Технология и порядок расчета и учета расссчетов с использованием платежных карт

Кредитные карты ыпускаются для платежеспособных потребителей. Их использование позволяет им иметь автоматически возобновляемый кредит без специального обеспечения для покупок. Они могут также применяться для получения кредита в форме наличности в тех финансовых учреждениях, которые являются членами соответствующей системы. К потенциальным владельцам предъявляются достаточно жесткие требования в отношении их кредитоспособности. При принятии решения о выдаче тому или иному лицу кредитной карты банк тщательно проверяет и анализирует такие данные, как средний годовой доход, кредитная история, жилищные условия, род занятий, семейное положение, наличие банковского счета и т.д.

Дебетовая карта наиболее распространена в нашей стране в силу ряда объективных экономических причин. Ее именуют также картой наличных средств или картой активов. Дебетовая карта, как и кредитная, имеет на магнитной полосе фамилию и имя владельца как клиента определенного финансового учреждения. В отличие от кредитной, дебетовая карта является для ее владельца удобным средством проведения платежных операций путем прямого уменьшения размеров его финансовых активов.

1. 2 Технология осуществления расчетов с использованим банковских карт

Схема операций с банковской кредитной картой

Таблица 1

Общие правила работы с кредитной картой (Приложение 1)

  Клиент банка представляет в банк заявку на получение банковской кредитной карты. Форма заявки определяется банком. Сведения приведенные клиентом, используются банком для оценки кредитоспособности клиента и определения величины устанавливаемого лимита. При положительном решении вопроса банк открывает клиенту специальный карточный счет. Одновременно изготавливается персональная пластиковая карта, на которую заносится необходимая информация: фамилия и имя владельца, номер карточного счета, срок действия карты.

      Банк- эмитент устанавливает два вида ограничений:

1)                 общий кредитный лимит суммы непогашенной задолженности по карточному счету, который должен соблюдаться в течении всего периода действия карты;

2)                 разовый лимит на сумму одной покупки.

Различным клиентам устанавливаются разные кредитные лимиты в соответствии с принятыми банком стандартами кредитоспособности.

В момент покупки товара или услуги владелец карты предъявляет карту. Продавец печатает торговый счет, на котором с помощью специального устройства отпечатываются сведения с карты.

Торговый счет изготавливается в трех экземплярах. Первый экземпляр получает владелец карты, второй остается у продавца, третий отсылается банку - эквайру.

Банк торговца (эквайр) получает от своего клиента ежедневно или в другие установленные сроки надлежащим оформленные торговые счета. Эти счета рассматриваются банком как эквивалент денежных сумм, которые подлежат немедленному зачислению на счет торговца. При оплате счетов с торговца удерживается особая комиссия (дисконт) в размере от 2 - 5% от суммы сделки.

В конце каждого месяца банк осуществляет процедуру биллинга, то есть посылает владельцу карты специальную выписку с его карточного счета с указанием всех операций, произведенных за период, а так же сумм и сроков погашения задолженности.

Банки: эмитент и эквайр

  В системах банковских карт проводится четкое функциональное разграничение между банками эмитентами карт и банками - эквайрами. Первые обслуживают владельцев карт, открывают им специальные счета, вторые предоставляют комплекс услуг торговым предприятиям и сервисным фирмам, принимающим карты в оплату товаров и услуг банком — эмитентом.                                                     Основные функции банка-эмитента сводятся к следующему :

1)   выпуск карт (кодирование и запись персональных данных владельца карты, высылка карты клиенту, возобновление карты);

2)  анализ кредитоспособности (оценка финансового положения заявителя, открытие карточного счета, определение кредитного лимита);

3)     авторизация (ответ на запрос торговца о возможности совершения сделки);

4)   биллинг (подготовка и высылка владельцу карты выписки с указанием сумм и сроков погашения задолженности);

5) взыскание просроченной задолженности и контроль превышения   кредитного лимита;

6)    работа с клиентами;

7)    обеспечение безопасности и контроль за мошенничеством ;

8)    маркетинг.

     Эмиссия карт. Положительное решение по заявке клиента на получение карты выносится после тщательного изучения его финансового положения и оценки риска неплатежа. Если результаты анализа неблагоприятны для клиента, ему могут предложить дебетовую карту для снятия наличных денег со счета. Если же кредитоспособность клиента оценена положительно, вся существующая о нем информация вводится в компьютер. В него заносится фамилия и имя клиента, его постоянный адрес, номер в системе социального страхования, кредитный лимит, номер карточного счета и срок возобновления карты. Одновременно подготавливается магнитная лента, необходимая для изготовления карты клиента.

    Биллинг. Банк-эмитент периодически (раз в месяц), посылает клиенту особый документ -выписку с его кредитного счета, где указываются комиссионные сборы, которые клиент должен уплатить банку в связи с проведением операции, обязательную минимальную сумму погашения долга и новый остаток задолженности. Выписка должна быть выслана банком клиенту не позднее чем за 14 дней до наступления даты платежа.

      Банк-экайер.Его основные функции:

      обработка счетов, предоставленных в банк торговцем по операциям
с картами;

      обмен информацией о сделках и уплата комиссионных в пользу банка-эмитента;

      рассмотрение заявок торговцем на присоединение к системе расчетов, анализа кредитоспособности новых и уже имеющихся торговцев, проверка торговцев, подозреваемых в мошенничестве;

      маркетинг, помощь торговцам в приобретении оборудования для пластиковых карт.

Процедура получения дебетовой карты гораздо проще. Клиент приходит, заполняет Заявление - Условие на получение международной пластиковой карты, в котором прописывает фамилию, имя, отчество, вид продукта, валюту, личные данные, служебные данные , контрольную информацию, подпись держателя и т.д. Перед принятием решения о выдаче карты все сведения проходят проверку в службе безопасности. При положительном решении, в зависимости от выбранного клиентом карточного продукта банк открывает соответствующий счет для расчетов с использованием банковской карты. Срок выпуска карты зависит от выбранного карточного продукта, но не должен превышать 8 рабочих дней. Работник банка берет с клиента комиссию, за изготовление пластиковой карты в зависимости от вида пластиковой карты, знакомит с тарифами на выдачу наличных денежных средств и сообщает день изготовления карты. Клиент приходит в назначенный день и получает дебетовую карту, так же ему выдается памятка с адресами банкоматов в которых обслуживается эта карта и условия использования.

1. 3 Преимущества и недостатки расчетов с использованием пластиковых карт

   Существует целый ряд недостатков, устранение которых способствует расширению сферы применения пластиковых карт:

1) прежде всего это комплекс правовых проблем. Российское право, и гражданское, и уголовное, пока еще игнорирует банковские карты и все, что связано с их обращением. Отсутствует детально разработанный комплекс правоустанавливающих документов, формирующих нормативно-правовую базу для выпуска банковских карт и расчетов с их использованием, обеспечивающих безопасность обращения банковских карт и устанавливающих ответственность за возможные нарушения в этой сфере.

2) выработка единой позиции в отношении решений государственных и иных учреждений, затрагивающих интересы рынка банковских карт. Сюда относятся и тарифная политика учреждений связи, и позиция государственных органов в отношении средств криптозащиты, и некоторые другие проблемы.

3) клиент вносит свои деньги сразу, а расходует их в течение какого-то времени. На внесенные деньги могут начисляться проценты (как правило, на средний остаток выше какой-то заранее определенной суммы). Но ведь карта - это все же инструмент расчетов, а не накопления. И не имеет смысла таким образом омертвлять свои средства. Гораздо эффективнее рассчитать средний расход и внести минимально возможную сумму, затем пополняя ее.

4) за удобства, предоставляемые расчетами с помощью карты, берется  комиссия. Обычно банки взимают определенный процент за каждую трансакцию, совершаемую по карте (покупка, обналичивание).

5) не достаточная степень защиты банковских карт. Пластиковые карты легко подделываются мошенниками, с использованием современных технологий это не составляет особого труда.

       Преимущества:

1)безопасность в отношении крупных сумм денег. При утере или краже пластиковой карты достаточно сообщить о случившемся в банк и карта блокируется;

2)возможность расчета в любой точке города. В настоящее время значительно расширилась сеть банкоматов и терминалов по оплате товаров и услуг с использованием пластиковых карт;

3) конвертация валюты банком по просьбе клиента;

4)сокращение налично-денежного обращения в стране;

5)возможность получение кредита. Существует сеть банкоматов по выдаче кредитов с использованием пластиковых карт, что позволяет экономить время клиента;

        Итак, исходя из вышесказанного, пластиковые карты представляют собой персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся картой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Пластиковые карты бывают: магнитные, карты памяти, кредитные и дебетовые. Основными участниками системы карточных расчетов являются: владелец карты, банк — эквайер и торговец, у каждого из которых есть свои обязанности и права.

ГЛАВА 2 ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ

      Предоставление банками клиентам физическим и юридическим лицам услуг, связанных с пластиковыми картами, в наибольшей степени связано с осуществлением банками расчетных операций, так как банковские карты представляют собой аналог денежных средств, которые в равной мере могут быть использованы в расчетах как наличные и безналичные денежные средства.

         Банковские операции с платежными картами регулируются Федеральными законами «О банках и банковской деятельности» и «О центральном банке Российской Федерации (Банка России)», а также Положением ЦБ РФ от 24 декабря 2004 № 266- П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, осуществляемых с использованием платежных карт».

2.1 Счета учета операций с использованием банковских пластиковых карт

    Учет денежных средств, депонированных в кредитной организации для обеспечения операций физических лиц с использованием кредитных и расчетных банковских карт, производится на счетах: 40817, 40820.Учет предоставленных кредитов для расчетов с использованием кредитных банковских карт физическими лицами производится на балансовых счетах второго порядка 455, 457.

    Учет денежных средств, депонированных в кредитной организации для обеспечения операций физических лиц-предпринимателей с использованием кредитных и расчетных банковских карт, производится на счетах: 40817, 40820.Учет предоставленных кредитов для расчетов с использованием кредитных банковских карт физическими лицами-предпринимателями производится на балансовых счетах второго порядка 454.

   Учет денежных средств, депонированных в кредитной организации для обеспечения операций юридического лица с использованием кредитных и расчетных банковских карт, производится на лицевых счетах, открываемых на балансовых счетах по учету депозитов и прочих привлеченных средств, то есть к балансовым счетам второго порядка: 315, 316, 322, 410-422, 425, 427-440.Учет предостваленных кредитовдля расчетов с использованием корпоративных кредитных банковских карт производится на счетах: 441-453.

     По всем кредита предоставленные банком клиентам с использованием банковских карт, резервы под возможные потерипо ссудам создаются кредитной организацией в общем порядке в соот ветствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолденности».

          По кредиту карточных счетов отражаются: