Аудит банковских операций

- насколько правильно  и целесообразно используются  банковские ссуды и кредиты,  своевременно ли они возвращаются;</h4>

- правильно и законно ли совершаются  операции с аккредитивами и не скрывается ли за этой формой расчетов неплатежеспособность субъекта, а также  своевременно ли возвращаются остатки по аккредитивам;

- правильность бухгалтерских  проводок, при этом особое внимание необходимо уделить на операции, где суммы перечислений списаны на затраты, расходы периода, зачисленные суммы - на доходы субъекта, с целью установления завуалированной истинной сущности хозяйственной операции;

- ведется ли учет  по валютному счету одновременно в иностранной валюте и тенговом эквиваленте с пересчетом денежной наличности на момент совершения операции по курсу Национального банка Республики Казахстан;

- правильно ли начисляются  курсовые разницы;

- имеются ли обоснования  для перевода валюты за рубеж, в связи с этим на каждый перевод валюты за рубеж должны быть подобраны товарные, таможенные документы и паспорт сделки по экспортно-импортным операциям;

- наличие просроченной  дебиторской задолженности, так  как она может быть расценена  как сокрытие валютной выручки (вывоз капитала за рубеж);

- согласно паспортам  сделки, выпискам валютного счета  не вышел ли срок оплаты  или возврата дохода от реализации  товаров (работ, услуг), при этом  за основу берется срок оплаты  по паспорту сделки, оформляемому в таможенном управлении;

- тождественность остатков  по данной статье в балансе  с данными регистров бухгалтерского  учета и Главной книги.

<h4>СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 28.08.2009 N 192-IV Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)  от 10 декабря 2008 N 100
2. Кодекс Республики Казахстан «Гражданский кодекс Республики Казахстан (Особенная часть)» от 01.07.1999 N 409-I
3. Закон Республики Казахстан «О рынке ценных бумаг» от 2 июля 2003 года № 461-II
4. Адамс Р. Основы аудита. – М.: ЮНИТИ, 1995. – 650 с.
5. Алборов Р.А. Аудит в организациях промышленности и АПК. – М.: ДиС, 2000. – 432 с.
6. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. – М.: Филинъ, 2000. – 656 с.
7. Бычкова С.М. Аудиторская деятельность: Теория и практика. – СПб.: Лань, 2000. – 320 с.
8. Волновой В.М., Игнатущенко Н.А. Аудит акционерных обществ в отраслях промышленности. – М.: Аудитор, 1996. – 250 с.
9. Глушков И.Е. Практический аудит на современном предприятии. – М.: КНОРУС, 2000. – 288 с.
10. Данилевский Ю.А. и др. Аудит. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 1999. – 544 с.
11. Ковалева О.В., Константинов Ю.П. Аудит М.: Приор, 2003. – 317 с.
12. Скораба В.В. Аудит: методология и организация. – М.: Дело и сервис, 1998. – 576 с.</h4>