Отчет по практике в ООО «Алютех Воротные Системы»

На рисунках 26-27 представлена структура краткосрочных активов за 2012-2013 гг.

 

Рисунок 26 – Структура краткосрочных активов в 2012 г.

 

Рисунок 26 – Структура краткосрочных активов в 2013 г.

 

Наибольшим удельным весом в структуре обладают запасы и кр. деб. задолженность, однако стоит отметить, что в 2012 году немалая доля приходилась и на расходы будущих периодов. Их снижение может являться следствием завершения работ по расширению или ремонту цехов, вспомогательных помещений, складов или единоразовых выплат по лицензированию или сертификации и т.д. Данный фактор может положительно сказать на дальнейшей себестоимости продукции.

 Увеличение удельного  веса запасов и затрат может  свидетельствовать о наращивании  производственного потенциала предприятия; стремлении  защитить денежные   активы  предприятия  от  обесценивания  (инфляции) за счет вложений в производственные запасы.

 

 

2.5.3 Анализ    соотношения  между  ликвидностью  активов и сроками погашения  пассивов

 

Ликвидность – степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность должен быть равен сроку погашения обязательств.

Для выполнения данного подпункта активы предприятия необходимо сгруппировать по степени убывания (уменьшения) ликвидности, а пассивы    по срокам их погашения (таблицы 2.7 и 2.8).

 

Таблица 2.7 – Показатели ликвидности активов предприятия    

Группа	Виды активов	Номер строки	2013г.	2012г.
		баланса
А1	1.1 Денежные средства и  их эквиваленты	270	47	23

Продолжение таблицы 2.7

Абсолютно ликвидные активы	1.2 Краткосрочные	260	40	15
	финансовые вложения
	…	530	87	38
А2	2.1 Товары	215	2	26
Быстроликвидные активы	отгруженные
	2.2 Краткосрочная	250	13507	9136
	дебиторская
	задолженность
	2.3 Налог на добавленную  стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам	240	5	24
	…	705	13514	9186
А3	3.1 Запасы	210	15657	8055
Медленнореализуемые активы	3.2 Готовая продукция и  товары	214	4019	2088
	…	424	19676	10143
А4	4.1 Долгосрочные активы	190	13512	7408
Труднореализуемые активы	4.2 Долгосрочная дебиторская  задолженность	170
	4.3 Расходы будущих периодов	230	41	1072
	…	590	13553	8480

 

 

Таблица 2.8 – Показатели обязательств предприятия

Группа	Виды пассивов	Номер строки баланса	2013г.	2012г.
П1 Срочные обязательства	Кредиторская задолженность, сроки погашения которой наступили	620, 630	5154	785
П2 Среднесрочные обязательства	Краткосрочные кредиты и займы	610	384	48
П3 Долгосрочные обязательства	Долгосрочные кредиты и займы	510	1534	1137
П4 Собственный (акционерный) капитал	Собственный (акционерный) капитал	430	0	0

Далее проводится сравнение ликвидности средств предприятия (активов), устанавливается степень их соответствия имеющимся у предприятия обязательствам (пассивам) (рисунок 27-28).

 

Рисунок 27 – Соотношение группировок в 2012 г.

 

Рисунок 28 – Соотношение группировок в 2013 г.

 

3 из 4 соотношений являются  оптимальными, так как активы  в данных случаях превышают пассивы. В единственном случае срочные обязательства превышают абсолютно ликвидные активы.

 

В заключение, определим сумму чистых активов  и их долю в общей валюте баланса предприятия или реальный уровень собственного капитала, который отражает остаток средств  предприятия после погашения всех имеющихся обязательств (долгов). Определяется как разность между активами и всеми видами долгосрочных и краткосрочных обязательств, включая кредиторскую заложенность, расчеты с участниками по доходам (дивидендам) и резервы предстоящих расходов. Величина чистых активов должна быть больше уставного  фонда. Если она меньше, то предприятию необходимо сосредоточить свои усилия на повышение рентабельности и прибыли и сокращение обязательств (задолженностей).

Расчет чистых активов приведен в таблице 2.9

 

Таблица 2.9 – Расчет стоимости чистых активов предприятия

Наименование показателя	Коды строк баланса	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
1. Активы –  всего (сумма строк 2 - 10)		24724	43355
2. Основные средства	110	7302	12730
3. Нематериальные активы	120	35	195
4. Вложения в материальные  активы	130
5. Вложения в долгосрочные  активы	140	51	571
6. Запасы	210	8055	15657
7. Дебиторская задолженность	170 + 250	9136	13507
8. Денежные средства	270	23	47
9. Финансовые вложения	150+260	15	40
10. Прочие активы	130 + 140 + 160 + 180 + 220 + 240 + 280	107	608
11. Пассивы для  расчета чистых активов - всего (сумма  строк 12-17)		4219	6688
12. Целевое финансирование  и поступления	480	0	0
13. Заемные средства	510 + 610	1137	1534

 

Продолжение таблицы 2.9

14. Кредиторская задолженность	520 +530+560+ +620+630	3082	5154
16. Резервы предстоящих  платежей	550	0	0
17. Доходы будущих периодов	540	0	0
18. Прочие пассивы	560 + 640 + 670 – 430	0	0
17. Стоимость чистых  активов (стр.1 – стр.11)		20505	36667

 

Данные таблицы дают понять, что у предприятия нет  проблем с погашением своих обязательств

 

2.6 Анализ финансового  состояния и платежеспособности  предприятия

 

Оценка  финансового состояния, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия проводится с использованием «Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования».

Для оценки платежеспособности (неплатежеспособности) предприятия необходимо рассчитать следующие показатели:

• коэффициент текущей ликвидности (K1);
• коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (K2);
• коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (K3).

Далее следует сравнить полученные значения с нормативными и сделать соответствующие выводы.

В соответствии с субъект хозяйствования признается:

а) платежеспособным, если коэффициент текущей ликвидности и (или) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеют значения более нормативных или равные им в зависимости от основного вида экономической деятельности;

б) неплатежеспособным, если одновременно коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода  имеют значения менее  нормативных в зависимости от основного вида экономической деятельности.

Коэффициент текущей ликвидности (К1) характеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для расчетов по срочным (краткосрочным) обязательствам. Он рассчитывается как отношение итога раздела II актива бухгалтерского баланса к итогу раздела V бухгалтерского баланса по следующей формуле:

 

 

 

К1 = 29313/5538 = 5,3 – 2013

К1 = 18337/3130 = 5,85 – 2012

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (краткосрочными активами) (К2) характеризует обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для поддержания  финансовой  устойчивости. Он рассчитывается как отношение суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств за вычетом долгосрочных активов к фактической стоимости краткосрочных активов предприятия.

 

K2 = (35753+1534-13512)/29313 = 0,81

K2 = (21478+1137-7408)/18337 = 0,83

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)   характеризует способность предприятия рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Он определяется как отношение всех обязательств предприятия к общей стоимости активов.

 

K3 = (5538+1534)/42825= 0,16

K3 = (3130+1137)/25745= 0,16

 

Рассчитанные значения коэффициентов сводятся в таблицу 2.10

 

Таблица 2.10 – Показатели платежеспособности предприятия     

Наименование показателя	На начало года	На конец отчетного периода	Норматив коэффициента
Коэффициент текущей ликвидности K1	5,85	5,3	1,3
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (краткосрочными активами) К2	0,83	0,81	0,2
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами К3	0,16	0,16	Не более 0,85

 

Проведенные расчеты подтверждают платежеспособность предприятия, т.к. коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец отчетного периода имеют значения более нормативных.

Также проводится расчет дополнительных коэффициентов.

Коэффициент абсолютной ликвидности, показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение легко ликвидных активов к текущим обязательствам организации.

 

 

K абсл = (40+47)/5538 = 0,015

Значение коэффициента абсолютной ликвидности должно быть не менее 0,2.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала показывает эффективность использования активов предприятия и рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг к средней стоимости активов субъекта хозяйствования.

 

 

K об.А. = 47540/((42825+25745)/2) = 1,38

Предприятие эффективно использует свои активы.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (краткосрочных активов) показывает эффективность использования оборотных активов и рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг  к средней стоимости краткосрочных активов субъекта хозяйствования.

 

 

K об.кр А. = 47540/((29313+18337)/2) = 1,9

Предприятие эффективно использует свои краткосрочные  активы.

Коэффициент капитализации характеризует финансовые возможности предприятия оплачивать свои обязательства как текущие (краткосрочные), так и в долгосрочной перспективе и рассчитывается как отношение обязательств субъекта хозяйствования к собственному капиталу.

 

K капит = (1534+5538)/35753 = 0,19

Значение коэффициента капитализации должно быть не более 1,0.

Данный коэффициент подтвердил, что у предприятия нет проблем с выполнением своих обязательств как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе.

Коэффициент финансовой автономии характеризует степень полной финансовой самостоятельности предприятия в осуществлении своей хозяйственной деятельности, рассчитывается как отношение собственного капитала к итогу бухгалтерского баланса. Чем он ниже, тем выше риск неплатежеспособности, а также потенциальная опасность возникновения дефицита денежных средств.

 

К фин авт = 35753/42825 = 0,83.

Значение коэффициента финансовой независимости должно быть не менее 0,4-0,6.

Значение коэффициента находится на высоком уровне, так в структуре капитала преобладает собственный капитала, что говорит о высокой степени независимости предприятия и его устойчивости в кризисных ситуациях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3.   Анализ внешней среды предприятия

 

3.1 Анализ поставщиков  ресурсов предприятия

 

 

В этом разделе излагается система обеспечения предприятия требуемым сырьем, материалами, комплектующими изделиями, запасными частями, теплоэнергетическими и другими ресурсами.