Экономический анализ в системе планирования финансово-хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Февраля 2013 в 09:54, курсовая работа

Краткое описание

Актуальность исследования экономического анализа в системе планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия определяется тем, что экономический анализ очень тесно связан с планированием и управлением производством. Анализ финансово-хозяйственной деятельности является одной из составляющих частей грамотного управления бизнесом. Осуществление хозяйственной и финансовой деятельности в условиях рыночных отношений всегда сопряжено с определенным риском. Поэтому принятию любого решения финансового характера предшествуют планирование и аналитические расчеты [9]. В анализе широко используются плановые материалы, поэтому необходимо знать методику планирования производства анализируемого предприятия. Роль и значимость планирования вообще и финансового в частности можно достаточно легко обосновать с различных позиций, поэтому дискуссии о том, нужен план или нет, в настоящее время вряд ли уместны; более того, в условиях естественного динамичного развития экономики, стохастичности рынка и постоянно нарастающей конкурентной борьбы роль этой функции по крайней мере не уменьшается [15]. Применение планирования создает следующие важные преимущества: делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий; проясняет возникающие проблемы; стимулирует менеджеров к реализации принятых решений; улучшает координацию действий в организации; создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров; увеличивает возможности в обеспечении организации необходимой информацией; способствует более рациональному распределению ресурсов; улучшает контроль в организации

Содержание

Введение ……………………………………………………….…………..

3
1. теоретические аспекты планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия……………………………………………………………..



6
1.1 Общая характеристика планирования……………………………………..

6
1.2 Бюджетирование (сметное планирование) как система планирования деятельности организации…………………………………………………….


17
1.3 Значение анализа финансово-хозяйственной деятельности для планирования…………………………………………………………………..


24
1.4 Оценка эффективности системы внутрифирменного планирования на предприятиях……………………………………………………………………


29
2. Общая характеристика предприятия ООО «Дуэт» и существующей на нем системы планирования финансово-хозяйственной деятельности………………



35
2.1 Общая характеристика предприятия ООО «Дуэт»……………………..

35
2.2 Анализ существующей системы планирования на предприятии ООО «Дуэт»…………………………………………………………………………..


44
3. Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Дуэт» и направления совершенствования планирования………………………...



49
3.1 Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Дуэт» …………………………………………………………………………..


49
3.2 Совершенствование планирования - как элемент развития предприятия ООО «Дуэт» ……………………………………………………………………


63
Заключение……………………………………………………………….

68
Список литературы………………………………………………….

69

Вложенные файлы: 1 файл

Экономический анализ в системе планирования финансово-хозяйственной деятельности.doc

— 471.50 Кб (Скачать файл)

 

Как видно из таблицы 5, общая  стоимость имущества предприятия ООО «Дуэт» увеличилась за отчетный период на 5194 тыс. руб., или на 35,11 %. Это произошло за счет прироста стоимости внеоборотных активов на 89 тыс. руб., или на 468 %, и увеличения стоимости мобильного имущества на 5105 тыс. руб., или 34,5 %. В составе внеоборотных активов имело место увеличение стоимости всех видов имущества. Наибольшим приростом отличались основные средства, что может быть следствием развития материально-технической базы предприятия, или результатом переоценки основных фондов. Рост стоимости основных средств экономически обоснован, если способствует увеличению объема реализации продукции. Причем темпы роста объема продажи продукции должны опережать рост стоимости основных фондов, что отразится на повышении уровня фондоотдачи [11, c.58]. В 2011 году стоимость основных средств возросла на 389 %, их удельный вес в балансе повысился на 0,33 процентных пункта, а выручка от реализации продукции - на 21 %. Это свидетельствует о рациональном увеличении активов. На начало 2011 года стоимость мобильного имущества составила 14773 тыс. руб. За отчетный период она возросла на 5105 тыс. руб., или на 34,5 %. Удельный вес оборотных средств в стоимости активов предприятия снизился на 0,41 процентных пункта и составил на конец года 99,46 %. Снижение оборотных активов обусловлено снижением дебиторской задолженности и НДС.

Наибольшее  приращение оборотных средств обеспечено увеличением запасов материальных ресурсов, сумма которых возросла на 5863 тыс. руб., или 69,7 %. На конец отчетного периода их удельный вес составил более 2/3 всего имущества и увеличился по сравнению с началом года на 14,5 процентных пункта. В 2011 году сумма дебиторской задолженности снизилась на 872 тыс. руб., или на 127,9 %. Уменьшение дебиторской задолженности может быть результатом уменьшения товарных ссуд, выданных потребителям готовой продукции. 

Денежные средства увеличились  на 418 тыс. руб., или на 17,3 %, что положительно сказывается на платежеспособности предприятия. Однако удельный вес денежных средств за анализируемый период снизился и составил к концу года 14,6 %. В ходе анализа показателей структурной динамики установлено, что на конец отчетного периода 0,54 % составляют внеоборотные активы и 99,46 % - текущие активы.

В составе внеоборотных активов  наибольшую долю занимают основные средства; в составе оборотных активов - запасы. В целом структура хозяйственных  средств на конец года несколько  улучшилась, и произошедшие изменения можно оценить положительно, хотя следует обратить внимание на невысокий удельный вес денежных средств в составе оборотных активов и значительное отвлечение средств в запасы и дебиторскую задолженность.

Таким образом, за отчетный год наблюдалось увеличение стоимости имущества предприятия ООО «Дуэт». Темп прироста мобильных средств (34,5 %) оказался ниже, чем внеоборотных активов (468 %), что определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости наиболее ликвидных средств предприятия.

Данные для анализа состава и движения дебиторской задолженности по предприятию ООО «Дуэт» можно систематизировать в таблице 6. Дебиторская задолженность - это суммы, причитающиеся от покупателей и заказчиков [19, c.71].

Таблица 6 Состав и структура дебиторской задолженности (платежи по которой 

                  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

Виды

дебиторской задолженности

На начало периода

На конец  периода

Изменение за период (+, -)

Тыс. руб.

В % к итогу

Тыс. руб.

В % к итогу

Тыс. руб.

В % к началу периода

Расчеты с дебиторами, всего, в том числе:

3125

100

2253

100

- 872

-27,9

С покупателями и заказчиками

801

25,6

1007

44,7

206

25,7

С прочими дебиторами

2324

74,4

1246

55,3

-1078

-46,4


 

Анализ движения дебиторской  задолженности позволил установить, что ее увеличение произошло только по расчетам с покупателями и заказчиками. Данный вид задолженности занимает наименьшую долю в общем объеме дебиторов. В целом сумма неоплаченных расчетов с дебиторами уменьшилась на 872 тыс. руб., или на 27,9 %, и составила на конец года 2253 тыс. руб.

Удельный вес средств в расчетах с покупателями и заказчиками возрос с 25,6 % до 44,7 %, то есть на 19,1 процентных пункта. Одновременно произошло уменьшение расчетов с прочими дебиторами на 1078 тыс. руб., или на 46,4 %. Однако удельный вес их соответственно снизился с  74,4 до 55,3 % на 19,1 процентных пункта.

Источниками собственных  средств предприятия ООО «Дуэт» является уставный капитал и нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых  лет (III раздел пассива баланса). Уставный капитал показывает размер собственных денежных средств - основных и оборотных фондов, которые инвестированы в коммерческое предприятие [11, c.94]. Нераспределенная прибыль отчетного периода представляет собой разность между образовавшейся с начала года совокупной величиной прибыли и ее использованной частью [16]. К источникам заемных средств относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность. От того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия [11, c.95-96]. В процессе анализа пассива баланса предприятия ООО «Дуэт» изучены изменения в его составе, структуре и дана оценка, что показано в таблице 7.

Таблица 7 Анализ состава и структуры источников средств ООО «Дуэт»

Источники средств

На начало

периода

На конец

периода

Изменение

за отчетный период (+,- )

Тыс.

руб.

В % к

итогу

Тыс.

руб.

В % к

итогу

Тыс.

руб.

В % к

началу

периода

Источники средств, всего, из них:

14792

100

19986

100

5194

35,1

1. Собственный  капитал, всего,

768

5,2

3689

18,5

2921

380,3

в том числе:

           

1.1. Уставный  капитал

10

0,07

10

0,1

0

-

1.2. Нераспределенная  прибыль 

758

5,13

3679

18,4

2921

385,3

2. Заемный капитал,  всего, 

14024

94,8

16297

81,5

2273

16,2

в том числе:

           

2.1. Долгосрочные  обязательства

0

0

0

-

0

-

2.2. Краткосрочные  кредиты и займы

8848

59,8

16229

81,2

7381

83,4

2.3. Кредиторская  задолженность

5176

35

68

0,3

-5108

-98,7


 

Как видно из таблицы 7, возрастание  стоимости имущества предприятия ООО «Дуэт» за отчетный период на 5194 тыс. руб. (35,1 %) обусловлено увеличением собственных средств на 2921 тыс. руб. и заемных средств на 2273 тыс. руб.

Из этого  следует, что увеличение объема финансирования деятельности предприятия на 43,76 % (2273/5194•100%) обеспечено заемными средствами и на 56,24 % (2921/ 5194 • 100%) - собственным капиталом. Рост собственных средств произошел за счет увеличения суммы нераспределенной прибыли на 3679 тыс. руб. (385,3 %). Прирост собственных средств, связанный с увеличением объема производства продукции, положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Это укрепляет экономическую самостоятельность и финансовую устойчивость, следовательно, повышает надежность предприятия как хозяйственного партнера. Увеличилась и доля собственного капитала в общем объеме финансирования с 5,2 % на начало года до 18,5 % на конец года, то есть на 13,3 процентных пункта. Удельный вес заемного капитала снизился с 94,8 % до 81,5 % к концу отчетного периода. Это объясняется более низкими темпами роста заемных средств (16,2 %) по сравнению с собственными (380,3%).

В отчетном периоде наблюдается тенденция увеличения краткосрочных кредитов и займов и уменьшения кредиторской задолженности. Главным источником внешнего финансирования являются краткосрочные кредиты и займы увеличились на 7381 тыс. руб. (83,4 %). Абсолютная сумма кредиторской задолженности снизилась на 5108 тыс. руб. (98,7 %).

            Расчет чистых активов ООО «Дуэт» в балансовой оценке содержит таблица 8.

Таблица 8        Расчет чистых активов ООО «Дуэт» в балансовой оценке

 

Показатель

2010н

2010к-2011н

2008к

 

Актив 

1

Основные средства

19

19

93

2

Незавершенное строительство

0

0

0

3

Запасы и затраты

6413

8413

14276

4

Дебиторская задолженность

3125

3125

2253

5

Денежные средства

1410

2410

2828

6

Краткосрочные финансовые вложения

0

0

0

7

Итого актив

10967

13967

19450

 

Пассив

9

Заёмные средства

5848

8848

16229

10

Кредиторская  задолженность

6176

5176

68

11

Итого пассив

12024

14024

16297

 

Стоимость ЧА (строка 7 – строка 11)

- 1057

- 57

3153


 

Таким образом, стоимость  чистых активов к концу анализируемого периода положительна, что свидетельствует  о достаточности реального собственного капитала.

Для проведения анализа поступлений и использования  денежных средств воспользуемся  аналитической таблицей 9.

Таблица 9              Поступления и использование денежных средств

Показатель

Абсолютная  величина, тыс. руб.

Доля от суммы  всех источников денежных средств, %

1. Поступления,  источники денежных средств

   

Выручка от реализации

40484

83,6

Кредиты, займы

7381

15,2

Прочие доходы

531

1,2

Всего поступлений

48396

100%

2. Использование  денежных средств

   

Оплата приобретенных  товаров

5828

11,9

Оплата труда

14000

28,7

Отчисления  на социальные нужды

4341

8,9

Финансовые  вложения

74

0,15

Оплата процентов  по кредитам

1090

2,25

Прочие выплаты

23481

48,1

Итого использовано

48814

100,00%

3. Изменение  денежных средств

418

 

 

Таким образом, наибольшую долю в источниках поступлений денежных средств составляет выручка от реализации (83,6 %), наименьшую – прочие доходы (1,2 %).

Исходные данные для управленческого анализа  приведены в таблице 10.

Таблица 10                        Исходные данные для анализа

 

Показатель

2010 год

2011 год

Отклонение

1

2

2-1

1

Выручка от продаж

8839

40484

31545

2

Всего затрат (3 + 4):

7988

35638

27650

3

переменные

1937

24169

22232

4

постоянные

6051

11469

5418

5

Прибыль от продаж (1 – 2)

851

4846

3995

Информация о работе Экономический анализ в системе планирования финансово-хозяйственной деятельности