Финансовый и экономический анализ предприятия

На увеличение фондоотдачи  положительное влияние оказали  такие показатели, как:

• увеличение среднего количества оборудования на 0.19, что привело к увеличению фондоотдачи на 0.04 пункта, или 283.46%
• выработка одной машины в час увеличилась на 0.0014, при этом фондоотдача увеличилась на 0.03 или 208.66%

 

Задача 13. Определить влияние на изменение объема продукции материалоемкости и материальных затрат.

Исходные данные: Объем  продукции: фактический = 3180 тыс. руб. и  плановый = 3050 тыс. руб. Материальные затраты составляют: фактические = 1220 тыс. руб. и плановые = 1120 тыс. руб.

 

Таблица 14

Показатели	Усл. обзн.	План, х0	Факт,х1	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Объем продукции, тыс  руб	у	3050	3180	130	Δyx	100
МЗ, тыс руб	x1	1120	1220	100	272,3214286	209,478022
Ме	x2	0,36721311	0,3836478	0,01643468	-142,3214286	-109,47802

 

Объем продукции = Материальные затраты/Материалоемкость

Таким образом, получаем кратную модель вида: y = х₁/х₂

 

1. Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты (МЗ)/ Объем продукции

Используя метод цепных подстановок, имеем:

Δy_x1 =        -       

Δy_x2 =        -       

 

 

Вывод: Объем продукции увеличился на 130 тыс. руб., причиной этому послужило увеличение материальных затрат на 100 тыс. руб., что повлияло на объем продукции, который увеличился на 209%. Материалоемкость увеличилась на 0,016, что снизило объем продукции на 109%.

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 14. Определить влияние на изменение материальных затрат изменений следующих факторов: объема производства продукции, структуры производства продукции, удельного расхода материалов, цен на сырье и материалы.

Исходные данные приведены  в таблице.

Таблица 15

Показатель	Алгоритм расчета	Сумма, тыс. руб.
Затраты материалов на производство продукции
1.базовая величина	Σ(VВПi0*УРi0*Ц i0)	1120
2.базовая величина, пересчитанная на фактический выпуск продукции при базовой ее структуре	МЗ0*IВП	1170
3. по базовым нормам и базовым ценам на выпуск фактической продукции при фактической ее структуре отчетного периода	Σ(VВПi1*УРi0*Ц i0)	1070
4.отчетного периода  по базовым ценам на материалы	Σ(VВПi1*УРi1*Ц i0)	1095
5. отчетного периода	Σ(VВПi1*УРi1*Ц i1)	1205

 

Факторная модель прямых материальных затрат выглядит следующим образом

МЗ_общ = Σ(VВП_общ *Уði*УР_i*Ц _i)

Таблица 15.1

Показатель	Обозначение	Абсолютное изм, тыс. руб	Относит. изм, %
объема производства продукции	VВП	-50	-250
структуры производства продукции	Уði	40	200
удельного расхода материалов	УРi	5	25
цен на сырье и материалы	Ц i	25	125
Итого:		20	100

 

Вывод: Проведенный выше анализ показал, что в отчетном периоде материальные затраты выросли на 20 тыс. руб. Наиболее существенное влияние на повышение МЗ оказало изменение структуры производства продукции – 40 тыс. руб.

Отрицательное влияние  оказало падение объема производства продукции. Оно снизило МЗ на 50 тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 15. Определить влияние на изменение материалоемкости продукции следующих факторов: материалообеспеченности фондов, трудообеспеченности фондов, фондоемкости продукции и фондовооруженности труда.

Исходные  данные:

Материальные затраты: фактические = 1205 и плановые = 1095 тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3450 и плановая = 3750 тыс. руб.

Объем продукции: фактический = 3180 тыс. руб. и плановый =3050 тыс. руб.

Таблица 16

Показатели	Усл. обзн.	План,х0	Факт,х1	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
Ме	у	0,36721311	0,3836478	0,016434684	Δyx	100
Моб	x1	0,32463768	0,32533333	0,000695652	0,000786885	4,788
Тоб	x2	0,03043478	0,03066667	0,000231884	0,00280381	17,060
Фе	x3	1,13114754	1,17924528	0,048097742	0,01576702	95,937
Фв	x4	32,8571429	32,6086957	-0,2484472	-0,002923031	-17,786

 

Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции =Материалообеспеченность фондов * Трудообеспеченность * Фондоемкость продукции * Фондовооруженность труда

Получаем мультипликативную  модель вида: у = x₁x₂ х₃x₄.

1) Материалообеспеченность  фондов (М об) = МЗ /Среднегодовую стоимость ОПФ

2) Трудообеспеченность  (Тоб) = Численность работников / Среднегодовую  стоимость ОПФ

3) Фондоемкость продукции  (Фе) = Среднегодовую стоимость ОПФ/  Объем продукции.

4) Фондовооруженность  труда (Фв) = Среднегодовую стоимость  ОПФ/ Среднесписочная численность работников.

Таким образом, для оценки влияния  на изменение материалоемкости продукции  факторов применяем метод абсолютных разниц.

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) x₂₀ x₃₀x₄₀               Δy_x3 = x₁₁ x₂₁ (x₃₁ – x₃₀)x₄₀

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ – x₂₀) x₃₀ x₄₀                       Δy_x4 = x₁₁ x₂₁ x₃₁ (x₄₁– x₄₀)

Вывод: Значение материалоемкости увеличилось на 0,016. На это оказало положительное влияние двух факторов – это увеличение фондоемкости на 0,04, что повлияло на Ме на 95,9% и снижение фондовооруженности на 0,24, что сократило  Ме на 17,7%

 

 

 

 

 

 

Задача 16. Дать оценку влияния материалоемкости, трудоемкости, фондоемкости и уровня прочих расходов на себестоимость продукции.

Имеются следующие  исходные данные:

Себестоимость продукции (с/с): фактическая = 2720 тыс. руб. и плановая = 2550 тыс. руб. Прочие расходы: фактическая = 215 тыс. руб. и плановая = 235 тыс. руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3180 тыс. руб. и плановый = 3050 тыс. руб. ФОТ: фактический 910 тыс. руб. и плановый 850 тыс. руб. Материальные затраты: фактические = 1220 тыс. руб. и плановые = 1120 тыс. руб. Амортизация: фактическая = 375 тыс. руб. и плановая = 345 тыс. руб.

 

Таблица 17

Показатели	Усл. обзн.	План,х0	Факт,х1	Отклонен	Влияние
					абсолютное	уд.вес, %
С/С, тыс. руб.	у	2550	2720	170	Δyx	100
Объем продукции, тыс. руб.	x1	3050,00	3180,00	130,00	108,69	63,93
Ме	x2	0,3672	0,3836	0,0164	52,26	30,74
Зе	x3	0,27869	0,28616	0,0075	23,77	13,98
Ае	x4	0,1131	0,1179	0,0048	15,30	9,00
Пе	x5	0,0770	0,0676	-0,0094	-30,02	-17,66

 

Себестоимость = Объем  продукции (Материалоемкость + Зарплатоемкость + АМОе + Прочеемкость)

Таким образом, получаем смешанную модель вида: у = х₁ (х₂ + х₃ + х₄ +х₅)

1)Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции

2) Зарплатоемкость (Зе) = ФОТ/Объем продукции

3)Амортизациоемкость (Ае) = Амортизация/ Объем продукции.

4) Прочеемкость (Пе) = Прочие расходы  / Объем продукции.

Применяя метод цепных подстановок, имеем:

Δy_x1 = (х₁₁ – х₁₀ ) (х₂₀ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀);

Δy_x2 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀) – х₁₁ (х₂₀ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀);

Δy_x3 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₀ +х₅₀) – х₁₁ (х₂₁ + х₃₀ + х₄₀ +х₅₀);

Δy_x4 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₁ +х₅₀) – х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₀ +х₅₀);

Δy_x5 = х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₁ +х₅₁) – х₁₁ (х₂₁ + х₃₁ + х₄₁ +х₅₀);

 

 Вывод: Себестоимость продукции увеличилась 170 тыс. руб. Главным образом за счет положительного влияния факторов. За отчетный период увеличился объем продукции на 130 тыс. руб., что отразилось на себестоимости, которая возросла на 63,93%. Материалоемкость увеличилась на 0,016, при этом себестоимость возросла на 30,4%; Зе положительно повлияла на С/с на 13,98%, Ае повысилась на 9,00%. Прочие расходы уменьшились на 0,0094, что отрицательно сказалось на С/с на 17,66%.

 

 

Задача 17. Провести факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции под действием рентабельности издержек и себестоимости реализованной продукции.

Себестоимость продукции (с/с) составляет: плановая = 2550 тыс. руб. и фактическая = 2720 тыс.руб. Выручка от реализации: плановая = 3050 тыс. руб. и фактическая = 3180 тыс. руб.

 

Таблица 18

Показатели	Усл. Обзн.	План,х0	Факт,х1	Отклонен	Влияние
					Абсолютное	уд.вес, %
Прибыль, тыс. руб.	У	500	460	-40	Δyx	100
С/С, тыс. руб.	x1	2550	2720	170	33,333	-83,33
R	x2	0,19607843	0,16911765	-0,02696078	-73,333	183,33

 

Прибыль = Выручка от реализации в фактических ценах – Себестоимость = R*С/С

Получаем мультипликативную  модель вида y = x₁ x₂

1) Рентабельности издержек (R издержек) = Прибыль/ Себестоимость

Таким образом, применим метод абсолютных разниц.

Δy_x1 = (x₁₁ – x₁₀) x₂₀

Δy_x2 = x₁₁ (x₂₁ – x₂₀)

Вывод: Произошло уменьшение прибыли от реализации продукции на 40 тысяч рублей, вследствие изменений таких показателей, как: себестоимость реализованной продукции и рентабельности издержек. Себестоимость возросла на 170 тыс. руб., что отрицательно отразилось на прибыли, на 83,33%, рентабельность издержек уменьшилась на 0,02696, вследствие этого прибыль увеличилась на 73,33 тыс. руб. или 183,33%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 18. Определить влияние на изменение прибыли следующих факторов: удельного веса в себестоимости материальных затрат, амортизации, затрат на оплату труда и удельного веса прочих расходов.

Исходные данные: себестоимость  продукции: фактическая = 2720 тыс. руб. и плановая = 2680 тыс. руб. Выручка от реализации: плановая = 3170 тыс. руб. и фактическая = 1380 тыс. руб. Амортизация плановая = 365 тыс. руб., фактическая 375 тыс. руб.. Материальные затраты: плановые = 1150 тыс. руб. и фактические = 1170 тыс. руб. ФОТ: плановый = 900 тыс. руб. и фактические = 910 тыс. руб. Прочие расходы: плановые = 215 тыс. руб. и фактические = 215 тыс. руб.

Таблица 19

 

Показатели	Усл. обзн.	План,х0	Факт,х1	Отклонен	Влияние
					<p class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439" style=" te