Анализ ликвидности ООО «Холод-Пром»

Информация о размерах собственных  источников средств представлена в  основном разделе баланса «Капитал и резервы» и в разделе I формы №5 приложения к годовому балансу. Информация о заемных и привлеченных источниках средств представлена в разделе V пассива баланса, а также в разделах 2,3,8 формы №5 приложения к годовому балансу.

Формирование оборотного капитала происходит в момент организации предприятия, когда создается его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения оборотных средств является полученная прибыль, а также приравненные к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте. Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка. К ним относятся; минимальная переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия, резервы на покрытие предстоящих расходов, минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (товары, услуги), средства покупателей по залогам за возвратную тару, переходящие остатки фонда потребления и др.

Для сокращения общей потребности  хозяйства в оборотных средствах, а также стимулирования их эффективного использования целесообразно привлечение заемных средств. Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах.

Деление оборотного капитала на собственные и заемные указывает источники происхождения и формы предоставления предприятию оборотных средств в постоянное или временное пользование.

Собственные оборотный капитал  формируются за счет собственного капитала предприятия (уставный капитал, резервный капитал, накопленная прибыль и др.). Обычно величина собственного капитала определяется как разность между собственными средствами и внеоборотным капиталом. Для нормальной обеспеченности хозяйственной деятельности оборотным капиталом величина их устанавливается в пределах 1/3 величины собственного капитала. Собственный оборотный капитал находится в режиме постоянного пользования.

1.2. Методика проведения анализа использования оборотных средств

Ускорение оборачиваемости оборотных  средств (активов) уменьшает потребность в них, позволяет предприятию высвобождать часть оборотных средств либо для производственных или долгосрочных производственных нужд предприятия (абсолютное высвобождение), либо для дополнительного выпуска продукции.

В результате ускорения  оборота высвобождаются вещественные элементы оборотных средств, меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов незавершенного производства, а следовательно высвобождаются и денежные ресурсы. Высвобожденные денежные ресурсы откладываются на расчетном счете предприятия, в результате чего улучшается финансовое состояние, укрепляется платежеспособность.

Скорость оборота  средств – это комплексный  показатель организационно-технического уровня производственно-хозяйственной деятельности. Увеличение числа оборотов достигается за счет сокращения времени производства и времени обращения. Время производства обусловлено технологическим процессом и характером применяемой техники. Чтобы его сократить, надо совершенствовать его технологию, механизировать и автоматизировать труд. Сокращение времени обращения также достигается развитием специализации и кооперации, улучшением прямых межхозяйственных связей, ускорением перевозок, документооборота и расчетов.

Общая оборачиваемость  всех оборотных средств складывается из частной оборачиваемости отдельных элементов оборотных активов. Скорость оборачиваемости оборотных средств характеризуется следующими показателями.

1. Оборачиваемость в оборотах (прямой коэффициент оборачиваемости):

По = В : Ос                                                   (1.4)

где  По – количество оборотов;

В –  выручка от реализации услуг;

Ос  – средняя величина оборотных  активов.

 

2. Средняя величина оборотных активов:

Ос = (Он.г. + Ок.г.) : 2                               (1.5)

где Он.г., Ок.г. – величина оборотных активов на начало и конец года.

 

3. Продолжительность одного оборота в днях:

Пд = (360 х Ос) : В                   (1.6)

4. Коэффициент закрепления оборотных  средств (обратный коэффициент  оборачиваемости):

Кз = Ос : В         (1.7)

5. Оборачиваемость запасов 

– в оборотах:

Поз = В : Зс                (1.8)

где Поз – оборачиваемость запасов в оборотах;

Зс  – средняя величина запасов;

 

Средняя величина запасов:

                                                            Зс = (Зс н.г. + Зс к.г.) : 2                                     (1.9)

где Зс н.г. и Зс к.г. – величина запасов на начало и конец года

 

- в днях :

Пдз = (360 х Зс) : В                             (1.10)

 

6. Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется:

- оборачиваемость в оборотах:

ПоДЗ = В : ДЗс             (1.11)

где ПоДЗ – оборачиваемость дебиторской задолженности;

         ДЗс – средняя величина дебиторской задолженности.

                                                 ДЗс = (ДЗ н.г. +ДЗ к.г.) : 2                                           (1.12)

где ДЗ н.к.,  ДЗ к.г. – дебиторская задолженность на начало и конец года.

- оборачиваемость в днях:

                                                   ПдДЗ = (ДЗс х 360) : В                                          (1.13)

Где ПдДЗ – оборачиваемость дебиторской задолженности в днях.

 

7. Доля дебиторской задолженности  в общем объеме текущих активов:

УвДЗ = ^{дебиторская задолженность} х 100 %              (1.14)

^{текущие активы}

Рост оборачиваемости оборотных  средств способствует:

- экономии этих средств (сокращению  потребности в оборотных средствах);

- приросту объемов продукции;

- увеличению получаемой прибыли.

Для определения величины относительной  экономии (перерасхода) оборотных средств может быть использовано два подхода.

При первом подходе  эта величина находится как разница  между фактически имевшей место в отчетном периоде величиной оборотных средств и, их величиной за период, предшествующий отчетному, приведенному к объемам производства, имевшим место в отчетном периоде.

Δ О = О₁ – О_о х К    (1.15)

где О₁, О_о – величина оборотных средств предприятия, соответственно, на конец первого и второго года работы;

К –  коэффициент роста продукции.

В этом выражении О_о – значение величины оборотных средств пересчитывается с помощью коэффициента роста продукции (К). В результате получается значение величины оборотных средств, которые были бы необходимы предприятию при сохранении неизменными объемов производства. Полученное значение сопоставляется с фактическим значением этого показателя в отчетном периоде.

При втором подходе расчета величина относительной экономии оборотных средств исходят из сравнения оборачиваемости оборотных средств в различные отчетные периоды:

Δ О = В / 360 х (По₁ - По_о)                  (1.16)

где По₁, По_о – коэффициент оборачиваемости оборотных средств соответственно в отчетном и базисном годах.

В этом выражении (По₁ – По_о) – разница в оборачиваемости оборотных средств приводится к объему реализованной продукции с помощью (В : 360) – коэффициента однодневной реализации. Далее проведем анализ использования оборотных средств на конкретном предприятии ООО «Холод-Пром».

Глава 2. Анализ использования оборотных средств                      ООО «Холод-Пром»

2.1. Экономическая характеристика деятельности ООО «Холод-Пром»

Общество с ограниченной ответственностью «Холод-Пром» - преуспевающее предприятие  на Нижегородском рынке по продаже  холодильного оборудования.

Фирма ведет свою работу по нескольким направлениям:

- промышленный, торговый, бытовой холод (холодильное оборудование),

- бытовое и промышленное кондиционирование.

Это стало возможным благодаря объединению в одну структуру успешно развивающегося в г. Нижнем Новгороде магазина розничной торговли, существующего на рынке с 1999 г., открывшегося более двух лет назад магазина в г. Кстово и специалистов, занимающихся промышленным холодом и кондиционированием.

Цель предприятия: предоставить потребителю максимальный спектр товаров и услуг. Помочь конечному покупателю, будь то: производитель продукции, нуждающейся в определенном температурном режиме хранения, охлаждения или заморозки, владелец кафе, бара, ресторана, магазина или розничный покупатель - правильно подобрать и установить нужное оборудование. Обеспечить всем необходимым мастеров холодильного оборудования различных направлений.

Стратегией достижения цели является: заключение контрактов непосредственно с иностранными и Российскими фирмами- производителями, для расширения ассортимента холодильного оборудования на рынке Приволжского округа России, сокращение сроков поставок крупного промышленного оборудования, поддержание конкурентоспособных цен, наличие комплектующих и расходных материалов на складах в Нижнем Новгороде и Кстове, развитие сервисного и монтажного отделов, расширение спектра предлагаемых услуг.

Фирма имеет монтажный  участок с универсальными холодильными и специализированной строительной бригадами.

Компания старается  обеспечить потребителей надежной и  качественной техникой таких фирм производителей, как: «Danfoss», «L’unite Hermetic», «Castel», «Bitzer», «Embraco» (Aspera), «Electrolux», «Lu-Vе» и т.д.

Фирма заинтересована в своем развитии, поэтому для постоянных клиентов, оптовых покупателей, монтажных холодильных организаций, производителей, имеющих в эксплуатации на своих предприятиях холодильные установки или желающих реконструировать свое производство предусмотрена гибкая система скидок.

Сферы деятельности фирмы:

• Розничная торговля холодильным оборудованием как Европейских, так и Российских фирм производителей. Широкий выбор: компрессоров и агрегатов от бытовых до промышленных моделей, теплообменного оборудования, комплектующих к ним, кондиционеров, масел, фреонов, трубы медной, теплоизоляции, сэндвич - панелей, расходных материалов, инструментов, литературы холодильщика и многое другое.
• Расчет и подбор холодильных камер и холодильного оборудования к ним производства «Bitzer», «Maneurop», «L’unite» от 3-х кубовых камер для магазинов и торговых точек до крупных складов и промышленных объектов. Специалисты помогают правильно подобрать оборудование, учитывая все особенности и индивидуальные условия заказчика.
• Квалифицированная бригада монтажников быстро и качественно выполняет монтажные работы «под ключ» по желанию заказчика от «нулевого цикла» (фундамента) до установки теплоизоляционных материалов и холодильного оборудования, вводу в эксплуатацию.
• Кондиционирование и монтаж любой сложности от бытовых моделей до канальных систем, гарантийное и сервисное обслуживание.
• Фирма дает гарантию на приобретенное у нее оборудование и обеспечивает послегарантийное обслуживание оборудования, установленного монтажниками предприятия.

Основным документом, регулирующим основные положения по бухгалтерскому учету, является учетная политика предприятия, которая формируется главным бухгалтером и руководителем предприятия.

ООО «Холод-Пром» находится на традиционной системе налогообложения, учета и отчетности. Исследуемое предприятие относится к субъектам малого предпринимательства, и поэтому в состав бухгалтерской отчетности входит: Бухгалтерский баланс (форма №1), Отчет о прибылях и убытках (форма №2), Приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5).

Для проведения анализа использования  оборотных средств ООО «Холод-Пром»  использовалась годовая бухгалтерская отчетность за 2012 год, а именно: Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках (Приложение 1).

2.2. Анализ структуры оборотных средств ООО «Холод-Пром»

По данным бухгалтерской отчетности за 2012 гг. представим структуру оборотных средств ООО «Холод-Пром» в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Структура оборотного капитала ООО «Холод-Пром»

	2011 год		2012 год		Изменения за год
Оборотные средства	тыс. руб.	в % к итогу	тыс. руб.	в % к итогу	Темп роста,%	В % к итогу (гр.4-гр.2)
	1	2	3	4	5	6
Запасы	5833	28,1	8649	27,1	148,3	-1
Налог на добавленную стоимость	362	1,7	12	0,03	3,3	-1,67
Дебиторская задолженность	2387	11,5	9851	30,9	412,7	19,4
Финансовые вложения	481	2,3	-	-	-	-2,3
Денежные средства	221	1,1	790	2,5	357,5	1,4
Прочие оборотные активы	300	1,4	-	-	-	-1,4
Итого	20766	100	31931	100	153,8	-