Анализ финансово – хозяйственной деятельности ООО «Профидес плюс»

 

      Анализируя прибыльность деятельности предприятия можно сделать следующие выводы. Положительная маржинальная прибыль во всех периодах свидетельствует о потенциальной возможности прибыльной продажи продукции. Динамика ценового коэффициента не стабильна. Наибольший ценовой коэффициент в первом квартале, это говорит о большей потенциальной прибыли в этом периоде.

Показатель прибыльности переменных затрат в первом квартале имеет положительное значение, то есть на 1 рубль переменных затрат предприятие имеет прибыль в 10,9 копейки. Это объясняется тем, что в первом квартале выручка от реализации превышала затраты на производство и реализацию работ, то есть прибыль от основной деятельности была выше нуля. Во втором квартале показатель увеличился на 48 копеек, теперь на 1 руб. переменных затрат приходится 54,4 копейки. В третьем квартале прибыль на 1 руб. переменных затрат составила 20,1 копейки. Такой скачок объясняется ростом прибыли от основной деятельности за счет низких темпов роста себестоимости работ и высоких темпов роста выручки предприятия. А в четвертом квартале прибыль незначительно уменьшилась до 24,0 копейки на 1 руб. переменных затрат.

Показатель прибыльности постоянных затрат в первом квартале также имеет положительное значение, так как прибыль от основной деятельности имела положительное значение. На 1 руб. постоянных затрат наблюдался доход в 8,3 копейки. Во втором квартале наблюдается увеличение прибыльности на 3,3 копейки и на 1 руб. постоянных затрат она составила 13,7 копейки. В третьем квартале наблюдается также повышение аналогично второму кварталу, прибыль составила 13,7 копейки на 1 руб. постоянных затрат, а в четвертом квартале снизилась и составила 20,2 копейки дохода на 1 руб. постоянных затрат. Причины скачкообразного поведения показателя те же.

По анализу безубыточности можно сказать, что в первом квартале абсолютное отклонение от точки безубыточности составило 560тыс. руб. Запас финансовой прочности составил 25,7%, то есть объем реализации может быть снижен на 25,7% для сохранения безубыточного уровня работ. Во втором квартале выручка предприятия находилась на уровне выше точки безубыточности. Об этом говорит положительное значение абсолютного отклонения от точки безубыточности (193 тыс. руб.). В третьем квартале отклонение выручки от реализации работ от точки безубыточности составило 674 тыс. руб. Запас финансовой прочности составил 29,9%, то есть объем работ может быть снижен на 29,9%. В четвертом квартале отклонение уменьшается до 656тыс. руб. за счет повышения нижней границы безубыточности. Также снизился запас финансовой прочности до 55,8%.

 

 

2.7. Анализ показателей рентабельности предприятия

      Коэффициенты рентабельности  показывают, насколько прибыльна деятельность предприятия. Базой для расчета данных коэффициентов служит полученная прибыль и ее отношение либо к вложенным средствам, либо к объему реализованной продукции.

      Рентабельность всего  капитала позволяет определить  эффективность использования всего капитала предприятия по формуле:

  ,    (2.22)

где - рентабельность всего капитала анализируемого предприятия, %;

- чистая прибыль, тыс. руб.;

      Рентабельность собственного капитала показывает, сколько чистой прибыли принесли вложения собственникам предприятия.

,    (2.23) 

где  Reск- рентабельность собственного капитала, %.

      Расчеты представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5.

Оценка рентабельности предприятия ООО «Профидес плюс»

Наименование показателя	Период исследования, квартал
	I	II	III	IV
Рентабельность всего капитала	0,8	0,1	2,3	11,1
Рентабельность собственного капитала	0,9	0,1	2,6	12,9

 

Рентабельность всего капитала в первом квартале составила 0,8%, то есть чистая прибыль составляет лишь 1,1% в величине всего капитала предприятия. Во втором квартале данный показатель составил 0,1%. В третьем квартале рентабельность всего капитала увеличилась до 2,3%. А в четвертом квартале рентабельность всего капитала увеличилась до 11,1%. Это связано с изменением темпа роста прибыли предприятия.

Рентабельность собственного капитала в первом квартале составила 0,9%, а во втором она снизилась до 0,1%, в третьем – до 2,6%. В четвертом квартале рентабельность собственного капитала имеет значение до 12,9%.

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Разработка рекомендаций  по повышению эффективности деятельности  предприятия.

По итогам расчетов проведенных в предыдущих разделах были выявлены резервы повышения эффективности деятельности предприятия и разработаны рекомендации по повышению эффективности деятельности предприятия.

Рекомендация №1.

Увеличение прибыли от основной деятельности путем снижения переменных затрат в общей величине затрат на реализуемую продукцию. Переменные затраты можно снизить путем установления жесткого контроля за расходованием материальных ресурсов, экономии энергоресурсов, поиска более выгодных поставщиков услуг с более выгодными ценами.

Снижение переменных затрат на 3% при неизменном уровне выручки от реализации и величины постоянных затрат позволит увеличить прибыль от основной деятельности на 24%.

Зпер пл = Зпер ф – Зпер * 3%,

где: Зпер пл – плановая величина переменных затрат, тыс.руб.

Плановая величина общих затрат на реализуемую продукцию составит:

Зпл = Зпер пл + Зпост,

где: Зпост  – величина постоянных затрат, тыс.руб.

Величина плановой прибыли составит:

Прпл = Выручка - Зпл.

Сравнение фактической и плановой прибыли от основной деятельности представлено в таблице 3.1.

Расчет:

Первый квартал

Зпер пл = 516-516*3% = 516-16 = 500 тыс.руб.

Зпл = 500+582 = 1082 тыс.руб.

Прпл = 1315-1082 = 233 тыс.руб.

Второй квартал

Зпер пл = 858-858*3% = 858-26 = 832 тыс.руб.

Зпл = 832+1184 = 2016 тыс.руб.

Прпл = 2021-2016 = 5 тыс.руб.

Третий квартал

Зпер пл = 930-930*3% = 930-28 = 902 тыс.руб.

Зпл = 902+967 = 1869 тыс. руб.

Прпл = 2027-1869 = 158 тыс. руб.

Четвертый квартал

Зпер пл = 1249-1249*3% = 1249-37 = 1212 тыс. руб.

Зпл = 1212+1467 = 2679 тыс. руб.

Прпл = 2844-2679 = 165 тыс. руб.

Таблица 3.1.

Прибыль до и после снижения переменных затрат

Прибыль (убытки) фактическая, тыс. руб.				Прибыль (убытки) плановая, тыс. руб.
1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
217000	-21000	130000	128000	233000	5000	158000	165000

 

Благодаря уменьшению переменных затрат на 3% прибыль предприятия ни в одном из кварталов не имеет отрицательного значения, то есть предприятие не несет потери.

 

 

 

 

 

 

 

Рекомендация №2.

Увеличение коэффициента общей ликвидности путем увеличения текущих активов, в частности денежных средств; уменьшения величины текущих пассивов за счет снижения задолженности по заработной плате, задолженности покупателям и задолженности в бюджет. Увеличить денежные средства позволит улучшение работы с заказчиками, то есть подписание актов выполнения работ, оплата без отсрочки, применение штрафных санкций за нарушение условий договора (просрочка оплаты).

Ежеквартальное увеличение на 10% позволит увеличить денежные средства за 2 года на 114%, и, следовательно, величину текущих активов на 22%. Ежеквартальное погашение задолженности по заработной плате на 15%, задолженности в бюджет на 10% и перед покупателями также на 10% в каждом квартале позволит снизить величину текущих пассивов за 2 года на 50%. Благодаря этому, коэффициент общей ликвидности к концу 2005 года превысит рекомендуемый минимум.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В целом за год на предприятии наблюдалось увеличение таких показателей как выручка от реализации, затраты на производство и реализацию продукции, в том числе: материальные затраты, затраты на оплату труда, амортизационные отчисления, а также прочих затрат в составе себестоимости. Снижение наблюдалось по таким показателям как стоимость основных производственных фондов, стоимость оборотных средств, прибыль от продаж, а также чистая прибыль предприятия. Численность работающих на предприятии в течение года не менялась.

Также в целом за год повысилась величина удельных текущих затрат предприятия, что говорит о снижении эффективности использования затрат. А анализируя структуру себестоимости работ, выполняемых предприятием, мы выяснили, что производство трудоемкое, так как затраты на оплату труда имеют наибольший удельный вес в структуре себестоимости. К тому же наблюдалось повышение эффективности использования трудовых ресурсов, эффективности использования основных фондов предприятия, а также снижение показателя фондовооруженности труда. По итогам качественной оценки эффективности использования затрат можно сказать, что в течение года предприятие переходило от экстенсивного производство к интенсивному и обратно. А по итогам количественной оценки эффективности использования затрат можно сказать, что во втором и четвертом кварталах у предприятия были потери или неиспользованные возможности, и в целом за год существуют потери использования затрат.

В целом за год наблюдалось уменьшение валюты баланса за счет снижения внеоборотных активов и текущих активов, а также за счет уменьшения собственных и заемных средств. Общая обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств недостаточна, то есть предприятие неликвидно. Также предприятие финансово неустойчиво, потому как величина запасов значительно больше обоснованной потребности, доля собственного капитала в общей величине источников финансирования невелика, предприятие находится в большой зависимости от кредиторов и инвесторов. Рост в динамике “затратного цикла” свидетельствует о снижении эффективности использования активов предприятия. Превышение “кредитного цикла” над “затратным циклом” обуславливает отрицательное значение “чистого цикла”. Это означает, что кредиты поставщиков и покупателей «с избытком» покрывают потребность предприятия в финансировании производственного процесса. В первом и третьем кварталах предприятие находилось на уровне выше нижней границы безубыточности и получало прибыль. Во втором и четвертом кварталах предприятие несло потери, так как величина себестоимости работ превышала выручку от реализации.

В третьем разделе курсовой работы были предложены мероприятия по увеличению прибыли от основной деятельности, по стабилизации финансовой устойчивости предприятия и повышению способности предприятия погашать краткосрочные обязательства в срок и в полном объеме.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованных источников

 

1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Методические указания по выполнению курсовой работы/Никишина О.Б., Серов Е.В. – Братск: БрГУ, 2007.
2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. – Минск: “Новое издание”, 2001.
3. Ковалёв В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом, выбор инвестиций. Анализ отчётности. – М.: Финансы и статистика, 1995.
4. Ирвин Д. Финансовый контроль: пер. с англ./ Под ред. И.И.Елисеевой. – М.: Финансы и статистика, 1998.
5. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве, торговле. – М.: «ДИС», «МВ – Центр», 1997.
6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 1993.