Анализ оборотного капитала (на примере ООО Юбилейная)

Производительность труда является важным резервом повышения прибыли предприятия, интенсивным фактором роста объёма выпускаемой продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 30%.

Эти положительные изменения обусловлены  рациональным внедрением достижений науки  и техники, механизации и автоматизации  производственных процессов, совершенствованием организации производства и труда.

Таким образом, полученные показатели свидетельствуют об улучшении деятельности ООО «Юбилейная» в 2011 году по сравнению с 2010 годом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ основных финансово-экономических показателей

ООО «Юбилейная»

 

Финансовое  состояние ООО «Юбилейная», его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и структуры активов предприятия, а также от уравновешенности активов и пассивов.

Поэтому вначале необходимо проанализировать структуру источников формирования капитала организации и оценить  степень финансовой устойчивости и  финансового риска.

С этой целью  рассчитываются следующие относительные  показатели, которые существенно  дополняют абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Юбилейная». В таблице 2.2 представим динамику эффективности использования активов.

Таблица 4.1

Динамика  основных показателей эффективности использования активов     ООО «Юбилейная» за 2009-2011 гг.

Наименование показателя	2009 г	2010 г	2011 г.	Тем роста, %		Абсолютное отклонение, +,-
				2010г/ 2009г	2011г/ 2010г	2010г/ 2009г	2011г/ 2010г
Выручка (нетто) от продажи, тыс. руб.	73715	85606	73279	116,13	85,60	+11891	-12327
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	349691	371776	403386	106,31	108,5	+22085	+31610
Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс. руб.	16830	21593	22843	128,30	105,78	4763	1250
Фондоотдача, руб.	0,21	0,23	0,18	109,52	78,26	0,02	-0,05
Фондоёмкость, руб.	4,74	4,34	5,47	91,56	126,03	-0,4	1,13
Фондовооружённость, тыс. руб.	1043,8	1087,0	1139,5	104,13	104,82	43,2	52,5
Фондорентабельность, %	0,022	0,032	0,0057	145,45	17,81	0,01	-0,0263
Оборачиваемость оборотного капитала - в разах - в днях	4,37 82	3,96 90	3,22 111	90,61 109,75	81,31 123,33	-0,41 +8	-0,74 +21

 

Фондоотдача в 2010 году по сравнению с 2009 годом сократилась на 9,52%, в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 78,26%, в связи с эффективностью использования основных средств.

Фондоёмкость обратный показатель фондоотдачи, в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшился на 91,56%, а в 2011 по сравнению с 2010 годом увеличился на 1,13 руб., показывает стоимость производственных основных фондов (основного капитала) на единицу продукции.

Фондовооружённость труда увеличилась на 43,2 тыс. руб./чел. или 4,13% в 2009 году по сравнению с 2010 годом. В 2011 году по сравнению с 2009 годом фондовооружённость увеличилась на 52,5тыс. руб./чел. или 4,82%, увеличение фондовооруженности обусловлен быстрым насыщением производства средствами механизации и автоматизации основных технологических операций.

Снижение  фондорентабельности   можно   отнести   к   отрицательной тенденции предприятия, а в 2010 году по сравнению с 2009 
годом уменьшилась на 0,0263 тыс. руб., с учетом влияния обоснованной совокупности показателей-факторов, которая отражает качество (профессионализм, плодотворность) управления основными фондами, в том числе последствия связанной с ними инновационной и инвестиционной деятельности.

По сравнению с 2010 годом произошло уменьшение коэффициента оборачиваемости оборотного капитала на 0,74 оборотов. Длительность одного оборота увеличилась на 21 день и составила в 2011 году 111 дней.

В таблице 2.3 оценим финансовое состояние  ООО «София».

В 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается уменьшение изменения коэффициента автономии (с 0,05 до 0,04). Следовательно, совокупный капитал преобладает в собственном капитале организации. Коэффициент финансовой зависимости указывает на снижение доли заёмных средств в финансировании деятельности организации (0,4).

 

Таблица 4.2

Финансовое  состояние ООО «Юбилейная» за 2009 - 2011 годы

Показатели	Нормативное значение	Годы			отклонение
		2009 г	2010 г	2011 г	Абсолютное  (+,-)		Относительное (%)
					2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.	2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.
Собственный капитал,тыс.руб.	-	1720	1600	1624	-120	24	93,02	101,50
Долгосрочные  обязательства, тыс.руб.	-	20432	19799	24268	-633	4469	96,90	122,57
Краткосрочные обязательства, тыс.руб.	-	10145	13978	7771	3833	-6207	137,78	55,59
Внеоборотные активы, тыс.руб.	-	12556	11930	11422	-626	-508	95,01	95,74
Оборотные активы, тыс. руб.	-	19740	23446	22241	3706	-1205	118,77	94,86
Валюта баланса, тыс.руб.	-	32296	35376	33663	3080	-1713	109,54	95,16
Коэффициент финансовой независимости (автономии) (1/6)	>0,4-0,6	0,05	0,04	0,04	-0,01	0	80,00	100,00
Коэффициент финансовой устойчивости (1/2+6)	>0,6	0,032	0,028	0,028	-0,004	0	87,50	100,00
Коэффициент финансирования (1/2+3)	>0,7	0,056	0,047	0,050	-0,009	0,003	83,93	106,38
Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала (2+3/1)	<1	17,77	21,11	19,72	3,34	-1,39	118,80	93,42
Коэффициент маневренности (5/1)	>0,5	11,47	14,65	13,69	3,18	-0,96	127,72	93,45
Коэффициент привлечения долгосрочных займов (2/1)	-	11,87	12,37	14,94	0,5	2,57	104,21	120,78

Снизился и коэффициент финансовой устойчивости, с 0,032 до 0,028 (или на -0,004). Так же снизилась величина оборотных активов, и как следствие снизилась и его доля в совокупных активах.

Коэффициент финансирования указывает на соотношение  собственных и заемных источников финансирования. В 2011 году коэффициент финансирования составил 0,050, на ООО «Юбилейная» реализуется принцип самофинансирования.

Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала показывает, какой объем  собственных средств приходится на 1 рубль заемного капитала.

Из соотношения  собственного и заемного капиталов  можно сделать вывод об автономии ООО «Юбилейная» в условиях рыночных связей, о снижении финансовой устойчивости.

Коэффициент маневренности показывает, какая  часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Коэффициент маневренности уменьшился в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 0,96.

Таким образом, анализ результатов  финансово-хозяйственной деятельности ООО «Юбилейная» за 2009-2011 гг. показал, что объемы деятельности имеют тенденцию к снижению как в действующих, так и в сопоставимых ценах, это, безусловно, отрицательно характеризует финансовое положение организации.

Объём проданных товаров в денежном выражении в ООО «Юбилейная» увеличился в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 16,13 %, а в 2010 году по сравнению с 2009 годом снизился - на 85,60%. Но снижение ООО «Юбилейная» обусловлено в большей степени ростом потребительских цен, что можно охарактеризовать как негативную тенденцию, поскольку прирост объема деятельности происходит не за счет увеличения физической массы товаров, а инфляционных факторов. Также следует отметить, что наряду с уменьшением объемов деятельности происходит снижение и коммерческих расходов, что является фактором высокой рентабельности.

Тип организационной структуры  управления ООО «Юбилейная» линейно-функциональный. Между отделами наблюдаются как обратные, так и прямые взаимосвязи.

Таким образом, изучив сложившуюся  ситуацию, можно с уверенностью сказать, что руководству ООО «Юбилейная» необходимо принять меры к увеличению выручки от продажи товаров, продукции и снижению издержек.

Проведём  анализ количественного состав персонала ООО «Юбилейная» за 2009-2011 годы в таблице 2.4.

Таблица 4.3

Анализ количественного  состава персонала ООО «Юбилейная»

за 2009-2011г.

Структура персонала	Годы			Отклонения
				Абсолютное (+/-)		Относительное (%)
	2009г	2010 г	2011 г	2010г/ 2009г	2011г/ 2010г	2010г/ 2009г	2011г/ 2010г
Среднесписочная численность персонала  всего	110	100	124	-10,00	24,00	90,91	124,00
Принято работников всего	11	28	16	17,00	-12,00	254,55	57,14
Выбыло работников всего: В том числе:	21	4	22	-17,00	18,00	19,05	550,00
В связи с сокращением численности	1	1	2	0,00	1,00	100,00	200,00
По собственному желанию и за нарушение  трудовой дисциплины	18	2	16	-16,00	14,00	11,11	800,00
В порядке внутрисистемного перевода с повышением должности	2	1	4	-1,00	3,00	50,00	400,00

 

На основании  данных  приложения 9, можно сделать вывод о том, что в ООО «Юбилейная» среднесписочная численность персонала в 2010 году по сравнению с 2009 годом сократилось на 10 человек или на 9,09%, а в 2011 году  по сравнению с 2010 годом увеличилось на 24 человека или на 24%.

Также произошло  сокращение работников, по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины в 2010 году сократилось  на 16 человек или на 88,89%, а в 2011 году увеличилось на 14 человек что в 8 раз больше чем в 2010.  В порядке внутрисистемного перевода с повышением должности в 2010 году был 1 человек (50%), а в 2011 году 4 человек или 400%. Этот показатель характеризует стимулирования работников и продвижение их по карьерной лестнице.

На производительность труда влияет не только количественный состав, но и качественные характеристики персонала, которые оказывают немаловажное влияние на деятельность ООО «Юбилейная» в целом,  рассмотрим это на основании таблицы 2.5.

Анализ  качественного состава персонала  зависит от возраста, пола, уровня и  качества образования и продуктивности и эффективности хозяйственной  деятельности.

На основании  данных  таблицы 2.5 анализа качественного состава персонала за 2009-2011 гг. можно сделать вывод, что ООО «Юбилейная» имеет положительные показатели численности работников. По половому признаку мы видим, что число женщин по сравнению с мужчинами больше, в 2010 году мужчин сократилось на 5 человек или на 23,81, и количество женщин также сократилось на 5 человек и на 9,52%. Зато в 2011 году число женщин увеличилось на 8 человек или на 9,52%, а число мужчин увеличилось на 16 человек или 100%. Если проанализировать возраст сотрудников, можно сказать, что в ООО «Юбилейная» работают опытные сотрудники

 

 

 

 

 

Таблица 4.4

Анализ качественного  состава персонала ООО «Юбилейная»

2009-2011 г.

Структура персонала	Годы			Отклонения
				Абсолютное (+/-)		Относительное (%)
	2009 г	2010 г	2011 г	2010г/ 2009г	2011г/ 2010г	2010г /2009г	2011г/2010г
Среднесписочная численность персонала  всего	110	100	124	-10,00	24,00	90,91	124,00
По полу -мужчин -женщин	21 89	16 84	32 92	-5 -5	16 8	76,19 94,38	200,00 109,52
По возрасту - до 30 лет включительно -от 30 лет до 50 -пенсионный возраст	41   47   22	35   45   20	44   49   31	-6   -2   -2	9   4   11	85,37   95,74   90,91	125,71   108,89   155,00
По образованию -высшее -среднее -окончивших ПТУ, курсы, ученичество	16 44     50	14 40     46	16 41     67	-2 -4     -4	2 1     21	87,50 90,91     92,00	114,29 102,50     145,65
По выполнению функций -руководители -специалисты и служащие -рабочие	3   10 97	3   10 87	3   17 104	0   0 -10	0   7 17	100   100 89,69	100   170 119,54

 

Образование работников имеет так же важное значение. Сотрудников с высшим образованием в 2010 году по сравнению с 2009 годом составило 87,50%, а в 2011 году 114,29%. Количество окончивших ПТУ, курсы, ученичество в 2010 году уменьшилось на 8%, а в 2011 году увеличилось в 45,65%.

В целом, качественный состав персонала играет большое значение в развитии ООО «Юбилейная», но по приведенным данным мы можем сказать в ООО «Юбилейная» работают квалифицированные и опытные специалисты.

Таким образом, проанализировав показатели таблиц, можно сделать выводы о том, что наблюдаются как положительные, так и отрицательные изменения в общем объеме источников покрытия имущества исследуемого предприятия ООО «Юбилейная».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Анализ эффективности использования оборотных средств

ООО «Юбилейная»

 

Анализ  состояния и использования оборотного капитала должен дать ответы на вопросы:

1) какова структура оборотных средств;

2) за счет каких средств финансируется текущая деятельность организации;

3) какова потребность в оборотных средствах;

4) какие источники следует использовать для покрытия потребности в оборотных средствах;

5) насколько эффективно используются ресурсы организации в определенный период деятельности и в динамике и т. д.

Динамика  изменения основных составляющих оборотных  активов представлена в таблице 5.1.

Таблица 5.1

Динамика состава оборотных средств ООО «Юбилейная»

за 2009 - 2011 годы (тыс. руб.)

Наименование показателя	2009 г	2010 г	2011 г.	Абсолютное отклонение, +,-		Темп роста, %
				2010г/ 2009г	2011г/ 2010г	2010г/ 2009г	2011г/ 2010г
Оборотные средства, всего, в том  числе	19740	23446	22241	3706	-1205	118,77	94,86
1. Запасы	5413	7949	9057	2536	1108	146,85	113,93
2. Налог на добавленную стоимость	742	8	41	-734	33	1,07	512,5
3. Дебиторская  задолженность, в том числе	12991	14943	10644	1952	-4299	115,02	71,23
3.1. Покупатели  и заказчики	10764	13146	9391	2382	-3755	122,12	71,43
4. Краткосрочные  финансовые вложения	581	457	2457	-124	2000	78,65	537,63
5. Денежные средства	9	90	42	81	-48	1000	46,66
6. Прочие оборотные активы	3	-	-	-	-	-