Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

 

 

 

За отчетный период наблюдается  уменьшение коэффициента автономии, что  свидетельствует об изменении финансовой независимости предприятия в  худшую сторону ,но при том что показатель снизился он находится в пределах нормы для него ,что говорит  о минимальности риска финансовых затруднений в будущем и с точки зрения кредиторов гарантии  погашения обязательств остаются по-прежнему в благоприятном положении.

 

2. Коэффициент зависимости

 

 

 

 

 

За отчетный период доля заемных средств в финансировании предприятия увеличилась – с 43 % до 55 %. Это означает, что в 1,55руб., вложенных в активы, лишь 55 коп. составляют заемные средства. Т.о., предприятие  формирует чуть больше половины имущества за счет заемных источников, что не катастрофично ,но и не желательно.

 

3. Коэффициент финансирования

 

     

 

                 

 

Анализ данного коэффициента показывает, что большая часть  имущества предприятия сформирована за счет собственных средств. Несмотря на незначительное увеличение доли заемных средств перед предприятием открываются благоприятные перспективы для получения возможных кредитов, угроза неплатежеспособности остается минимальной.

 

4. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования

 

                

 

                 

 

За отчетный период данный коэффициент возрос на 1,121 достигнув  к концу периода       1,558 т.е. собственными оборотными средствами запасы покрываются на  156%.,что  превышает нормативное значение данного коэффициента и указывает на не эффективное использование  собственных оборотных средств.

 

5. Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств

 

              

 

                   

 

Наиболее общую оценку финансовой устойчивости дает данный коэффициент, который за отчетный период увеличился на 0,114 . Зависимость предприятия от внешних инвесторов и кредиторов  возросла не значительно, и по-прежнему остается очень низкая.

 

6. Коэффициент маневренности

 

                 

 

              

 

На конец отчетного  периода 18,1 % собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложено в оборотные средства.

Т.к. данный коэффициент  увеличился на 0,091 за счет роста собственных  источников на фоне некоторого уменьшения основных средств, это может свидетельствовать об улучшении финансовой устойчивости предприятия, но это значение отклонено от нормы на 0,32,следовательно предприятию нужно активнее развиваться в выбранном направлении.

 

7. Коэффициент имущества производственного назначения

 

                         

 

                         

 

За отчетный период данный коэффициент несколько снизился, это свидетельствует о снижении производственного потенциала предприятия ,но при этом предприятие продолжает обеспечивать  производственный процесс своими средствами производства.

 

8. Коэффициент соотношения  мобильных и иммобилизованных  средств

 

                      

 

                   

 

За отчетный период наблюдается  увеличение данного коэффициента – на 0,316. Полученные значения свидетельствуют о том, что в основные средства финансируется большое количество средств, что связано со спецификой нашего предприятия (оказание услуг по перевозке грузов)

 

9. Коэффициент инвестирования

 

    

 

                        

 

Т.к. значение данного  коэффициента больше 1, это показывает, что на предприятии имеются собственные  оборотные средства, причем их доля за отчетный период выросла на 0,123.

 

10. Коэффициент долгосрочного  привлечения заемных средств

 

 

 

За отчетный период не произошло изменения, это обусловленное отсутствием долгосрочных кредитов и займов на предприятии.

 

11. Коэффициент краткосрочной  задолженности

 

 

 

 

 

В нашем случае ввиду  отсутствия долгосрочных кредитов данный коэффициент и на начало, и на конец отчетного периода равен 1.

 

12. Коэффициент кредиторской  задолженности и прочих пассивов 

 

 

 

 

 

Снижение данного коэффициента свидетельствует о перераспределении  источников между привлеченными  и заемными в пользу заемных, что  не очень хорошо.

Анализ состояния мобильных активов

Группа мобильных активов		На начало ОП	На конец ОП		Изменения
		тыс.руб.	% к величине мобильных  активов		тыс.руб.		% к величине мобильных  активов			тыс.руб.	% к величине мобильных  активов
1	Производственные запасы			1950		37,19		1283	15,82			-667	-21,37
1а	в т.ч. Залежалые (5%)			97,5		1,86		64,15	0,79			-33,35	-1,07
2	Незавершенное производство			150		2,86		0	0			-150	-2,86
3	Готовая продукция			0		0		0	0			0	0
3а	в т.ч. труднореализуемые			0		0		0	0			0	0
4	Расходы будущих периодов			30		0,57		30	0,37			0	-0,2
5	Дебиторская задолженность			3019		57,59		2082	25,67			-937	-31,92
5а	в т.ч. Сомнительная (2%)			60,38		1,15		41,64	0,51			-18,74	-0,64
6	Ден.средства и краткосрочные  фин.вложения срочные фин.вложения			251		4,79		4820	59,44			4569	54,65
7	Всего труднореализуемые  мобильные активы			157,88		3,01		105,79	1,3			-52,09	-1,71
8	Всего мобильные активы			5242,12				8109,21				2867,09
9	ОС и внеоборотные активы			9450		63,64		9263	53,0			-187	-10,64
10	Всего труднореализуемые  активы			9607,88		64,7		9368,79	53,6			-239,09	-11,1
11	Всего активы			14850				17478				2628

 

 

Динамика состояния  текущих активов и их классификация  по категориям риска

 

Степень риска	Группа текущих активов	Абсолютные значения	Для группы в общем  объеме актива, %		Отклонения
		На начало ОП	На конец ОП		На начало ОП		На конец ОП
Минимальная	Денежные средства, легкореализуемые ц/б	251	4820		4,79		59,44		54,65
Малая	Дебиторская задолженность  с нормальным финансовым положением, запасы (вкл.залежалые), готовая продукция, пользующаяся спросом	4653,24	3153,42		88,77		38,89		-49,88
Средняя	Незавершенное производство, расходы будущих периодов, продукция умеренного спроса	180	30		3,43		0,37		-3,06
Высокая	Безнадежная дебиторская  задолженность, залежалые запасы, неликвиды, продукция, не пользующаяся спросом	157,88	105,79		3,01		1,3		-1,71
Всего				5242,12		8109,21		100,00		100,00	0

 

 

Вывод

Приведенные данные показывают, что 6,44% текущих активов имели  среднюю и высокую степень  риска. К концу года снижение доли этих групп составило на 4,77%.

Тенденция в целом  благоприятная по сформированной структуре  размещения средств, вызывает сомнение в дальнейшей стабильной деятельности предприятия, т.к. иммобилизованные в ОС и прочие внеоборотные активы 63,64%, а на конец 53,0%.

Целесообразно оценить  тенденцию соотношения труднореализуемых  активов и общей величины активов 64,7% и на конец 53,6% .Тенденция к снижению этих величин указывает на повышение ликвидности предприятия в целом.

 

Вывод по работе:

На практике мною были освоены основные положения курса  «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия», в котором рассматриваются основные направления оценки финансового состояния предприятия: анализ структуры имущества предприятия, оценка финансовой устойчивости, анализ ликвидности баланса предприятия, анализ мобильных активов предприятия и метод финансовых коэффициентов.

После проведенной работы можно сказать , что за отчетный период на предприятии произошли в целом  положительные изменения :

3. имущество предприятия возросло на 2628 тыс. руб. или на 17,7%, данное изменение обусловлено увеличением денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 4569 тыс. руб., при этом предприятие в основном в своей деятельности использует собственные источники 64,7% и в меньшей степени заемные и привлеченные источники 11,44% и 23,46% соответственно, т.е. предприятие зависит от кредиторов лишь на 34,9%;
4. финансовой устойчивости предприятия от кризисного  типа , это видно из показателей  ,  до состояния абсолютной устойчивости  , покрытие запасов и затрат собственными источниками увеличилось с 43,66%  до 155,83% ,  на предприятии соблюдено «золотое правило» формирования запасов и затрат;

 

Не смотря на произошедший  прогресс в деятельности предприятия, остаются проблемы , о которых нам  сигнализирует анализ ликвидности : в целом предприятие имеет  платежный  излишек  как на начало так и на конец года  соответственно 930 и 2046 тыс. руб. , но вероятность того, что медленно реализуемые активы будут употреблены на покрытие платежного недостатка  по 1 и 2 группам мала. Текущая ликвидность оставляет желать лучшего.

 

Можно сделать вывод о неплатежеспособности предприятия, т.к.  фактическое значение  коэффициента абсолютной ликвидности меньше нормального.

 

Предприятию в  целом следует придерживаться заданного  курса изменений, и уделить особое внимание повышению своей платежеспособности.