Рисунок 1 - Структура доходов
по Курской области в среднем за 2011-2013
гг., %
Далее рассмотрим состав и структуру
производственных расходов.
Таблица 3- Состав и структура
произведенных расходов бюджета Курской
области
Наименование показателя |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
2013 г.
в % к 2011 г. |
сумма, млрд. р. |
в % к итогу |
сумма, млрд. р. |
в % к итогу |
сумма, млрд. р. |
в % к итогу |
Расходы бюджета всего: |
24,7 |
100,0 |
27,4 |
100,0 |
27,1 |
100,0 |
109,7 |
из них:
- межбюджетные трансферты |
9,0 |
36,4 |
9,5 |
34,7 |
2,4 |
8,8 |
26,6 |
- национальная экономика и
оборона |
4,9 |
19,8 |
5,5 |
20,1 |
5,7 |
21,0 |
116,3 |
- социальная политика, ЖКХ |
3,7 |
9 |
4,5 |
16,4 |
5,6 |
20,6 |
151,1 |
- общегосударственные вопросы |
1,1 |
4,4 |
1,0 |
3,6 |
3,3 |
12,1 |
300,0 |
- здравоохранение, физкультура,
спорт, охрана окружающей среды |
2,0 |
8,0 |
3,0 |
11,0 |
3,8 |
14,0 |
190,0 |
- образование |
1,4 |
5,6 |
1,9 |
6,9 |
5,5 |
20,3 |
392,0 |
- культура, СМИ |
0,30 |
1,2 |
0,34 |
1,2 |
0,65 |
2,4 |
216,6 |
По данным таблицы 3 видно, что
в динамике за 2011—2013 гг. расходная часть
бюджета Курской области возросла на 9,7
%.
Ведущие направления в расходовании
средств бюджета Курской области в 2011
году занимали межбюджетные трансферты
(36,4 %) и национальная экономика и оборона
(19,8 %). В 2012 произошла обратная ситуация.
На фоне снижения межбюджетных трансфертов
возросла доля расходов на национальную
экономику и оборону. В отношении других
видов расходов наблюдается положительная
тенденция их роста, например, повысились
расходы на здравоохранение, физическую
культуру и спорт (на 3 %). В 2013 году ведущее
направление расходов пришлось на национальную
экономику и оборону (21 %), а также на социальную
политику и ЖКХ (21 %), образование (20 %), в
том числе возросла доля затрат на здравоохранение,
физическую культуру и спорт (14 %). В тоже
время наибольшими темпами возросли расходы
на общегосударственные вопросы (290 %) и
образование (292 %) , культуру (116,6 %).
Таким образом, можно сделать
вывод, что направления структуры расходов
бюджета Курской области изменились. Основная
доля бюджета в 2013 году пошла на социально
значимые для общества нужды: здравоохранение,
образование и т. д.
Также рассмотрим состав и структуру
бюджета на социальные направления
Таблица 4 - Состав и структура
бюджета на социальные направления
Наименование
показателя |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
2013 г.
в % к 2011 г. |
сумма, млрд. р. |
в % к итогу |
сумма, млрд. р. |
в % к итогу |
сумма, млрд. р. |
в % к итогу |
Расходы, всего |
24,7 |
100 |
27,4 |
100 |
27,1 |
100 |
109,7 |
в т.ч. на:
-социальную политику |
3,2 |
12,9 |
4,4 |
16,0 |
5,6 |
20,6 |
175 |
- здравоохранение, физкультуру
и спорт |
2,0 |
8,0 |
3,0 |
10,9 |
3,8 |
14,0 |
190 |
-образование |
1,4 |
5,6 |
1,9 |
6,9 |
5,5 |
20,3 |
392 |
-культуру, СМИ, кино и т.п. |
0,3 |
1,2 |
0,34 |
1,2 |
0,7 |
2,5 |
233 |
-охрану окружающей среды |
0,02 |
0,08 |
0,02 |
0,07 |
0,004 |
0,015 |
Х |
В структуре бюджета Курской
области на социально-культурные мероприятия
наибольшую долю занимают расходы на социальную
политику — 20,6 %, здравоохранение, физкультуру
и спорт — 14,0 %. Образование — 20,3 %. По сравнению
с двумя предыдущими годами, в 2013 году
значительно возросли расходы на образование,
а также на охрану окружающей среды, культуру,
СМИ, кино. Динамический анализ показывает,
что наибольшими темпами возросли расходы
на образование — на 292 %, на культуру —
на 133 %.
На рисунке 2 изображена структура
расходов бюджета на социально-культурные
мероприятия за 2013 г.
Рисунок 2 - Структура расходования
средств бюджета Курской области на социально-культурные
мероприятия за 2011 г., %
Бюджетным кодексом РФ состав
доходов каждого уровня бюджета установлен
как совокупность собственных налоговых
и неналоговых доходов, а также безвозмездных
перечислений. В России основную часть
доходов бюджета составляют именно налоговые
доходы, доля которых составляет около
90 %.
Приведем структуру налоговых
доходов на примере сельского хозяйства
в Курской области.
Таблица 6 - Динамика и структура
налоговых доходов в сфере сельского хозяйства
Курской области
Название показателя |
2011 г. |
2012 г. |
2012 г.
в % к 2011 г. |
сумма, млрд. р. |
в % к итогу |
сумма, млрд. р. |
в % к итогу |
Налоговые доходы, всего |
2726000 |
100 |
4363811 |
100 |
160 |
из них:
- налог на прибыль |
36103 |
1,3 |
120154 |
2,7 |
333 |
- налог на добавленную стоимость |
2134863 |
78,3 |
3581071 |
82,0 |
168 |
- налог на имущество организации |
4767 |
0,2 |
18114 |
0,4 |
380 |
- земельный налог |
27132 |
1,0 |
35655 |
0,8 |
131 |
- единый сельскохозяйственный
налог |
16240 |
0,6 |
7557 |
0,2 |
46 |
- упрощенная система налогообложения |
2622 |
0,1 |
2990 |
0,0 |
114 |
- единый налог на временный
доход |
197 |
0,0 |
579 |
0,0 |
293 |
- налог на доходы физических
лиц |
393275
|
14,4 |
476114 |
11,0 |
121 |
- водный налог |
837 |
0,0 |
875 |
0,0 |
104 |
- другие налоги и сборы |
109964 |
4,0 |
120702 |
2,7 |
110 |
По данным таблицы 6 видно, что
за последние два года величина налоговых
доходов возросла на 60 %. Доходы возросли
по всем видам, за исключением единого
сельскохозяйственного налога, который
сократился на 54 %.
Значительно возрос налог на
имущество — 280 %, единый налог на временный
доход — 193 %, НДС — 68 %, земельный налог
— 68 %.
Что касается структуры налоговых
доходов, то наибольшую долю занимает
налог на добавленную стоимость — 82 %,
налог на доход физических лиц — 11 %, остальные
виды составляют примерно 1 %.
3. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА
РЕГИОНА
Прогнозирование – это предсказание
будущего на основании накопленного опыта
и текущих предположений относительно
него.
Прогнозирование
представляет собой сложный процесс, по
ходу которого необходимо решать большое
количество различных вопросов. Для его
производства следует применять в сочетании
различные методы прогнозирования, которых
на сегодняшний день существует огромное
множество, но на практике используются
всего 15 – 20. На наиболее популярных из
них мы и остановимся.
1) Метод экспертных оценок. Суть данного
метода заключается в том, что в основе
прогноза лежит мнение одного специалиста
или группы специалистов, которое основано
на профессиональном, практическом и научном
опыте.
2)Метод экстраполяции. Основная
идея экстраполяции – изучение сложившихся
как в прошлом, так и настоящем стойких
тенденций развития предприятия и перенос
их на будущее.
3)Методы моделирования. Моделирование
– это конструирование модели на основании
предварительного изучения объекта и
процессов, выделение его существенных
признаков и характеристик. Прогнозирование
с использованием моделей включает в себя
ее разработку, экспериментальный анализ,
сопоставление результатов предварительных
прогнозных расчетов с фактическими данными
состояния процесса или объекта, уточнение
и корректировку модели.
4) Метод экономического прогнозирования
(экономический анализ) заключается в
том, что какой либо экономический процесс
или явление, имеющие место на предприятии,
расчленяются на части, после чего выявляется
влияние и взаимосвязь этих частей на
ход и развитие процесса, а также друг
на друга.
5) Разработка сценариев не всегда
исходит из научности и объективности,
в них всегда ощущается влияние политических
предпочтений, предпочтений отдельных
должностных лиц, инвесторов, собственников,
но это позволяет оценить последствия
реализации тех или иных политических
обещаний.
6)Стохастические методы предполагают
вероятностный характер как прогноза,
так и связи между используемыми данными
и прогнозными финансовыми показателями.
7) Корреляционно-регрессионный
– содержит в себе 2 части: корреляционный
анализ – количественный метод определения
тесноты и направления взаимосвязи между
выборочными переменными. Регрессионный
анализ – количественный метод определения
вида математической функции в причинно-следственной
зависимости между переменными величинами.
8) Трендовый – основан на расчёте
относительных показателей отчётности
за определенный промежуток времени от
базисного уровня. Основан на допущении,
что случившееся в прошлом даёт хорошее
приближение в оценке будущего.
Проведем прогноз доходов
и расходов бюджета с помощью
трендового метода прогнозирования:
Таблица 1 – Доходы бюджета
Год |
доходы бюджета, млрд р |
2011 |
22,90 |
2012 |
18,60 |
2013 |
24,90 |
На основе данной таблицы построим
тренды:
Рисунок 1 – Линейный тренд
Далее рассмотрим логарифмический
тренд
Рис 2 – Логарифмический тренд
Также построим полиномиальный
тренд
Рис 3 – Полиномиальный тренд
Рассмотрим ещё один тренд -
экспоненциальный
Рис 4 – Экспоненциальный тренд
Чтобы сделать прогноз необходимо
выбрать тренд, где R2 (коэффициент
детерминации) наибольший, по данному
примеру это линейный тренд.
Теперь в формулу тренда подставляем
число прогнозируемого года (4):
у=х+20,133
Прогноз на 2014 год:
у=4+20,133=24,133 млрд рублей –
доходы бюджета области на 2014 год.
Прогноз на 2015 год:
у= 5+20,133=25,133 млрд рублей – доходы
бюджета области на 2015 год.
Прогноз на 2016 год:
у=6+20,133млрд рублей – доходы
бюджета области на 2016 год.
При расчёте прогноза трендовым методом
необходимо помнить, что в этом методе
не учитываются различные факторы экономики,
по-этому прогноз может отличаться от
реальных данных. Однако информацию о
тенденциях изменения показателей можно
получить достаточно точно.