Учет расчетов с подотчетными лицами в программе "1С: Бухгалтерия 8"

 

Дебет 94 Кредит 71.01 - 1 000 рублей - отражение недостачи;

Дебет 73  Кредит 94 -  1 000 рублей - списание задолженности  по недостачи на сотрудника;

Дебет 70 Кредит 73 -  1 000 рублей - удержание невозвращенной суммы из зарплаты.

Рис. 5 - Списание невозвращенной подотчетной суммы на недостачи

Пример 2

 

Авансовый отчет на командировку

 

 Иванов В.Д. был  направлен в командировку на 3 дня в Москву для заключения договора о поставке товаров (с 23.05.2011 по 25.05.2011). Иванову В.Д. был выдан аванс в размере 30 000 рублей, в расчете суточные 2 700 рублей (900 рублей*3 дня), расходы по найму жилья 12 000 рублей (4 000 рублей*3 дня), билеты на самолет 15 300 рублей.

 

27.05.2011 Иванов В.Д. представил  авансовый отчет, командировочное  удостоверение, отчет о выполнении служебного задания и подтверждающие документы: счет за проживание в гостинице по форме N 3-Г на сумму 13 500 рублей (4 500 рублей*3 дня) и чек по оплате проживания; авиабилеты на сумму 14 000 рублей. Суммы уплаченного НДС в документах выделены отдельной строкой.

 

  Порядок отражения  операций в программе "1С:Бухгалтерия  8":

 

1.    20.05.2011 формируется  документ «Расходный кассовый  ордер» с видом хозяйственной операции «Выдача подотчетному лицу» (рисунок 6). Документ формирует проводку:

Дебет 71.01 Кредит 50.01 - 30 000 рублей.

 

Рис. 6. Выдача денежных средств  подотчетному лицу на командировочные  расходы 

 

2.    27.05.2011 формируется  документ «Авансовый отчет». На  вкладке «Авансы» указывается документ, по которому был выдан аванс «Расходный кассовый ордер». На вкладке «Прочее» указываются суточные, расходы по найму жилья, расходы на проезд (Рисунок 7). Документ сформирует следующие проводки:

Дебет 44.01 Кредит 71. 01 -  2 700 рублей - суточные;

Дебет 44.01 Кредит 71. 01 -  11 440,68 рублей - расходы по найму жилья;

Дебет 19.04 Кредит 71.01 - 2 059,32 рублей - НДС с расходов по найму  жилья;

 

Дебет 44.01 Кредит 71. 01 - 11 864,41 рублей - расходы на проезд;

Дебет 19.04 Кредит 71.01 -  2 135,59 рублей - НДС с расходов на проезд.

 

Рис. 7. Отражение командировочных расходов в документе «Авансовый отчет»

 

3.    27.05.2011 формируется  документ «Расходный кассовый  ордер» для отражения компенсации перерасхода по авансовому отчету на сумму 200 рублей. Документ формирует проводку:

 

Дебет 71.01 Кредит 50.01 -  200 рублей.

 

4.    31.05.2011 необходимо  отразить начисление НДФЛ с  суммы превышающей нормы по суточным. Сумма превышения составляет: (900 рублей - 700 рублей)*3 дня = 600 рублей. Сумма НДФЛ составляет: 600*13%=78 рублей. В программе "1С: Бухгалтерия 8" операция начисления суммы НДФЛ отражается следующим образом:

 В документе «Операция,  введенная вручную» указывается  проводка Дебет 70 Кредит 68 на 78 рублей.

 Если учет заработной  платы ведется в программе  "1С: Бухгалтерия 8", то для целей расчета заработной платы и формирования отчетов по НДФЛ, сумму доходов с превышения и сумму НДФЛ необходимо ввести документом "Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ", причем

 сумма дохода (600 рублей) указывается на закладке "НДФЛ: доходы и налоги" (рисунок 8),

 сумму НДФЛ (78 рублей) необходимо указать на закладках  "НДФЛ по ставке 13%", "НДФЛ  удержанный" (рисунок 9, рисунок  10).

Рис. 8. Отражение суммы  дохода с превышения норм суточных по НДФЛ

 

Рис. 9. Отражение суммы  НДФЛ

Рис. 10. Отражение суммы удержанного НДФЛ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

 

1. Севостьянов  А.Д. Севостьянова Ю.М. 1С: Бухгалтерия  8. Редакция 2.0. Практика применения.

2. http://www.buh.ru/document.jsp?ID=1833

3. http://v8.1c.ru/

4. http://prof-accontant.ru/1c/sajt-1s-8-2.html