Управление портфелем ценных бумаг в банках Казахстана

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2013 в 08:48, дипломная работа

Краткое описание

Представляется на рассмотрение дипломная работа “Управление портфелем ценных бумаг”. Рассматриваемая тема является на сегодняшний день одной из актуальных. Актуальность данной темы исходит из того, что в Программе Президента Республики Казахстан “ Казахстан – 2030” предусмотрено: “В целях содействия развитию фондового рынка будет проводится работа по активизации обращения на организованном фондовом рынке акций и других ценных бумаг банков, действующих в организационно – правовой форме открытых акционерных обществ с обязательным опубликованием в средствах массовой информации их котировок на регулярной основе, будет расширена деятельность банков с корпоративными ценными бумагами”.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

Глава 1. Теоретические основы инвестиционной политики коммерческого банка (на примере портфельного инвестирования)…………………………………………………………..8-28
1.1 История возникновения и развития ценных бумаг………………………8
1.2 Виды ценных бумаг и их характеристики……………………………….12
1.3 Развитие системы управления фондовым рынком в развитых
странах………………………………………………………………………………20

Глава 2. анализ Управления портфелем ценных бумаг Банка «ТуранАлем»………………………………………………………………...29-74
2.1 Портфельное инвестирование как форма инвестиционной деятельности коммерческого банка………………………………………………………………29
2.2 Анализ финансовой деятельности коммерческого Банка
«ТуранАлем»……………………………………………………………………….49
2.3 Деятельность коммерческого банка на рынке ценных бумаг и ее правовые основы…………………………………………………………………...61

Глава 3. Перспективы развития деятельности банков второго уровня на рынке ценных бумаг……………………….75-94
3.1 Совершенствование управления портфелем ценных бумаг в банках второго уровня……………………………………………………………………..75
3.2 Моделирование фондового рынка Казахстана на основе опыта развития стран с рыночной экономикой…………………………………………………….84

Заключение…………………………………………………………………….95
Список использованной литературы……………………………….99

Вложенные файлы: 1 файл

Upravlenie_portfelem_tsennykh_bumag_v_bankakh_Kaza.doc

— 480.00 Кб (Скачать файл)

Основным  объектом  анализа  банковской  деятельности  является коммерческая деятельность каждого отдельного банка. Субъектами анализа выступают сами коммерческие банки,  их контролеры, органы власти, реальные и потенциальные клиенты и корреспонденты,  учредители и акционеры.

Исходя  из периодичности проведения анализа деятельности банков может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный, месячный, квартальный, годовой и т.д.

Баланс банка характеризует  в денежном выражении состояние  ресурсов коммерческих банков, источники  их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного  периода. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банка за определенный период.   Анализ баланса позволит определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и так далее. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков.

Коммерческие банки в законодательном  порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и  счета прибылей и убытков. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки Центральным банком основных  направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых. Отчетность коммерческих банков используется и Государственной налоговой службой в процессе реализации налоговой политики.[23]

Счета баланса банка разделяются  на балансовые и внебалансовые. На балансовых счетах учет ведется на системе двойной  записи с отражением каждой банковской операции по дебету одного и кредиту  другого счета. На внебалансовых  счетах учитывается движение ценностей и документов, поступающих в банк на хранение, инкассо или комиссию, а также знаки оплаты госпошлины,  бланки строгой отчетности, ценные бумаги. Как правило, учет на этих счетах ведется по простой схеме: приход, расход, остаток.

Коммерческими банками используются различные формы баланса. Наиболее распространенной является наличие  в балансе левой и правой сторон, отражающих операции по активу и пассиву  раздельно.

Счета баланса банка подразделяются на активные, пассивные и активно-пассивные. На активных счетах учитывается состав и показывается размещение ресурсов банков (денежная наличность в кассах банка, финансирование капитальных вложений, вложение ресурсов в ценные бумаги, приобретение инвалюты, расход госбюджета, ссудные операции, дебиторская задолженность, хозяйственные затраты и тому подобное).

Актив баланса банка отражает вложения ресурсов банков и определяет величину затрат в процессе осуществления  активных операций. На пассивных счетах отражаются источники формирования ресурсов банков (фонды и прибыль банка, доходы бюджета, средства для финансирования капитальных вложений, остатки средств на расчетных и текущих счетах, в депозитах, средства в расчетах, кредиторская задолженность и так далее). На активно-пассивных счетах в основном учитываются операции, связанные с расчетами банка с другими банками, включая иностранные банки   с клиентами, вкладчиками и прочими кредиторами.

Балансовые и внебалансовые  счета группируются в разделы  баланса, отражающие   определенные   функции,   выполняемые коммерческими банками. Так, например, в отдельные разделы сгруппированы счета по учету: фондов банка; эмиссионно-кассовых операций; иностранной валюты и расчетов по иностранным операциям, расчетов с государственным бюджетом и бюджетными учреждениями, с кредитными учреждениями; финансирования капитальных вложений; кредитных и расчетных операций и средств банков и другие.

В соответствии с положением о пруденциальных нормативах, утвержденным постановлением Правления Национального Банка  Республики Казахстан,    установлены следующие пруденциальные нормативы для банков второго уровня (кроме государственных и межгосударственных):

1. Минимальный размер уставного  фонда. Минимальный размер уставного  фонда устанавливается  Правлением  Национального Банка.

2. Достаточность собственных средств.

Достаточность   собственных     средств   (собственного   капитала) характеризуется двумя коэффициентами: отношением собственного капитала первого  уровня к сумме активов банка (К1) и отношением собственного капитала к сумме активов, взвешенных по степени риска (К2).

Отношение собственного капитала банка  первого уровня к сумме всех его  активов должно быть не менее 0,04. К1

К1-А-П> 0,04, где:

К1 - собственный капитал первого  уровня;

П - сформированные резервы (провизии) согласно Положению "О классификации ссудного портфеля и порядке формирования резервов (провизии) для покрытия избытков от кредитной деятельности банками второго уровня Республики Казахстан".

Отношение собственного капитала банка  к сумме его активов взвешенных по степени риска должно быть не менее 0,08:

К2= Ар-Пс>0,08, где:

К - собственный капитал;

Ар - сумма активов, взвешенных по степени  риска;

Пс- специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным и убыточным  кредитам) плюс сумма сформированных общих резервов, не включенная в собственный капитал (т.е. превышающая 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска).[24]

3. Максимальный размер риска  на одного клиента.

Размер риска на одного клиента, в том числе банка (Р) рассчитывается как совокупная задолженность по ссудам, факторингу и предоставленному финансовому лизингу одного  клиента  или  группы взаимосвязанных клиентов плюс сумма забалансовых обязательств, выданных в отношении этого клиента или группы взаимосвязанных клиентов минус сумма обеспечения по обязательствам клиента в виде наличных денежных средств, государственных ценных бумаг и гарантий Правительства Республики Казахстан.

Отношение размера риска на одного клиента по его обязательствам к  собственному капиталу банка (КЗ == Р/К) не должно превышать:

- для всех клиентов банка  - 0,25;

- для лиц, связанных с банком  особыми отношениями - 0,10. Сумма  рисков по клиентам, связанным  с банком особыми отношениями,  не должна превышать размера  собственного капитала банка.

4. Ликвидность.

Коэффициент текущей ликвидности (К4) - это отношение суммы наличных денежных средств и быстро реализуемых активов к сумме обязательств до востребования, которое должно составлять не менее 0,2.

Если банк имеет просроченные обязательства  перед своими кредиторами и дебиторами, банк считается не выполнившим норматив ликвидности, независимо от выполнения им коэффициента текущей ликвидности.

Для расчета   вышеуказанных  коэффициентов необходимы данные головного  банка.   Так как даны данные филиала Народного банка, невозможно рассчитать эти пруденциальные нормативы.

В таблицах 1. и 2. приведена информация для сравнительного анализа деятельности «Банк ТуранАлем».

Здания и сооружения

Хозяйственный инвентарь

Хозяйственные материалы

Малоценные, быстроизнашивающиеся

предметы

Начисленные, но не полученные доходы,

срок оплаты по которым  еще не наступил

(наращ. доход)

Расходы банка

971 Расходы АУЛ

ИТОГО ПО АКТИВУ 168006 млн. тг., Специальные  фонды Амортизация основных средств. Фонды экономического стимулирования, направленные на производство и социальное развитие.

 

Таблица 1.

 

Баланс Банка «ТуранАлем»  по состоянию на 31.03.2006 год*.

млн. тенге

 

Показатели

 

 

Номера

Счетов Нацбанка, включаемых в

Подсчет

 

Сумма

(млн.

Тенге)

 

АКТИВ

168006

Касса

54

3111.00

Наличная валюта в  кассе

60

6257

Наличная российская валюта

62

1410

Валютная позиция банка  в иностранной валюте

91

132678

Расходы будущих периодов в иностранной валюте

94

132678

Расчеты с Минфином

22/5;24/1;33/0

 

Кредиты гражданам на потребительские цели

60;716

2359

Просроченная задолженность по кредитам, выданным населению

20;62/0;62/1;

1410

Начисленные, но не взысканные проценты по просроченным кредитам, выданные

719

296


* Баланс Банка «ТуранАлем» по состоянию на 31.03.06 год

 

Фонд переоценки основных средств Вклады граждан в иностранной  валюте Разные расчеты с Минфином Начисленные, но не оплаченные расходы, срок по которым еще не наступил (наращ. рас-ы в инв. СКВ) Расчет, счета ассоциаций, ТОО Расчетные счета малых предприятий Расчетные счета Государственного республиканского концерна "Казжилкомхоз"

Валютная позиция банка  Текущие счета общественных организаций Вклады граждан до востребования

Срочные вклады физических лиц

Расходы между учреждениями одного

банка текущего года

Прочие дебиторы и кредиторы

Контрстоимость иностранной  валюты в тенге

Доходы будущих периодов

Доходы по процентам  к получению

Доходы банка

ИТОГО ПО ПАССИВУ 168006

 

Таблица 2.

 

Обязательства по краткосрочным  ссудам Бланки облигаций займов.*

 

Показатели

Номера счетов баланса Нацбанка, включенных в подсчет

Сумма (млн. Тенге)

 

АКТИВ

 

Касса

54

3111.00С

Деньги в пути

56

13565

Наличная валюта в  кассе

60

6257

Прочие дебиторы и  кредиторы по

операции в инвалюте

76

47206

Валютная позиция банка  иностранной валюты

91

132678

Кредиты гражданам на потребительские цели

60;716

2359

Просроченная задолженность  по

кредитам, выданным населению

20;62/0;62/1;718

1410

Начисленные, но не взысканные

проценты по просроченным кредитам, выданным населению

719

 

296

Расчеты по соцстраху

882

392

Субкорреспондентский  счет филиала банка в голов, учреждении, открытый в самом филиале (в тенге)

885

 

315887

 


* Баланс Банка «ТуранАлем» по состоянию на 31.03.06 год

 

Сумма средств в кассе  за первый квартал 2006 года увеличилась в 7 раз по сравнению с первым кварталом 2005 года, а общая сумма актива - в 4,8 р. Вклады граждан в иностранной валюте увеличились в 6 раз в течение одного года. Доходы банка на 1 квартал 2005 года составили 11229 млн. тенге, а на 1 квартал 2004 года -1450 млн. тенге.

Проведенный анализ свидетельствует  в целом об увеличении роста деятельности банка за истекший период.

Анализ финансовых результатов  деятельности банков является одним  из наиболее важных направлений анализа  банковской деятельности в целом. Важность и влияние его результатов на организацию, и политику банка в отношении банковских операций объясняется исключительным значением основного объекта анализа - прибыли - для поддержания стабильности деятельности и финансового состояния коммерческого банка.[25]

Важная функция  прибыли  банка - обеспечение резервов на случай непредвиденных обстоятельств или  потерь.  Прибыль  стимулирует  деятельность руководства банка  по расширению и совершенствованию  операций, снижению затрат и повышению  качества услуг. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на вложенный капитал. Прибыль выгодна вкладчикам банка, так как благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг укрепляется положение, надежность и эффективность работы банка. Заемщики косвенно заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка предоставить ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль - основной источник собственного капитала.

Даже неэкономические  группы, которые непосредственно не прибегают к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависит деятельность юридических лиц.[26]

Прибыль банка образуется по результатам его деятельности как разность между фактически полученными доходами и производственными затратами и распределяется,   как правило,   по итогам работы за квартал, а в окончательном варианте - за год.

Прежде всего, из полученной балансовой прибыли банк уплачивает в порядке и размерах, установленных законодательством, налоги в бюджет.

Также в первоочередном порядке банк вносит из балансовой прибыли взносы в фонд социального  страхования.

Часть прибыли направляется на увеличение резервного фонда коммерческого банка,    в фонд накопления (для приобретения вычислительной техники, средств транспорта и связи, оборудования и так далее).

В целях  экономического  стимулирования труда работников банка  определенная доля прибыли перечисляется в фонд потребления.

Оставшаяся после вышеуказанных  отчислений прибыль по решению общего собрания акционеров может направляться на пополнение Уставного капитала банка  и использоваться на выплату дивидендов акционерам.

Операции банка по формированию своих доходов и расходов отражаются на трех балансовых счетах: № 960, № 970 и № 971.

Ликвидность коммерческого  банка  означает  возможность   банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного  капитала  банка,   оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Сведения о финансово-хозяйственной  деятельности   «Банк ТуранАлем» за 2005 год и за 2006 год представлены в таблицах 2.4 и 2.5 соответственно.

Информация о работе Управление портфелем ценных бумаг в банках Казахстана