Прогнозирование вероятного банкротства (на примере ЗАО «Павлово-Посадский Хлебозавод»)

На предприятии созданы следующие фонды – уставный, резервный, фонд развития и потребительской кооперации, который начисляется в размере 3% от товарооборота и используется на приобретение основных средств, выполнение капитального ремонта и другие необходимые цели предприятия.

ЗАО «Павлово-Посадский Хлебозавод» имеет свой самостоятельный баланс. Имущество организации состоит из основных и оборотных средств, а также иных материальных и финансовых ценностей.

Предприятие обеспечивает предусмотренный законом минимальный размер оплаты труда, необходимые условия труда и меры социальной защиты работников. Размер оплаты труда работников данного предприятия устанавливается согласно штатного расписания, разработанного экономистом предприятия. ЗАО «Павлово-Посадский Хлебозавод» ведет бухгалтерскую и статистическую отчетность в порядке, предусмотренном Федеральным Законом «О бухгалтерском учете».

Уставный капитал предприятия составляет 138 тысяч рублей. В течении отчетного года предприятие составляет отчетность в виде бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств). Структуру управления ЗАО «Павлово-Посадский Хлебозавод» можно представить в виде схемы 1.

 

Рис. 1. Организационная структура ЗАО «Павлово-Посадский Хлебозавод»

 

Таблица 4

Основные данные деятельности предприятия

ЗАО «Павлово-Посадский Хлебозавод»

Показатель	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
				2011	2012
Уставный капитал, тыс. руб.	138	138	138	-	-
Прочий капитал, тыс. руб.	3451	3451	3451	-	-
Основные средства, тыс. руб.	6834	7012	8018	178	1006
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, тыс. руб.	3559	4446	7468	887	3022
Среднесписочная численность работников, чел.	540	547	551	7	4
Товарооборот продукции, тыс. руб.	354	330	489	-24	159

 

 

Сопоставив основные показатели деятельности предприятия ЗАО «Павлово-Посадский Хлебозавод» видно что, уставный капитал остается неизменным на протяжении трех анализируемых лет он составляет 138 тыс. руб., так же не изменяется прочий капитал (добавочный капитал) он составляет 3451 тыс. руб. в течение трех лет. Основные средства в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличились на 178 тыс. руб. и составили 7012 тыс. руб., в 2012 г. так же наблюдается увеличение средств на 1006 тыс. руб. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия в 2010 году составила 3559 тыс. руб., в 2011 году предприятие завершило финансовый год с доходом равным 4446 тыс. руб., в 2012 году была получена прибыль в размере 7468 тыс. руб., что на 3022 тыс. руб. больше чем в 2011 г. Среднесписочная численность работников к 2011году увеличилась с 540 до 547 человек, а в 2012 году на 4 человека и составила 551 работник. Товарооборот продукции в 2011 году сократился на 24 тыс. руб. и составил 330 тыс. руб., в 2012 году товарооборот увеличился на 159 тыс. руб. и составил 489 тыс. руб.

Рассчитаем основные показатели финансовой деятельности ЗАО «Павлово-Посадский Хлебозавод».

 

Таблица 5

Анализ основных показателей финансовой деятельности

ЗАО «Павлово-Посадский Хлебозавод»

Показатели	2010	2011	2012	Изменение
	тыс. руб.			2011	2012
1. Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за  минусом НДС, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)	49447	56736	71551	7289	14815
2. Себестоимость проданных  товаров, работ, услуг.	44062	50468	62956	6406	12488
3. Валовая прибыль	5385	6268	8595	883	2327
4. Средний уровень валового  дохода, %	10,89	11,05	12,01	0,16	0,96
5. Коммерческие и управленческие  расходы	2758	3083	3885	325	802
6. Средний уровень коммерческих  и управленческих расходов, %	5,58	5,43	5,43	-0,14	0
7. Прибыль (убыток) от продаж	2627	3185	4710	558	1525
8. Рентабельность продаж, %	5,31	5,61	6,58	0,3	0,97
9. Прочие расходы	966	1026	1084	60	58
10. Прибыль (убыток) до налогообложения	1653	2385	3906	732	1521
11. Налог на прибыль	523	413	633	-110	220
12. Чистая прибыль (убыток)	1047	1906	3273	859	1367
13. Рентабельность деятельности, %	2,12	3,36	4,57	1,24	1,21

 

 

Проанализировав основные показатели финансовой деятельности было установлено что выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг в 2011 году увеличился на 7289 тыс. руб. с 49447 тыс. руб. в 2010 году до 56736 тыс.руб. В 2012 году выручка от продаж увеличилась с 56736 тыс. руб. до 71551 тыс. руб., увеличение составило 14815 тыс. руб.

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг в 2011 году увеличилась на 6406 тыс. руб. с 44062 тыс. руб. и составила 50468 тыс. руб., в 2012 году так же произошло увеличение на 12488 тыс. руб. себестоимость проданных товаров, работ, услуг составила 62956 тыс. руб.

Валовая прибыль на протяжении трех анализируемых лет увеличивалась. Валовая прибыль в 2011 году увеличилась с 5385 тыс. руб. до 6268 тыс. руб., увеличение составило 883 тыс. руб. В 2012 году валовая прибыль увеличилась на 2327 тыс. руб. и составила 8595 тыс. руб.

Средний уровень валового дохода увеличился на 0,16% в 2011 году, а в 2012 году на 0,96% и составил 12,01%.

Коммерческие и управленческие расходы в 2011 году увеличились с 2758 тыс. руб. до 3083 тыс. руб., увеличение составило 325 тыс. руб.

В 2012 году произошло увеличение коммерческих и управленческих расходов на 802 тыс. руб. и оно составило 3885 тыс. руб.

Средний уровень коммерческих и управленческих расходов в 2011 году сократился с 5,58%, до 5,43 %, сокращение составило 0,14%. В 2012 г. изменений не наблюдалось.

На протяжении трех анализируемых лет наблюдалось увеличение прибыль от продаж, в 2010 году она составила 2627 тыс. руб. а в 2011 году 3185 тыс. руб., увеличение произошло на 558 тыс. руб. В 2012 году произошло увеличение прибыли от продаж на 1525 тыс. руб. и она составила 4710 тыс. руб.

Рентабельность продаж в 2011 году возросла с 5,31% до 5,61%, отклонение составило 0,3% в сторону увеличения. В 2012 году так же произошло увеличение рентабельности продаж с 5,61% до 6,58%, увеличение составило 0,97%. Рентабельность увеличилась за счет увеличения прибыли от продаж.

Прочие расходы в 2011 году увеличились с 966 тыс. руб. до 1026 тыс. руб. увеличение произошло на 60 тыс. руб. В 2012 году прочие расходы увеличились до 1084 тыс. руб., увеличение произошло на 58 тыс. руб.

Налог на прибыль в 2010 году составил 523 тыс. руб. в 2011 году он уменьшился на 110 тыс. руб. и составил 413 тыс. руб., в 2012 году налог на прибыль составил 633 тыс. руб. увеличение произошло на 220 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом.

Чистая прибыль в 2010 году составила 1047 тыс. руб., в 2011 году – 1906 тыс. руб., а в 2012 году - 3273 тыс. руб. Таким образом, отклонение в 2011 году составило 859 тыс. руб., а в 2012 году – 1367 тыс. руб. в сторону увеличения.

Рентабельность деятельности в 2011 году увеличилась на 1,24%, и составила 3,36%, в 2012 году рентабельность увеличилась на 1,21% и составила 4,57%.

Проведем анализ активов предприятия ЗАО «Павлово-Посадский Хлебозавод»

Таблица 6

Анализ активов предприятия ЗАО «Павлово-Посадский Хлебозавод»

Активы	2010		2011		2012		Отклонение,		Отклонение уд. вес., %
							тыс.руб.
	Тыс.	Уд. вес.	Тыс.	Уд. вес.	Тыс.	Уд. вес.	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
	руб.	%	руб.	%	руб.	%
I. Внеоборотные активы	6838	61,29	7023	56,03	8092	50,78	185	1069	-5,26	-5,25
1.1. Основные средства	6834	61,26	7012	55,94	8018	50,31	178	1006	-5,31	-5,63
1.2.Незавершенное строительство	3	0,03	0	0,00	64	0,40	-3	64	-0,03	0,40
1.3. Долгосрочные финансовые вложения	1	0,01	11	0,09	10	0,06	10	-1	0,08	-0,03
II. Оборотные активы	4318	38,71	5511	43,97	7844	49,22	1193	2333	5,26	5,25
2.1. Запасы, в т.ч.	2171	19,46	3274	26,12	3872	24,30	1103	598	6,66	-1,82
- Сырьё, материалы и другие аналогичные  ценности	965	8,65	1719	13,71	2176	13,65	754	457	5,06	-0,06
- Готовая продукция и товары  для перепродажи	1126	10,09	1469	11,72	1786	11,21	343	317	1,63	-0,51
- Расходы будущих периодов	80	0,72	86	0,69	90	0,56	6	4	-0,03	-0,12
2.2. Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	1	0,01	0	0,00	0	0,00	-1	0	-0,01	0,00
2.3. Дебиторская задолженность, в  течение 12 мес. в т.ч.	1710	15,33	1895	15,12	2712	17,02	185	817	-0,21	1,90
- покупатели заказчики	1369	12,27	1286	10,26	1345	8,44	-83	-1286	-2,01	-1,82
2.4. Денежные средства	436	3,91	342	2,73	1260	7,91	-94	918	-1,18	5,18
БАЛАНС	11156	100	12534	100	15936	100	1378	3402	-	-

 

 

Анализ активов ЗАО «Павлово-Посадский Хлебозавод» выявил что, произошло увеличение активов в 2011 году на 1378 тыс. руб. с 11156 тыс. руб. в 2010 году до 12534 тыс. руб. в 2011 году, а в 2012 году активы увеличились до 15936 тыс. руб., увеличение составило 3402 тыс. руб.

Внеоборотные активы в 2011 году увеличились на 185 тыс. руб. с 6838 тыс. руб. до 7023 тыс. руб. Удельный вес внеоборотных активов в общей валюте баланса составил в 2010 году – 61,29%, а в 2011 году – 56,03%. Несмотря на увеличение внеоборотных активов удельный вес в 2011 году сократился на 5,26%. В 2012 году внеоборотные активы увеличились на 1069 тыс. руб. с 7023 тыс. руб. до 8092 тыс. руб. Удельный вес внеоборотных активов в общей валюте баланса составил в 2012 году – 50,78%. Несмотря на увеличение внеоборотных активов удельный вес в 2012 году сократился на 5,25%.

Основные средства в 2011 году увеличились на 178 тыс. руб. по сравнению с 2010 годом, где они были равны 6834 тыс. руб. Удельный вес основных средств сократился на 5,31% с 31,26% в 2009 году до 55,94% в 2011 году. В 2012 году основные средства увеличились на 1006 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. Удельный вес основных средств сократился на 5,63% и составил 50,31% в 2012 году.

Незавершенное строительство в 2010 году составляло 3 тыс. руб., удельный вес в общей сумме баланса составлял 0,03%. В 2011 году его не было, а в 2012 году составило 64 тыс. руб., удельный вес в общей сумме баланса составлял 0,4%.

Оборотные активы в 2011 году увеличились на 1193 тыс. руб. с 4318 тыс. руб. в 2010 году до 5511 тыс. руб. в 2011 году. Удельный вес оборотных активов в общей сумме баланса в 2010 году составлял – 38,71%, а в 2011 – 43,97%, увеличение произошло на 5,26%. В 2012 году оборотные активы увеличились на 2333 тыс. руб. и составили 7844 тыс. руб. Удельные вес оборотных активов в общей валюте баланса составил 49,22%, он увеличился на 5,25%.

Запасы в 2011 году увеличились на 1103 тыс. руб., увеличение произошло с 2171 тыс. руб. в 2010 году до 3274 тыс. руб. в 2011 году, удельный вес запасов в 2010 году составил 19,46%, а в 2011 году – 26,12%, удельный вес запасов увеличился на 6,66%. Запасы в 2012 году увеличились на 598 тыс. руб. до 3872 тыс. руб. Удельные вес сократился на 1,82% до 24,3%.

Запасы в 2011 году увеличились за счет, увеличения сырья и материалов с 965 тыс. руб. в 2010 году до 1719 тыс. руб. в 2011 году, увеличение составило 754 тыс. руб. Удельные вес сырья и материалов увеличился на 5,06% с 8,65% в 2010 году до 13,71% в 2011 году.

Сырье и материалы в 2012 году увеличились на 457 тыс. руб. до 2176 тыс. руб. Разница в удельном весе составила 0,06%, в 2011 году – 13,71%, а в 2012 году – 13,65%.

Готовая продукция увеличилась с 1126 тыс. руб. в 2010 году до 1469 тыс. руб. в 2011 году, удельный вес составил в 2010 году 10,09%, а в 2011 году произошло увеличение удельного веса на 1,63%. Готовая продукция в 2012 увеличилась на 317 тыс. руб. до 1786 тыс. руб. Удельный вес готовой продукции в общем объеме баланса составил в 2012 году – 11,21%, произошло уменьшение на 0,51%.