Аудит расчетов с покупателями и поставщиками

Окончание приложения 1

№ п\п

Содержание

Источники информации

Приемы проверки

3.

Проверка реальности дебиторской  задолженности

Регистры бухгалтерского учета, ответы на запросы поставщикам

Сканирование и подтверждение

4.

Проверка реальности списания дебиторской задолженности за счет сомнительных долгов

Аналитические данные по счету 62

Сканирование

5.

Проверка правильности списания материальных ценностей с материально-ответственных лиц

Счета, расходные акты, накладные, данные складского учета

Выборочная проверка, сопоставление

6.

Проверка правильности составленных корреспонденций счетов

Регистры бухучета, счета, платежные поручения

Сканирование, прослеживание

№ п\п

Разделы тестирования

Ответ

Общие организационные аспекты            

1

Утвержденными внутренними  нормами установлена схема проведения и отражения в бухгалтерском  учете операций по реализации продукции  с указанием участвующих подразделений, связей и подчиненности между  ними                     

2

Имеются ли договоры на поставку продукции (выполнение работ, услуг), правильно  ли они оформлены                           

3

Установлены ли дата и причина  возникновения дебиторской и  кредиторской задолженности

4

На предприятии разработаны  и утверждены схемы организационной  структуры отдельных подразделений  с указанием должностных лиц  и подчиненности                               

5

Правильность ведения  аналитического и синтетического учета  по счетам расчетов, а также правильность составления бухгалтерских проводок по этим счетам    

6

Разработан и утвержден  график документооборота с указанием  сроков обработки и контроля документов, взаимосвязи между подразделениями  и конкретными ответственными исполнителями                                         

7

Имеется ли задолженность  с истекшим сроком исковой давности, правильно ли она списывалась, принимались  ли меры к ее взысканию

8

Проводилась ли инвентаризация расчетов. Необходимо проанализировать ее результаты, а в необходимых  случаях провести встречную проверку расчетов

9

Программное обеспечение, используемое для ведения бухгалтерского учета, соответствует установленным требованиям. Система правильно запрограммирована, защищена от несанкционированного доступа  посредством кодов и паролей. Система является лицензионной и  вовремя обновляется. Периодически выполняется резервное копирование  базы данных.             

Распределение функций и  ответственности               

10

Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников  отдела реализации, бухгалтерии и  службы внутреннего контроля                               

Продолжение приложения 2

№ п\п

Разделы тестирования

Ответ

11

Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операции по приобретению и реализации продукции 

12

Перечень должностных  обязанностей и ответственности  доведен до сведения каждого исполнителя                 

Внутрифирменный контроль                             

13

Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий  контроль правильности отражения в  бухгалтерском учете операций по приобретению продукции, совершенных  в предыдущем периоде, и наличия  первичных документов

          14

Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий  контроль правильности отражения в  бухгалтерском учете операций по реализации продукции, совершенных  в предыдущем периоде, и наличия  первичных документов        

15

Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в  бухгалтерском учете операций по реализации продукции и расчетов с покупателями и заказчиками  осуществляются по направлениям                                

15.1

контроль полноты отражения  операций в учете и  
соблюдение графика документооборота

15.2

контроль соблюдения установленного порядка     
санкционирования проведения операций и отражения их в учете

15.3

контроль правильности составления  бухгалтерских проводок и своевременности  отражения операций на счетах бухгалтерского учета

15.4

арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих  остатков                 

15.5

контроль юридической  грамотности при заключении договоров  с покупателями и заказчиками

15.6

контроль правильности оформления первичных документов                                     

16

Функционирует ли служба внутреннего  контроля организации: круг полномочий, предоставленных сотрудникам службы внутреннего контроля, и периодичность  проводимых проверок позволяют эффективно осуществлять контрольную функцию  за проведением и отражением в  учете операций по приобретению и  реализации продукции  

17

Результаты проверок тщательно  документируются         

18

По итогам устранения недостатков  составляются соответствующие акты и представляются руководству     

Окончание приложения 2

№ п\п

Разделы тестирования

Ответ

Кадровая политика                                     

19

Система приема на работу обеспечивает необходимую квалификацию и честность  персонала                       

20

Квалификационные характеристики сотрудников службы внутреннего  контроля соответствуют необходимым  требованиям                                                   

21

Сотрудники периодически проходят повышение квалификации 
с учетом специфики занимаемой должности               

22

Определен ли круг лиц кому предоставлено право доступа  к документам

23

Как обеспечивается их сохранность  документов и соответствует ли она  стандартам

Итог по сумме всех разделов