Анализ хозяйственной деятельности Общества с ограниченной ответственностью «СтройКомСервис»

2.2 Формирование системы  показателей для матрично-диагностического анализа ООО «СтройКомСервис»

Для проведения системно-матричного диагностического анализа деятельности ООО «СтройКомСервис» использовались показатели за 2006-2007 гг.

В аналитической  таблице 2.2 представим основные результаты деятельности ООО «СтройКомСервис» за 2006-2007 гг.

Таблица 2.2.

Основные показатели деятельности ООО «СтройКомСервис» за 2006-2007 гг.

Показатели	Ед.изм.	база	отчет	Абс. отклон.	Темпы роста
1. Чистая прибыль (Рч)	тыс.руб.	1 345,2	798	- 547,2	0,593
2. Прибыль от реализации (Рр)	тыс.руб.	1 770	1 050	- 720	0,593
3. Объем CMP(Q)	тыс.руб.	69 000	69 200	+200	1,002
4. Себестоимость СМР (Сб)	тыс.руб.	67 230	68 150	+920	1,0136
5. Основные фонды (ОФ)	тыс.руб.	7 380	8 000	+620	1,084
6. Собственные оборотные средства (СОС)	тыс.руб.	6 920	7 000	+80	1,0115
7. Фонд оплаты труда (ФОТ)	тыс.руб.	26 000	30 100	+4 100	1,16
8. Материальные затраты (МЗ)	тыс.руб.	24 888	26 988	+ 2 100	1,0803
9. Численность среднесписочная (Ч)	Чел.	80	84	+4	1,05

 

О снижении темпов эффективной работы ООО «СтройКомСервис»  можно судить по динамике исходных параметров. В частности, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. четко просматривается снижение таких показателей, как чистая прибыль и прибыль от реализации. В то время как себестоимость за анализируемый период практически не изменилась. Более того, объем работ за анализируемый период вырос незначительно, в то время как среднесписочная численность персонала Организации возросла на 5%, чт послужило одной из причин увеличения фонда оплаты труда в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 16%.

Согласно данным, представленным в таблице 2.2 разделим показатели на три группы,  в зависимости от их роли и значения в процессе производства: начальные (затратные) показатели, промежуточные показатели (промежуточные результаты), являющиеся связывающими производственный процесс и его результат и конечные (результатные) показатели, характеризующие результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, величину конечной продукции, а затем проранжируем их (наивысший темп роста оценим одним баллом, а самый низший - девятью баллами (по общему числу показателей)), эти ранги движения (или ускорения) показателей отразят, какие из показателей изменились за исследуемый период в наибольшей степени (см. табл.2.3.)

Таблица 2.3.

Ранги движения показателей ООО «СтройКомСервис»

	1 группа					2 группа		3 группа
	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч	Сб	Q	Pр	Рч
Темпы роста	2	6	1	3	4	5	7	9	8
Абсолютный прирост	4	6	1	2	X	3	5	8	7

 

Темпы роста конечных показателей должны опережать темпы роста промежуточных и начальных показателей, промежуточные - начальных. Такое положение вытекает из принципов интенсификации народного хозяйства (при меньших ресурсах достигается больший результат).

В ООО «СтройКомСервис» наблюдается обратная ситуация: темпы роста конечных показателей не опережают темпы роста промежуточных и начальных показателей, а промежуточные показатели не опережают начальные. Данное обстоятельство свидетельствует о нерентабельной работе Организации.

На основе этих результатов могут быть получены интегральные (по группам показателей) ранги движения показателей. Определим суммы баллов по трем выделенным ранее совокупностям: исходные ресурсы, промежуточные результаты, конечные результаты, а затем - средний бал по каждой из групп.

Суммы рангов, а также средний ранг движения по каждой из совокупностей отражает, какая из выделенных совокупностей показателей изменялась быстрее. Результаты представлены в таблице   2.4.

Таблица 2.4

Средний и относительный ранги движения показателей

 

	Темпы роста		Абсолютный прирост
	ранг		ранг
	средний	относительный	средний	относительный
I группа	3,2	3	3,25	3
II группа	6	2	4	2
III группа	8,5	1	7,5	1

 

Полученные данные, в очередной раз свидетельствуют о том, что ООО «СтройКомСервис» неэффективно использует свои ресурсы.

2.3 Расчет целевых элементов квадратной матрицы за базисный и отчетный периоды ООО «СтройКомСервис»

В таблице 2.5 представлен расчет целевых элементов матрицы.

Формула расчета целевых элементов матрицы 2.1:

                                              

  ,                                          (2.1)

где Cij – целевой элемент матрицы;

         Bj – пассивный параметр;

         Ai – активный параметр.

Таблица 2.5

Расчет целевых элементов матрицы по данным ООО «СтройКомСервис» за 2006 г. (базисный период)

	Вj	(Рч)	(Рр)	(Q)	(Сб)	(ОФ)	(СОС)	(ФОТ)	(МЗ)	(Ч)
Аi		1	2	3	4	5	6	7	8	9
(Рч)	1	1,000	1,316	51,293	49,978	5,486	5,144	19,328	23,127	0,059
(Рр)	2	0,760	1,000	38,983	37,983	4,169	3,910	14,689	17,576	0,045
(Q)	3	0,019	0,026	1,000	0,974	0,107	0,100	0,377	0,451	0,001
(Сб)	4	0,020	0,026	1,026	1,000	0,110	0,103	0,387	0,463	0,001
(ОФ)	5	0,182	0,240	9,350	9,110	1,000	0,938	3,523	4,215	0,011
(СОС)	6	0,194	0,256	9,971	9,715	1,066	1,000	3,757	4,496	0,012

 

Таблица 2.5 (продолжение)

 

(ФОТ)	7	0,052	0,068	2,654	2,586	0,284	0,266	1,000	1,197	0,003
(МЗ)	8	0,043	0,057	2,218	2,161	0,237	0,222	0,836	1,000	0,003
(Ч)	9	16,815	22,125	862,500	840,375	92,250	86,500	325,000	388,875	1,000

 

Целевые элементы матрицы (Cij) дают оценку:

• эффективности использования трудовых ресурсов (С93 – производительность труда; С97 – средняя заработная плата; С91,92 – рентабельность персонала);
• эффективность использования основных фондов (С53 – фондоотдача и др.);
• эффективность использования материальных ресурсов (С38 –материалоемкость и др.);
• эффективность производства (С31, С32, С41, С51,52 и т.п. – виды рентабельности) и пр.

Каждый элемент матрицы отражает ту или иную сторону детальности предприятия.

Элементы под главной диагональю отражают эффективность деятельности предприятия, поскольку числитель каждого элемента под главной диагональю по отношению к знаменателю является результатом.  

В ООО «СтройКомСервис» в 2006 г. производительность труда составила 862,5 тыс.руб.; средняя заработная плата – 325 000, то есть за месяц средняя заработная плата составила около 27 080 руб. (325 тыс.руб./12 мес.).

Фондоотдача в 2006 г. в Организации составила 9,35 тыс.руб. , а материалоемкость – 0,451 тыс.руб.

Рентабельность работ С31, характеризующая, какое количество чистой прибыли приходится на единицу произведенного объема, в 2006 г. в ООО «СтройКомСервис» на 2006 г. составила 1,9 %. Рентабельность затрат показывающая, сколько единиц прибыли приходится на единицу себестоимости произведенных работ, составила 2%.