Управление прибылью и рентабельностью торгового предприятия (на примере ООО "ПРОГРЕСС")

Из таблицы видно, что план товарооборота в фирме из года в год выполняется. В 2010 г. произошло перевыполнение плана на 4,13%, что составило в сумме 4173 т.р. (105258 – 101085). В 2011 г. фирмой был перевыполнен план на               1542 т.р. (182842 – 181300), что составило 0,85% перевыполнения плана.

При планировании товарооборота в фирме используется опытно-статистический метод, основанный на изучении состояния выполнения плана товарооборота за предшествующие годы, с учетом перспектив развития в предстоящем периоде. В 2012 г. по товарам фирмы ожидается повышение цен в среднем на 28%.

Так, темп прироста на 2012 г. прогнозируется 26,64%.

Таким образом, планируемый товарооборот составляет:

(182842 × 126,64%) : 100% = 231551 т.р.

Сумма планируемого прироста:

(182842 × 26,64%) : 100% = 48709,1 т.р.

Прогнозирование валового дохода

Источником валового дохода фирмы «ПРОГРЕСС» является торговая надбавка. Надбавка рассматривается как вид цены за услуги по реализации продукции, оказываемые фирмой.

Надбавка обеспечивает одинаковые условия реализации каждого товара. С экономической точки зрения торговая надбавка является частью стоимости товара и особым самостоятельным элементом цены. Особенность эта заключается в том, что здесь объединяются два различных по своему экономическому значению элемента цены – затраты и чистый доход.

В 2011 г. сумма торговой надбавки в фирме составила 24070 т.р., при плане 27430 т.р. План не был выполнен на 2%, что составляет 360 т.р.

Планирование валового дохода – одна из важнейших стадий экономического обоснования финансового плана фирмы, определения чистой прибыли. Плановые расчеты валового дохода базируются на его анализе за предшествующий период.

Проведение анализа валового дохода проводят на основании             таблицы 3.

В 2011 г. фирма получила сверхплановых валовых доходов на 3360 т.р. (24070 – 22536), что явилось результатом воздействия среднего уровня валового дохода на 0,73% (13,16 – 12,43).

Необходимо также определить влияние факторов на сумму валового дохода.

Влияние перевыполнения плана на сумму валового дохода определяют умножением планового уровня валового дохода на величину перевыполнения плана товарооборота.

(12,43% × 1542) : 100% =191,7 т.р.

Влияние изменения среднего уровня валового дохода на сумму валового дохода.

(0,73% × 182842) : 100% = 1334,3 т.р.

Сумма влияние двух факторов соответствует сумме отклонения фактических доходов от плановых.

191,7 + 1334,3 = 1534 т.р.

Размер снижения уровня к 2010 г.

13,16 − 12,81 = 0,35

Темп снижения.

0,35 : 12,81 × 100% = 2,7%

Таблица 11

Расчет валового дохода от реализации в фирме «ПРОГРЕСС» на 2012 г.

Валовой доход фирма запланировала в сумме 26582 т.р., что составляет при этом 14%. Это выше среднего процента 2011 г. на 0,84% (14% – 13,16%). Сумма валового дохода 2011 г. ниже ожидаемой в 2012 г. на 2512 т.р. (26582 – 24070). Увеличение суммы валового дохода влияет на суммы прибыли.

Прогнозирование издержек обращения

Планирование издержек обращения направлено на ликвидацию излишних расходов, а также на то, чтобы при высоком качестве торгового обслуживания обойтись наименьшими потерями. Поэтому в фирме важным этапом планирования затрат является их анализ. Анализ издержек обращения необходимо проводить потому, что издержки обращения при неизменных торговых надбавках – основной фактор обеспечения рентабельности работы фирмы.

Следующим этапом анализа является исследование состава издержек обращения. Каждую статью издержек обращения фирма тщательно анализирует. Фирма ищет пути и разрабатывает мероприятия по сокращению издержек обращения. Так, для сокращения транспортных расходов фирма добивается за счет полной загрузки машин уменьшение порожнего пробега. Использование прицепов и тягачей, расширение централизованной и кольцевой доставки товаров.

Таблица 12

Планирование по статьям издержек фирмы «ПРОГРЕСС» (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)

Планирование транспортных расходов производится фирмой «ПРОГРЕСС» по составным элементам, видам транспорта. В фирме преобладают расходы по автоперевозкам. Для прогнозирования этих расходов используется расчет транспортного грузооборота. Транспортный грузооборот запланирован в размере 15 тыс. р. при тарифе за перевозку 1 тонны груза 350 рублей. Таким образом, расходы за перевозку определяются путем умножения тарифа за перевозку 1 тонны на транспортный грузооборот. Он составляет 5250 руб.

В основу планирования фонда оплаты труда берется штатное расписание, в котором прогнозируется численность работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год. т. р. (350 х 15000).

На 2012 г. изменений в штатном расписании не планируется. Руководство фирмы планирует повысить среднюю заработную плату работников на 1000 руб. (8000 – 9000). Это приведет к увеличению расходов на оплату труда работников.

Расходы на аренду, содержание зданий, сооружений, оборудования и инвентаря планируются по составным элементам. В 2012 году фирма планирует арендовать торговые павильоны и палатки на рынках города и районных центрах области для организации розничной торговли. Расходы на ремонт основных средств включают расходы на проведение всех видов ремонта основных средств, в том числе расходы по ремонту арендованных зданий. Их планирование основывается на составление сметы расходов по ремонту основных средств.

Экономическое обоснование плана прибыли от реализации фирмы ООО «ПРОГРЕСС» на 2012 г. (табл. 13).

В 2012 г. ожидается увеличение прибыли от реализации до 15852 т. р. за счет увеличения объемов продаж на 48709 т.р., снижения издержек обращения на 2268 т.р., эффективной работы высококвалифицированных специалистов и работников фирмы.

Для определения коммерческо-финансовой эффективности работы фирмы используются коэффициент прибыльности продажи. Он определяется отношением суммы прибыли от реализации к товарообороту. В 2012г. планируется повышение рентабельности на 2,37 % (6,85 – 4,48).

Таблица 13

Прогнозирование прибыли от реализации на 2012г. (тыс. руб.)

Прогнозирование валовой прибыли и прибыли остающейся в распоряжении фирмы

Валовая прибыль фирмы представляет собой сумму прибыли от реализации и доходов от прочих операций, уменьшенную на сумму расходов по этим операциям. В 2012г. ожидается увеличение суммы прочих доходов до 148 т.р., т.е. на 77 т.р. (148 – 71). Планируется сдача в аренду еще 2 складских помещения. В то же время планируется снижение прочих расходов на 38 т.р. Прогнозирование прибыли остающейся в распоряжении предприятия рассматривается в таблице 14.

Ожидается увеличение чистой прибыли в 2012г. до 14885 т.р. Это на 7495 т.р. (14885 – 7390) больше чем в 2011г. При этом налог на прибыль составит 4467 т.р.

Рентабельность фирмы определяется отношением чистой прибыли к средней величине собственного капитала. В 2012г. прогнозируется повышение рентабельности фирмы «ПРОГРЕСС» до 4,50%, она вырастет по сравнению с отчетным годом на 1,66% (4,50 – 2,84). Это свидетельствует о повышении эффективности хозяйственной деятельности фирмы.

Таблица 14

Прогнозирование прибыли, остающейся в распоряжении фирмы «ПРОГРЕСС» в 2012г. (тыс. руб.)