Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

 

Вывод: проанализировав состав и структуру краткосрочных обязательств ОАО «ЭФКО» за 2010-2011 год можно сказать, что общая сумма краткосрочных обязательств за 2011 год значительно увеличилась и составляет 11390754 млн. руб. , увеличение составило 3685844 тыс. руб.. На данное увеличение повлияла, прежде всего, статья кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики, которая является основной статьей кредиторской задолженности, её удельный вес в структуре краткосрочных обязательств составляет 11,72 % за 2010 год и 20,4% за 2011 год.

В 2011 году наиболее весомой статьей является задолженность персоналом, которая в абсолютном значении увеличилась на 753 руб., а её удельный вес уменьшился на 0,08%.Задолженность перед внебюджетными фондами уменьшилась и составляет 1342 руб. в 2011 году, также уменьшилась задолженность прочих кредиторов на 16250 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Целью исследования в данной курсовой работе являлось проведение анализа кредиторской и  кредиторской задолженностями на примере ОАО «ЭФКО» и разработка рекомендаций по совершенствованию их управления на исследуемом предприятии.

В первой главе  курсовой работы были рассмотрены теоретические  основы анализа кредиторской и дебиторской  задолженностью предприятия, в том  числе описаны цели, задачи и  методика анализа кредиторской и  дебиторской задолженности на предприятиях. Был проведен анализ и дана оценка кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, рассмотрено управление кредиторской и дебиторской задолженностями предприятий.

Вторая глава  дала характеристику организационно-экономической сути предприятия ОАО «ЭФКО». В ходе написания данной курсовой работы был проведен экономический анализ некоторых экономических показателей предприятия ОАО «ЭФКО», информационной базой которого являлась бухгалтерская отчетность (форма №1, №2) за 2010-2012 годы.

Выяснилось, что ОАО «ЭФКО» является финансово независимым предприятием, осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность преимущественно за счет собственных средств. Предприятие рентабельно и способно, мобилизовав все свои оборотные средства погасить текущую кредиторскую задолженность.

Далее был проведен анализ динамики, состояния, качества и эффективности управления движением  кредиторской и дебиторской задолженности  предприятия.

Рассчитанные коэффициенты говорят о практически равном соотношении дебиторской кредиторской задолженности и свидетельствует о сбалансированности имеющихся денежных средств на предприятии.

Коэффициент текущей  задолженности за анализируемый  период имеет тенденцию к сокращению, что свидетельствует о превышении дебиторской задолженности над кредиторской. Таким образом, можно сделать вывод, что принимаемые на ОАО «ЭФКО» меры по возврату дебиторской задолженности недостаточно эффективны.

Далее в третье главе был составлен прогноз  дебиторской и кредиторской задолженности и предложены мероприятия по их снижению и рациональности применения. Было выявлено, что в результате анализа эффективности применения факторинга для компании «ЭФКО» мероприятие является  выгодным.

В ходе исследования управления дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ОАО «ЭФКО» получены следующие основные результаты:

1. Рассмотрены  теоретические основы управления  кредиторской и дебиторской задолженностью  предприятия;

2. Даны анализ  и оценка уровня управления  кредиторской и дебиторской задолженностью предприятия ОАО «ЭФКО»;

3. Разработаны  предложения по совершенствованию  процесса управления кредиторской  и дебиторской задолженностью ОАО «ЭФКО».

На основании  анализа управления дебиторской  и кредиторской задолженностью ОАО «ЭФКО» можно заключить, что перспективы развития деятельности предприятия являются обширными. Данное предприятие может и должно являться лидером среди подобных в регионе, при условии соблюдения принципов разумного управления кредиторской и дебиторской задолженностью, увеличивая тем самым получение прибыли, выполняя задачи удержания рыночной доли.

 

 

 

 

 

 

 

Список используемых источников

 

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа». Учебник. - 4-е изд., доп. и перераб. - М: Финансы и статистика, 2009, 423 с.
3. Гиляровская Л.Т. «Экономический анализ». Учебник для вузов. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008, 284 с.
4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ финансовой отчетности». Учебное пособие. — 2-е изд. — М: Издательство «Дело и Сервис», 2008.
5. Джалаев Т. К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - 2006. - N 7
6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2006, 372 с.
7. Крейнина М.Н Управление движением дебиторской и кредиторской задолженности предприятия.// Финансовый менеджмент. 2009. - №3
8. Комаха А. Оптимизация дебиторской задолженности. 13.04.2006. // www.a-rsb.ru
9. Мальцев А. С. Оптимизационные методы управления ликвидностью компании // Финансовый менеджмент. - 2006. - N 3.
10. Петров А. М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет. - 2006. - N 9.
11. Петровская М.В. Васильева Л.С. «Финансовый анализ: Учебник для вузов» - Изд. 2-е, перераб., доп./ 3-е, стереотип, 2009, 236 с.
12. Покаместов, И.Е. Факторинг - комплексное решение для роста Вашего бизнеса / И.Е. Покаместов // Финансовый менеджмент. – 2006 г. - №2
13. Парушина, Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2008. - N 4.
14. Факторинг как средство расширения бизнеса // Банковское дело. 2006. - N 5.