |
225 |
187370 |
168750 | |
5-9 классы |
20 |
28 |
28 |
28,2 |
26 |
29,2 |
708 |
740 |
160530 |
17 480 |
39,3 |
41,7 |
1,9 |
1,5 |
49,4 |
43,8 |
420 |
219 |
248976 |
115106 | |
10-11 классы |
10 |
12 |
12 |
12,5 |
22,7 |
28 |
265 |
323 |
6100 |
6770 |
14,7 |
17,9 |
1,5 |
1,5 |
34 |
42 |
415 |
378 |
169818 |
190512 | |
1.Итого |
54 |
70 |
70 |
68,2 |
10,7 |
12,2 |
1543 |
1605 |
28 800 |
30 350 |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
606164 |
474368 | |
2.ФЗП руководящего,
административно- |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
680000 |
80240 | |
3. Итого тарифный ФЗП, руб. |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
674164 |
554608 | |
4.дополнительный ФЗП (надтарифный) 20% к тарифному ФЗП |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
134833 |
110922 | |
5.Общий ФЗП по школе, руб. |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
X |
808997 |
665530 | |
Таблица 6.
3.
Расчет хозяйственных,
Показатель, единица измерения |
Принято |
Проект на следующий год |
1.Хозяйственные и командировочные расходы: |
||
среднегодовое количество классов |
300 |
300 |
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб. |
17790 |
20820 |
2.Учебные и прочие расходы: |
||
среднегодовое количество 1-4-х классов |
26 |
29 |
норма расходов на один класс начальной школы, руб. |
200 |
200 |
сумма расходов на все 1-4-е классы, руб. |
5200 |
5840 |
среднегодовое количество 5-9-х классов |
22,7 |
28 |
суммаа расходов на один класс группы 5-9 классов, руб. |
350 |
350 |
сумма расходов на все 5-9-е классы, руб. |
7945 |
9800 |
среднегодовое количество 10-11-х классов |
10,7 |
12,2 |
норма расходов на один класс группы 10-11-х классов, руб. |
300 |
300 |
сумма расходов на 10-11-е классы, руб. |
3210 |
3660 |
Итого учебных расходов и прочих на все классы, руб. |
34145 |
40120 |
Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 5.
По учебным и прочим расходам сумма складывается: среднегодовое количество классов по группе классов (1-4,5-9,10-11)* норма расходов на 1 класс.
Таблица 7.
4. Расчет
расходов на содержание групп
продленного дня (ГПД) по
Показатель |
Принято |
Проект на следующий год |
1.Среднегодовое число учащихся 1-4-х классов |
540 |
642 |
2.Среднегодовое число учащихся в ГПД |
432 |
514 |
3.Расходы по заработной плате в год, руб: |
||
на одного учащегося |
260 |
260 |
на всех учащихся |
112320 |
329732 |
4.Начислено на заработную плату 26%, руб. |
||
на одного учащегося |
67,6 |
67,6 |
на всех учащихся |
29203 |
85730 |
5.Расходы на мягкий инвентарь в год, руб: |
||
на одного учащегося |
300 |
300 |
на всех учащихся |
129600 |
154080 |
6.Расходы на питание, руб: |
||
норма расходов
на питание на одного |
40 |
40 |
количество дней функционирования групп |
248 |
248 |
расходы на питание в год, руб. |
4285440 |
5088960 |
Итого расходов на ГПД, руб. |
4456563 |
5660501 |