Анализ хозяйственной деятельности Общества с ограниченной ответственностью «СтройКомСервис»

Показатели	2005	2006	2007	Темпы роста, %
				06/05	07/06	07/05
Общая сумма затрат, тыс.руб.	53 620	67 230	68 150	1,25	1,01	1,27
Выручка от реализации СМР, тыс.руб.	54 100	69 000	69 200	1,28	1,002	1,28

 

По результатам таблицы следует, что темпы роста объемов реализации СМР намного превышали темпы роста затрат в 2006 г. В 2007 г. темпы роста затрат превышали темпы роста объемов реализации СМР, значение не столь велико, однако данный факт может иметь негативную тенденцию. В 2007 г. темпы роста объемов реализации СМР превышают темпы роста затрат, однако соотношение очень низкое, что также может оказать негативное влияние на дальнейшие финансовые результаты Организации.

6.2 Анализ прибыли и рентабельности

Анализ прибыли производства является частью экономического анализа работы предприятия. Такой показатель как прибыль является комплексным и его величина зависит от количества, качества и себестоимости выпускаемой продукции.

На основе Формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг. составлена таблица 7.3, в которой проведен анализ уровня и динамики прибыли Общества за анализируемый период.

Таблица 7.3

Анализ уровня и динамики прибыли за 2004-2006 гг.

Показатели	2005	2006	2007	Изменение
				2006-2005	2007-2006	2007-2005
Выручка от реализации СМР (за минусом НДС, акцизов и аналогич. обязат. платежей)	54 100	69 000	69 200	+14900	+200	+15100
Себестоимость СМР, в т.ч коммерческие и управленческие расходы	53 620	67 230	68 150	+13610	+920	+14530
Валовая прибыль	480	1 680	1 050	+1200	-630	+570
Текущий налог на прибыль (24%)	115,2	403,2	252	+288	-151,2	+136,8
Чистая прибыль	364,8	1276,8	798	+912	-478,8	+433,2

Согласно результатам таблица наибольшая прибыль за анализируемый период была в 2006 г. и составляла 1 276,8 тыс.руб. Самое низкое значение данного показателя наблюдалось в 2005 г. и составило 364.8 тыс. руб. , в 2007 г. показатель чистой прибыли понизился по сравнению с 2006 г. на 478,8 тыс. рублей, одной из причин данного обстоятельства является рост себестоимости в этом году на 920 тыс. руб., а также снижение объема работ в натуральных единицах (кв.м) по сравнению с 2006 г. на 402 кв.м

 

ГЛАВА 7. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС» ЗА 2005-2007 ГГ.

Анализ показателей финансового состояния организации включает в себя анализ платежеспособности и ликвидности; анализ финансовой устойчивости, анализ деловой активности и анализ структуры баланса.

Для более наглядного восприятия все результаты представим в таблицах.

Анализ платежеспособности и ликвидности. Результаты анализа платежеспособности и ликвидности ООО «СтройКомСервис»» представим в таблице 7.1

Таблица 7.1

Показатели платежеспособности и ликвидности ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Показатель	Нормат. или оптим. значение	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Оценка тенденции: (+;-)
А	1	2	3	4	5
1. Собственные оборотные средства (Коборот.)	→max	-5 442	-6 392	- 6810	-
2. Коэффициент текущей ликвидности	≥(0,7-0,8)	0,46	0,52	0,51	+
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	≥0,2	0,08	0,09	0,09	+
4 Маневренность функц.капитала	0-1	-0,05	0,02		+

 

Расчет показателей платежеспособности и ликвидности:

1) Собственные оборотные средства (Оборотный капитал)=  =(Ксоб.+Долг.об.)-Внеоб.активы = (Раздел III+Раздел IV) – Раздел I

2) Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы /Текущие обязательства = Раздел II / Раздел V

3) Коэффициент абсолютной ликвидности = (Кден.ср+Куб) / Ктек.обяз, = (стр.250+стр.260+стр.270)/ Раздел V

Для расчета показателей платежеспособности и ликвидности использовались данные из формы №1 «Бухгалтерский баланс». Анализ рассчитанных показателей оценивает эффективную деятельности организации за 2005-2007 г. как очень низкую.

Во-первых,. у ООО «СтройКомСервис» отсутствуют собственные оборотные средства или оборотный капитал,

Во-вторых, коэффициент ликвидности ниже нормативных значений, о невозможности гашения Обществом своих обязательств и о неликвидности активов.

Анализ финансовой устойчивости

Таблица 7.2

Показатели финансовой устойчивости ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Показатель	Нормат. или оптим.значение	2005г.	2006 г.	2007 г.
А	1	2	3	4
1. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	≥ (0,5-0,6)	0,07	0,06	0,07
2. Коэффициент финансовой зависимости	≤(0,7-0,8)	0,93	0,94	0,99
3. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,4-0,6	-	-	-
4. Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений	→max	0,02	0,02	0,13

Расчет показателей финансовой устойчивости:

1) Коэффициент финансовой автономии = = Ксоб./Б = Раздел III/Итог баланса

2) Коэффициент финансовой зависимости (Кфин.з.)= К фин.зав.= Кзаем./Б.= (Раздел IV+Раздел V) / Итог баланса

3) Коэффициент маневренности собственного капитала =   КСоб.обор. ср-ва / Общая вел-на собст. ср-в.

4) Коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений = Д/срочные пассивы/Внеоборот. активы

Изучив показатели финансовой устойчивости можно отметить, что ситуация ООО «СтройКомСервис» неблагоприятная.

Во-первых, значение коэффициента финансовой автономии, ниже нормативных значений, свидетельствует о финансовой неустойчивости, нестабильности и зависимости ООО «СтройКомСервис» от внешних инвесторов.

Во-вторых, коэффициенты финансовой зависимости превышающие нормативные значения, говорят о  полном финансировании ООО «СтройКомСервис» внешними инвесторами.

В-третьих, коэффициент маневренности собственного капитала, характеризующий какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами, а какая капитализирована отсутствует, о есть имеет отрицательное значение.

И, наконец, коэффициент структуры покрытия долгосрочных вложений. в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг. имеет очень незначительный показатель, , что свидетельствует об очень низкой доле внешних источников финансирования во внеоборотных активах.

Анализ деловой активности и рентабельности

Анализ показателей деловой активности и рентабельности является завершающим этапом в общем анализе хозяйственной деятельности предприятия.

Произведем оценку деловой активности и рентабельности Общества по приведенному перечню в таблице 7.3, которая была составлена на основе данных формы №1 и формы №2 ООО «СтройКомСервис»  за 2005-2007 гг.

 

 

 

Таблица 7.3

Показатели деловой активности и эффективности деятельности ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг. (тыс.руб.)

Наименования показателя	2005г.	2006г.	2007 г.
В -  Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без НДС)	54 100	69 000	69 200
С/с реализации товаров, продукции, работ, услуг (З)	53620	67 230	68 150
Р6  - Прибыль (убыток) до налогообложения	480	1 680	1 050
Налог на прибыль (24%)	115,2	403,2	252
Рч  - Чистая прибыль	364,8	1276,8	798
Вср- Cредний за период итог баланса (с.300-с.252-с.244) Ф№1	11035	14300	15000
Fcp – Cредняя за период величина  основных средств и прочих  внеоборотных активов по балансу (Итог раздел I)	6328	7380	8000
Zcp -  Cредняя за период величина  запасов и затрат по балансу (стр.210)	2070	2983	3050
- Cредняя за период дебиторская  задолженность (стр.230+стр.240)	1591	2221	2290
- Cредняя за период кредиторская  задолженность (стр.620)	8831	11301	11655
- Cредняя за период величина  денежных   средств, расчетов и  прочих активов (стр.220+стр.250+стр.260+стр.270)	1046	1716	1660
- Cредняя за период величина  источников собственных средств  по балансу	593	850	1050
- Cредняя за период величина  долгосрочных кредитов и займов	143,0	138,0	140

На основании таблицы 7.3 произведем расчеты показателей рентабельности и деловой активности, для наглядности результаты оформим в таблицу 7.4

 

 

Таблица 7.4

Расчет рентабельности и деловой активности ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

№ п/п		Наименование показателей		2005г.	2006 г.		2007 г.
		Коэффициенты рентабельности ( R )(%)
1.		Рентабельность продаж по чистой прибыли (Rпр = ЧП/В)		0,7	0,2			0,1
2.		Рентабельность капитала (Rк = ЧП/Б)		0,03	0,09			0,05
3.		Рентабельность основных средств и прочих внеоборотных активов  (Rос = ЧП/раздел АI)		0,06	0,2			0,1
4.		Рентабельность собственного капитала: (Rск = ЧП/стр.490)		0,5		1,5		0,76
5.	Рентабельность производственной деятельности (Rз = ЧП/З)		0,7			1,8		1,17
Коэффициенты деловой активности (А)
1.		Коэффициент общей оборачиваемости капитала: к= В/Б		4,9	4,8		4,6
2.		Коэффициент оборачиваемости мобильных средств:		17,3	14,7		14,7
3.		Коэффициент оборачиваемости  материальных оборотных средств:		26,1	23,13		22,6
4.		Коэффициент  оборачиваемости дебиторской  задолженности:		34	31		30
6.		Средний срок оборота  дебиторской задолженности:		10 дн.	11 дн.		12 дн.
7.		Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:		6,12	6,10		5,94
8.		Средний срок оборота  кредиторской задолженности:		60 дн.	60 дн.		61 дн.