Анализ финансово – хозяйственной деятельности ООО «Профидес плюс»

         Средний индекс дает общее представление о процессах, идущих на предприятии. Он определяется по формуле средней геометрической:

                                                   ;                                         (1.4)

где I - средний индекс исследуемого показателя;

       I1, I2....In- цепные индексы исследуемого показателя соответствующего периода;

       n - количество периодов исследования показателя.

Средний индекс характеризует среднее изменение анализируемого показателя за исследуемый период. В зависимости от того, какой показатель подлежит рассмотрению, можно говорить либо о положительной динамике роста в среднем за период, либо о негативной динамике снижения показателя.

        Для оценки отклонения анализируемых данных от их среднего значения используется среднеквадратическое отклонение, которое рассчитывается по следующей формуле:

                                           ;                                     (1.5)

где σ - среднеквадратическое отклонение показателя от среднего значения, тыс.     руб.;

      Пi - значение показателя за соответствующий период исследования, тыс. руб.;

      П - среднее значение исследуемого показателя, тыс. руб.;

       n - количество периодов исследования.

         Чем больше величина среднеквадратического отклонения показателя от средней величины, тем более нестабильно поведение исследуемого показателя.

         Для устранения недостатков, связанных с применением абсолютных показателей, целесообразно использовать коэффициент вариации, который рассчитывается по следующей формуле:

                                             ;                                           (1.6)

где CV - коэффициент вариации, %.

       Коэффициент вариации показывает относительное отклонение показателя от среднего уровня, выраженное в процентах. Чем больше коэффициент вариации, чем нестабильнее динамика исследуемого показателя.

      Разброс абсолютных данных определяет потенциальные возможности предприятия по увеличению либо уменьшению того или иного показателя. Очень большой разброс показывает, что у предприятия в ходе производственно-сбытовой деятельности существовали пиковые моменты. Возможно, это связано с недостаточным планированием поставок сырья и полуфабрикатов, ростом дебиторской задолженности, снижением качества продукции и прочими причинами. Разброс показателя определяется по формуле:

                                             ;                                               (1.7.)

где Р- разброс исследуемого показателя, раз.

Исходные данные для проведения анализа абсолютных показателей деятельности ООО «Профидес плюс» получены в результате обработке данных в программе Ехel (приложение 2.) и для удобства дальнейшего анализа представлены в таблице 1.2.

 

Таблица 1.2.

Динамика абсолютных показателей деятельности исследуемого предприятия

 

Показатель		Период исследования				Среднее значение	Среднее квадрати-ческое отклонение	Коэф-фициент вариации	Раз-брос
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Средний индекс
Объем произведеной продукции, руб	абс.	777127	732833	951058	1492077	988273,8	302090,903	30,5675	2,04
	баз.	1,00	0,94	1,22	1,92
	цеп.	1,00	0,94	1,30	1,57
Выручка, руб.	абс.	753862	798362	961778	1491324	1001332	293298,01	29,29	1,98
	баз.	1,00	1,06	1,28	1,98
	цеп.	1,00	1,06	1,20	1,55	1,26
Стоимость ОПФ, руб.	абс.	2358443	2337199	2313195	2491496	2375083	69090,88	2,91	1,08
	баз.	1,00	0,99	0,98	1,06
	цеп.	1,00	0,99	0,99	1,08	1,02
Стоимость ОС, руб.	абс.	990836	1054187	1639447	1790210	1368670	350953,79	25,64	1,81
	баз.	1,00	1,06	1,65	1,81
	цеп.	1,00	1,06	1,56	1,09	1,22
Среднесписочная численность, чел.	абс.	13	14	14	14	13,75	0,43	3,15	1,08
	баз.	1,00	1,08	1,08	1,08
	цеп.	1,00	1,08	1,00	1,00	1,03
Себестоимость, руб.                              всего  в том числе	абс.	734783	702128	855757	1412750	926354,5	286592,81	30,94	2,01
	баз.	1,00	0,96	1,16	1,92
	цеп.	1,00	0,96	1,22	1,65	1,24
Материальные затраты, руб.	абс.	466439	458873	555868	1067300	637120	251277,10	39,44	2,33
	баз.	1,00	0,98	1,19	2,29
	цеп.	1,00	0,98	1,21	1,92	1,32
Затраты на оплату труда, руб.	абс.	135824	136163	149020	191812	153204,8	22915,84	14,96	1,41
	баз.	1,00	1,00	1,10	1,41
	цеп.	1,00	1,00	1,09	1,29	1,12
Амортизация, руб.	абс.	24549	24897	25075	25216	24934,25	249,50	1,00	1,03
	баз.	1,00	1,01	1,02	1,03
	цеп.	1,00	1,01	1,01	1,01	1,01
Прочие затраты, руб.	абс.	107971	82195	125794	128422	111095,5	18447,59	16,61	1,56
	баз.	1,00	0,76	1,17	1,19
	цеп.	1,00	0,76	1,53	1,02	1,06
Прибыль (убыток) от продаж, руб.	абс.	57754	25416	115541	250373	112271	86021,44	76,62	9,85
	баз.	1,00	0,44	2,00	4,34
	цеп.	1,00	0,44	4,55	2,17	1,63
Чистая прибыль, руб.	абс.	33217	4286	99160	544851	170378,5	218918,78	128,49	127,12
	баз.	1,00	0,13	2,99	16,40
	цеп.	1,00	0,13	23,14	5,49	2,54

 

 

Рис. 1.1. Динамика абсолютных показателей деятельности ООО «Профидес плюс»

      В результате количественной обработки исходных данных можно сделать следующие выводы. В целом за год выручка предприятия имела позитивную динамику, если сравнивать с первым кварталом, то во втором  темп прироста составил 6%, в третьем 28%, а в четвертом 98% , о чем свидетельствует рост базисного индекса. То есть, если анализировать цепной индекс по данному показателю, то второй квартал дал 6% прироста, третий 20%, а четвертый уже 55%.   Это связано, прежде всего, с ростом объема производства в течение года, он увеличился по сравнению с первым кварталом почти вдвое -  на 1,92, что составило 92%.    Отклонение показателя от среднего значения составило 302090,903 руб. или 30,57%,  что позволяет говорить о стабильности показателя. Предприятие имеет потенциальную возможность увеличения объема выручки в 2,04 раза.

Стоимость основных производственных фондов в среднем за год также увеличилась на 0,6%,  то  очевидно, что эффективность использования ОПФ выросла, хотя, если анализировать цепной показатель, то видно, что во втором и третьем квартале картина была не столь позитивной, так как темп роста составлял меньше единицы: 0,99% и 0,98% соответственно. Но в 4 квартале произошел качественный скачок на 9% прироста.  Видимо, ООО «Профидес плюс» стало располагать собственными средствами благодаря более стабильному финансовому состоянию за счет увеличения объема произведенной продукции и выручке (ускорению товарооборачиваемости продукции) и приобрело в третьем квартале новое, более эффективные технологии, либо нематериальные активы использующихся в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг. Цепной индекс по ОС,  во втором квартале увеличился на 0,6%,а в третьем квартале составил 56% прироста. За год ОС увеличились на 81%. Это говорит о привлечении заемных средств и  увеличение сумм на сырьё и материалы, что замедляет цикл оборачиваемости средств, и увеличивает себестоимость продукции – что является неблагоприятным фактом в работе предприятия.  Это говорит о нерациональном их использовании. Абсолютного высвобождения оборотных средств, когда остатки ОС меньше остатков предшествующего периода при сохранении или превышении объема реализации за рассматриваемый период, не произошло ни в одном периоде.    В результате  произошел значительный рост себестоимости - прирост по сравнению с первым кварталом = 92%.  Главным образом, это случилось из-за материальных затрат, они выросли по сравнению с началом года на 129% , их рост начался в третьем квартале с увеличения на 21% и в четвертом составлял уже 65%. Затраты на оплату труда так же превысили заложенный лимит и выросли за год на 41%, а по прочим на 19%. Численность увеличилась, но незначительно, всего с 13 человек до 14. То есть рост ФЗП не связан с увеличением штата. Коэффициент вариации по материальным затратам выше 33% и достигает 39,44% , что говорит о нестабильности исследуемого показателя.  К концу исследуемого периода амортизационные отчисления увеличились на 0,3%. Показатель стабилен: отклонение от среднего значения  249,50 руб. или 1%.  Рост себестоимости частично поглощает прибыль. Себестоимость как и объем производства шагнула вперед на 92%. Поэтому возникает вопрос как предприятию удалось достичь хороших результатов по прибыли = 4,34% за год и по чистой прибыли = 16,4% соответственно. Видимо ООО «Профидес плюс» значительно увеличило цены на свои услуги. 

      Проведя анализ деятельности ООО «Профидес плюс» сделаем следующие выводы. Положительным в деятельности предприятия является стабильность таких показателей, как наличие стоимости ОПФ, амортизации. Себестоимость имеет тенденцию к увеличению, прибыль же наоборот к увеличению.  На увеличение  прибыли оказывают влияние как производственные, так и непроизводственные факторы.

 

 

 

1.3. Анализ уровня и динамики относительных показателей деятельности ООО «Профидес плюс».

 

      В данном разделе курсовой работы исследуются относительные показатели, характеризующие структуру и эффективность использования затрат предприятия. Относительные показатели структуры отражают удельный вес отдельных элементов затрат в общей их стоимости. Относительные показатели эффективности отражают соотношение между величиной результатов производства и затрат, необходимых для их достижения.

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3.1. Анализ структуры  затрат предприятия.

      В курсовой работе  относительные величины могут  быть рассчитаны и проанализированы  по основным производственным  фондам, оборотным средствам, трудовым  ресурсам и текущим затратам на производство.

В себестоимости продукции как синтетическом показателе отражаются все стороны производственной и финансово-хозяйственной деятельности предприятия. От уровня себестоимости при прочих равных условиях зависит уровень прибыли. Чем экономнее предприятие использует материальные, трудовые, финансовые ресурсы при выполнении работ, тем значительнее эффективность производственного процесса, тем выше финансовые результаты.

Структура затрат характеризует удельный вес каждого экономического элемента в общей сумме затрат. Удельный вес затрат в составе себестоимости определяется по формуле: 

Yi = Ci / ∑Ci ,   где:

Yi – удельный вес элемента в составе себестоимости;

Ci – величина элемента себестоимости;

∑Ci – общая сумма затрат на производство продукции.

Результаты расчета относительных величин структуры представлены в таблице 1.3. и на рис. 1.2.

      В данной курсовой  работе проведен анализ структуры затрат предприятия.   Исходные данные представлены в таблице 1.3.

Таблица 1.3.

Структура себестоимости продукции, %

Наименование показателя	Период исследования, квартал
	1	2	3	4
Себестоимость	100	100	100	100
Материальные затраты	63,48	65,35	64,96	75,55
затраты на оплату труда	18,48	19,39	17,41	13,58
амортизация	3,34	3,55	2,93	1,78
прочие затраты	14,69	11,71	14,70	9,09

 

Проанализируем полученную структуру:

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают материальные затраты , что говорит о трудоемкости производства. Удельный вес материальных затрат в себестоимости увеличивается в четвертом квартале до 75,55%, а за год на 12,07%. Динамика удельного веса данного элемента затрат соответствует динамике абсолютной величины материальных  затрат. Как показало изучение динамики абсолютных показателей затраты на оплату труда за год выросли, но их удельный вес к общей сумме себестоимости в течение года плавно снизился на 4.9%.

Доля амортизации снизилась на 1,56%, а прочих затрат на 5,6% .

Для характеристики эффективности использования затрат на производство и реализацию продукции используется показатель удельных текущих затрат, определяемый по формуле:

Утз = Себ. / Выр.

Удельные текущие затраты с первого по четвертый квартал принимают следующие значения: 0,9747; 0,8795; 0,8898; 0,9473.

Можно сделать следующие выводы: что весь год деятельность предприятия являлась прибыльной, так как величина показателя удельных текущих затрат меньше единицы. 

На рис.1.2. показаны изменения коэффициента оборачиваемости и изменение структуры оборотных средств.

На расположенном ниже рисунке 1.3. приведен совмещенный график структуры себестоимости и эффективности использования затрат.

 

Рис. 1.2. Коэффициента оборачиваемости

Рис.1.3. Оценка влияния изменения структуры себестоимости на эффективность ресурсов

      Чем выше коэффициент  оборачиваемости, тем более эффективно используются ресурсы. Из рисунка 1.3. видно, что наиболее оптимальной структура ресурсов была в первом квартале. Оптимальность достигалась снижением дебиторской задолженности и запасов. В дальнейшей деятельности необходимо стремиться к такой структуре.

 

1.3.2.Исследование эффективности  использования затрат

      Для оценки эффективности использования ресурсов и затрат используются качественные показатели интенсивности развития. Для анализа эффективности использования ресурсов и затрат можно применять как показатели ресурсоемкости, так и показатели ресурсоотдачи. Положительным направлением в изменении показателей ресурсоотдачи является их увеличение, а для показателей ресурсоемкости - снижение.

      Для оценки эффективности деятельности ООО «Профидес плюс» используются качественные показатели эффективности использования ресурсов: производительность труда, фондоотдача производства, фондовооруженность труда, средняя заработная плата.