СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 2

1.АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПЕРЕВОЗОК 3

1.1АНАЛИЗ ОТПРАВЛЕНИЯ ПО РОДАМ ГРУЗОВ 3

1.2. АНАЛИЗ ГРУЗООБОРОТА 12

1.3.АНАЛИЗ ПАССАЖИРООБОРОТА. 18

2.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ЛИНЕЙНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 21

3.ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 33

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 44

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 46

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Анализ  финансово-хозяйственной деятельности предприятий необходим для изучения тенденций развития, проведения глубокого и системного исследования факторов изменения результатов деятельности, для обоснования планов и управленческих решений, для осуществления контроля за их выполнением, для выявления резервов повышения эффективности производства, для оценки результатов деятельности предприятия, и для выработки экономической стратегии его развития. Анализ хозяйственной деятельности является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе.

При анализе  финансово – хозяйственной деятельности предприятий широко применяется  факторный анализ. Факторный анализ – это метод исследования экономики и производства, в основе которого лежит анализ воздействия разнообразных факторов на результаты экономической деятельности, ее эффективность. Факторный анализ позволяет решить две важные проблемы исследователя: описать объект измерения всесторонне и в то же время компактно.

Целями  написания данной работы являются:

- анализ  выполнения плана перевозок на  основе исходных данных путем  анализа отправления по родам  грузов, анализа грузооборота и  пассажирооборота;

- анализ  эффективности использования трудовых  ресурсов линейных предприятий;

- анализ  эффективности использования основных  фондов.

Для достижения поставленных целей будет использован  факторный анализ, в частности  метод абсолютных разниц, метод корректировок  и индексный метод.

 

1.АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА  ПЕРЕВОЗОК

1.1АНАЛИЗ ОТПРАВЛЕНИЯ ПО РОДАМ ГРУЗОВ

Объем отправления  груза в целом равен сумме  отправлений по родам грузов:

 

 

где Pn_i – объем отправления i-го рода груза.

Pn_i = Un_i * Pcm_i * 365

где Un_i – среднесуточная погрузка в вагонах i-го рода груза; Pcm_i – статическая нагрузка на вагон i-го рода груза.

Графически  связь между показателями представлена на рисунке 1.

Рисунок 1. Схема взаимосвязи объёма погрузки в тоннах с факторами, определяющими его величину.

Расчет  удельного веса по родам груза выполнен в таблице 1.1.1. Исходя из анализа таблицы 1.1.1 можно установить, что объем погрузки по НОД, в целом, увеличился на 321,4628 тыс. т , т.е. на 1,43%.  При этом наибольший удельный вес в общем объеме погрузки имеет погрузка каменного угля – 62,052 % и 61,518% по плану и факту соответственно. Также значительную часть в структуре породовой погрузки составляет погрузка лесных грузов – 27,587 % и 26,477 % по плану и факту соответственно. Наименьший удельный вес в структуре породовой погрузки имеет погрузка металлолома и погрузка черных металлов. Удельный вес погрузки металлолома составил 0,588 % по плану и 0,669 % по факту, а удельный вес погрузки черных металлов составил 0,57 % по плану и 0,786 % по факту.

 

 

Таблица 1.1.1

Структура породовой погрузки

 

 

Расчет  по таблице 1.1.1:

гр.5=гр.3/итог гр.3*100

гр.6=гр.4/итог гр.4*100

гр.7=гр.4-гр.3

гр.8=гр.6-гр.5

гр.9=гр.7/гр.3*100

гр.10=гр.7/итог гр.7*10

Факторный анализ отправления (погрузки) выполнен способом корректировок в таблице 1.1.2 по следующим формулам:

∆∑ Р _n(Un) = ∑ P_n^пл * J_Un - ∑ P_n^пл ;

∆∑ Р_n(Рсm) = ∑ P_n^ф - ∑ P_n^пл * J_Un

Влияние структурных  изменений в целом по совокупности:

∆∑ Р_n(γi) = ∑ P_n(Рcm) - ∑ ∆ ∑ P_ni(Pcmi)

Объем погрузки в тоннах зависит  от количества вагонов, поданных на погрузку, от статических нагрузок на вагон  и структуры породовой погрузки. По расчетным данным таблицы 1.1.2 общий объем погрузки в тоннах увеличился на 321,4628 тыс. т. При этом такой фактор, как количество вагонов, поданных на погрузку оказал отрицательное влияние на результирующий показатель и под влиянием этого фактора произошло снижение общего объема погрузки в тоннах на  145,4142 тыс. т.  Изменение статической нагрузки на вагон положительно повлияло на общий объем погрузки в тоннах, за счет чего произошло его увеличение на 311,8414 тыс. т. Также положительное влияние на рост общего объема погрузки в тоннах оказало изменение структуры породовой погрузки в результате чего произошло увеличение общего объема погрузки в тоннах на 155,0356 тыс. т.

 

 

 

Таблица 1.1.2

Анализ объема отправления (погрузки) грузов, т. тонн.

 

 

Расчет  по таблице 1.2:

гр.5=гр.4*гр.3/100

гр.7=гр.6-гр.4

гр.8=гр.5-гр.4

гр.9=гр.6-гр.5

Далее выполняется  анализ влияния изменений на отправление  грузов по элементам совокупности:

∆∑ Р_n(γi) = ∆ Р_cm(γi) * U_n^ф ;    

где ∆ Р_cm(γi) = ∆ γi (Р_cmi^пл – Р_cmi^пл) ;

∆∑ Р_n(Рcmi) = ∆ Р_cm(Рcmi) * U_n^ф ;

где ∆ Р_cm(Рcmi) = ∆ γ_i^ф * Р_cmi ;

Расчеты выполнены способом сдвигов и представлены в таблице 1.1.3.

В графах 9 и 11 берется общее количество погруженных  вагонов всех грузов за отчетный период, по формуле:

(U^ф_n(угля) + U^ф_{n(черн.мет.)} + ….+ U^ф_{n(прочие)} ) * 365

Результаты  расчетов в каждой графе (8,9,10 и 11) складываются и проставляются по строке 9.

 

 

Таблица 1. 1.3

 Анализ  влияния структурных изменений  на отправление грузов.

 

 

 

Расчет  по таблице 1.3:

гр.9=гр.6-итог гр.6

гр.10=гр.8*гр.4/100

гр.11=гр.10*фактическая погрузка в вагонах (за отчетный период)

гр.12=гр.5*гр.9/100

гр.13=гр.12*фактическая погрузка в вагонах (за отчетный период)

 

По результатам  анализа таблицы 1.1.3 можно заключить, что изменение статических нагрузок по родам грузов привело к росту средней статической нагрузки вагона на 0,7948 т/вагон, а также привело к росту общего объема погрузки на 311,8411 тыс. т. При этом изменение структуры погрузки  по родам грузов привело к росту средней статической нагрузки вагона на 0,3951 т/вагон и также привело к росту общего объема погрузки на 155,0356 тыс. т. (Более подробное влияние каждого фактора по родам грузов приведены в таблице 1.1.3 в графах 8,9,10 и 11). Наиболее положительное влияние на рост объема погрузки в тоннах оказал рост статической нагрузки на вагон лесных грузов на 1,84 т/вагон, что привело к росту общего объема погрузки в тоннах на 228,344 тыс. т. Наиболее отрицательное влияние на изменение общего объема погрузки в тысячах тонн оказало снижение статической нагрузки на вагон прочих грузов на 0,27 т/вагон, что привело к снижению общего объема погрузки в тысячах тонн на 11,2347 тыс. т. Также наиболее положительным является изменение структуры погрузки грузов каменного угля и лесных грузов, что привело к росту общего объема погрузки в тысячах тонн на 75,0536 тыс. т и 76,2344 тыс. т соответственно. Наряду с этим наиболее отрицательным оказалось изменение структуры погрузки прочих грузов, что привело к снижению общего объема погрузки в тысячах тонн на 22,0154 тыс.т.

Проверка  расчетов:

∆ Р_cm = ∆ Р_cm(Рcmi) + ∆ Р_cm(γi) ,

1,1899 = 0,7948 + 0,3951

1,1899 = 1,1899 (верно)

∆ ∑  Р_n = ∆ ∑ Р_n(Рcmi) + ∆ ∑ Р_n(γi) + ∆ ∑ Р_n(Un)

321,4628 = 466,8770 + 155,0356 -145,4142

321,4628 = 321,4628 (верно)

 

1.2. АНАЛИЗ ГРУЗООБОРОТА