Аналіз фінансового результату підприємства

В останні роки ПАТ  «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» поступово нарощує рівень виробництва продукції.

У склад комбінату  входить 31  промисловий цех та 40 підрозділів непромислового характеру. Основними технологічними цехами є:

1. Першотравневий кар'єр;
2. Ганівський кар'єр;
3. Управління технологічного автотранспорту;
4. Дробильна фабрика № 1 (ДФ-1);
5. Дробильна фабрика №2 (ДФ-2);
6. Рудозбагачувальна фабрика №1 (РЗФ-1);
7. Рудозбагачувальна фабрика №2 (РЗФ-2);
8. Огрудкувальна фабрика №1 (ФОК-1);
9. Огрудкувальна фабрика №2 (ФОК-2);
10. Огрудкувальна фабрика №3 (ФОК-3);
11. Цех технічного водопостачання та шламового господарства;

Виробничу діяльність цехів, які  видобувають   та   перероблюють забезпечують допоміжні цеха:

1. Управління залізничним транспортом у складі 4-х цехів:

-  2 цеха по вивозу гірничої маси з кар'єрів;

-  цех відвантаження  готової продукції;

-  цех по ремонту рухомого составу

2. Управління   технологічного   автотранспорту   у   складі   2-х   гірничотранспортних цехів;

3. Цех по ремонту технологічного обладнання;

4. Автотранспортний цех;

5. Теплосиловий цех;

6. Цех мереж  та підстанцій;

7. Цех технологічної диспетчеризації;

8. Центральна лабораторія;

9. Інформаційно - обчислювальний центр;

10. Цех підготовки виробництва;

11. Ремонтно-будівельний цех;

12. Господарчий цех;

13. Цех товарів народного споживання;

14. Цех здоров'я;

15. Житлово-комунальний відділ;

Сировинною базою комбінату  являються Першотравневе та Ганівське  місцезнаходження залізистих кварцитів.

ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» має широку систему  зв'язків. Дана система зв'язків обумовлена характером виробництва та специфікою продукції яку виробляють.

Загальними споживачами  продукції на Україні є ВАТ «Міттал Стіл», потреба, якого складає 120-140 тис. тон обкотишів в місяць, ОАО МК «Азовсталь» з потребою до 180 тис. тон, Макієвський МЗ - 60-80 тис. тон, завод ім. Петровського - 60-80 тис. тон в місяць.

За межами України  продукція постачається в Австрію, Словаччину, Чехію, Польщу, Румунію, Югославію.

 

 

2.2. Аналіз рівнів, динаміки та структури фінансових результатів.

 

На основі даних наведених  у Додатку Г, проведемо аналіз рівнів, динаміки і структури фінансових результатів за 2009 рік.(табл. 2.1, 2.2)

Таблиця 2.1

Аналіз рівня показників фінансового результату ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» за 2009 рік.

 

Стаття	За звітний період	За попередній період	Відхилення
	тис.грн.	тис.грн.	тис.грн.	%
1	2	3	4	5
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	6752444	11724586	-4972142	-42,41
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послу)	5870394	10419476	-4549082	-43,66
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	3338096	5954315	-2616219	-43,94
Валовий прибуток	2532298	4465161	-1932863	-43,29
Інші операційні доходи	4197662	1133073	3064589	270,47
Адміністративні витрати	61323	44669	16654	37,28
Витрати на збут	575345	207430	367915	177,37
Інші операційні витрати	4077502	799553	3277949	409,97
Прибуток від операційної діяльності	2015790	4546582	-2530792	-55,67
Доход від участі в капіталі	0	0	0	0
Інші фінансові доходи	29043	2970	26073	877,88
Інші доходи	144096	223641	-79545	-35,57
Фінансові витрати	71962	44569	27393	61,46
Витрати від участі в капіталі	0	0	0	0
Інші витрати	305107	376414	-71307	-18,94
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	1811860	4352210	-2540350	-58,37
Чистий прибуток	1246471	3504367	-2257896	-64,43

 

 

 

Аналізуючи рівні, динаміку та структуру фінансового результату ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» за 2009 рік за таблицею , можна сказати, що у звітному році в структурному розуміння переважає прибуток від операційної діяльності 111,3%, а ось результати від фінансової та інвестиційної діяльності являють собою збитки та є несуттєвими 2,4% та 8,9% відповідно. Протягом звітного року структурних зрушень не відбулося. Частка прибутку від операційної діяльності зменшилась на 6,8%. А збитки від фінансової та інвестиційної діяльності скоротилися на 1,4% та 5,6% відповідно.

Також дані таблиці свідчать про те, що у 2009 року чистий прибуток ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» порівняно з 2008 роком, зменшився на 2257896 тис.грн тобто на 64,43%, На це вплинули: валовий прибуток зменшився на 1932863 тис.грн(на 43,29%). зросли інші операційні доходи на 3064589 тис.грн. Відбулося збільшення адміністративних витрат та витрат на збут на 37,28% та 177,37% відповідно. Також зросли інші операційні витрати на 3277949 тис.грн. Загалом це призвело до зменшення прибутку від операційної діяльності на 2530792 тис.грн. або 55,67%.

У складі фінансових результатів  від інших видів діяльності також  відбулися як позитивні, так і негативні зміни: збільшення інших фінансових доходів на 26073 тис.грн.; зростання фінансових витрат на 27393 тис.грн. або 61,46%; зменшення інших доходів на 79545 тис.грн або 35,57%; зменшення інших витрат на 71307 тис.грн або 18,94%. Загалом це призвело до зменшення прибутку від звичайної діяльності до оподаткування на 2540350 тис.грн. або 58,37%.

Аналізуючи рівні показників фінансового результату бачимо помітну  тенденцію до скорочення прибутків  за видами діяльності, що в кінцевому  результаті призвело за скорочення чистого прибутку на 64,43%.

На основі даних наведених  у Додатку Д, проведемо аналіз динаміки і структури фінансових результатів за 2010 рік.(табл.2.3, 2.4)

 

 

Таблиця 2.3

Аналіз рівня показників фінансового результату ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» за 2010 рік.

Стаття	За звітний період	За попередній період	Відхилення
	тис.грн.	тис.грн.	тис.грн.	%
1	2	3	4	5
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	11503153	6752444	4750709	70,36
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послу)	9988713	5870394	4118319	70,15
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	4430727	3338096	1092631	32,73
Валовий прибуток	5557986	2532298	3025688	119,48
Інші операційні доходи	8054666	4197662	3857004	91,88
Адміністративні витрати	88523	61323	27200	44,36
Витрати на збут	514600	575345	-60745	-10,56
Інші операційні витрати	8107039	4077502	4029537	98,82
Прибуток від операційної діяльності	4902490	2015790	2886700	143,2
Доход від участі в капіталі	0	0	0	0
Інші фінансові доходи	70002	29043	40959	141,03
Інші доходи	298114	144096	154018	106,89
Фінансові витрати	379448	71962	307486	427,29
Витрати від участі в капіталі	0	0	0	0
Інші витрати	1031452	305107	726345	238,06
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	3859706	1811860	2047846	113,02
Чистий прибуток	2645183	1246471	1398712	112,21

Аналізуючи рівні, динаміку та структуру фінансового результату ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» за 2010 рік за таблицею , можна сказати, що у звітному році в структурному розуміння переважає прибуток від операційної діяльності 127%, а ось результати від фінансової та інвестиційної діяльності являють собою збитки та є несуттєвими 8% та 19% відповідно. Протягом звітного року структурних зрушень не відбулося. Частка прибутку від операційної діяльності зменшилась на 15,7%. А збитки від фінансової та інвестиційної діяльності скоротилися на 5,6% та 10,1% відповідно.

Також дані таблиці свідчать про те, що у 2010 році чистий прибуток ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» порівняно з 2009 роком, збільшився  на 1398712 тис.грн тобто на 112,21%, На це вплинули: валовий прибуток збільшився на 3025688 тис.грн(на 119,48%). зросли інші операційні доходи на 3857004 тис.грн. Відбулося збільшення адміністративних витрат на 44,36%; зменшення витрат на збут на 1056%. Також зросли інші операційні витрати на 4029537 тис.грн. Загалом це призвело до збільшення прибутку від операційної діяльності на 2886700 тис.грн. або 143,2%.

У складі фінансових результатів від інших видів діяльності також відбулися позитивні зміни: збільшення інших фінансових доходів на 40959 тис.грн.; зростання фінансових витрат на 307486 тис.грн.; зростання інших доходів на 154018 тис.грн або 106,89%; збільшення інших витрат на 726345 тис.грн. Загалом це призвело до збільшення прибутку від звичайної діяльності до оподаткування на 2047846 тис.грн або 113,02%.

Аналізуючи рівні показників фінансового результату бачимо помітну  тенденцію до зростання прибутків  за видами діяльності, що в кінцевому результаті призвело за збільшення чистого прибутку на 112,21%.

На основі даних наведених  у Додатку Ж, проведемо аналіз динаміки і структури фінансових результатів за 2011 рік.(табл.2.5, 2.6)

Таблиця 2.5

Аналіз рівня показників фінансового результату ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» за 2011 рік.

 

Стаття	За звітний період	За попередній період	Відхилення
	тис.грн.	тис.грн.	тис.грн.	%
1	2	3	4	5
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	16696783	11503153	5193630	45,15
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послу)	14648293	9988713	4659580	46,65
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	5308264	4430727	877537	19,81
Валовий прибуток	9340029	5557986	3782043	68,05
Інші операційні доходи	10036095	8054666	1981429	24,6
Адміністративні витрати	125853	88523	37330	42,17
Витрати на збут	763010	514600	248410	48,27
Інші операційні витрати	10042037	8107039	1934998	23,87
Прибуток від операційної діяльності	8445224	4902490	3542734	72,26
Доход від участі в капіталі	0	0	0	0
Інші фінансові доходи	68038	70002	-1964	-2,81
Інші доходи	5083	298114	-293031	-98,29
Фінансові витрати	144165	379448	-235283	-62,01
Витрати від участі в капіталі	0	0	0	0
Інші витрати	121852	1031452	-909600	-88,19
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	8252328	3859706	4392622	113,81
Чистий прибуток	6249152	2645183	3603969	136,25

 

Аналізуючи рівні, динаміку та структуру фінансового результату ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» за 2011 рік за таблицею , можна сказати, що у звітному році в структурному розуміння переважає прибуток від операційної діяльності 102,3%, а ось результати від фінансової та інвестиційної діяльності являють собою збитки та є  несуттєвими 0,9% та 1,4% відповідно. Протягом звітного року структурних зрушень не відбулося. Частка прибутку від операційної діяльності збільшилась на 24,7%. А збитки від фінансової та інвестиційної діяльності зросли на 7,1% та 17,6% відповідно.

Також дані таблиці свідчать про те, що у 2011 році чистий прибуток ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» порівняно з 2010 роком, збільшився  на 3603969 тис.грн тобто на 136,25%, На це вплинули: валовий прибуток збільшився на 3782043 тис.грн(на 68,05%). зросли інші операційні доходи на 1981429 тис.грн. Відбулося збільшення адміністративних витрат та витрат на збут на 42,17 та 48,27% відповідно. Також зросли інші операційні витрати на 1934998 тис.грн. Загалом це призвело до збільшення прибутку від операційної діяльності на 3542734 тис.грн. або 72,26%.

У складі фінансових результатів  від інших видів діяльності також  відбулися негативні зміни: зменшення інших фінансових доходів на 1964 тис.грн.; скорочення фінансових витрат на 235283 тис.грн.; зменшення інших доходів на 293031 тис.грн або 98,29%; зменшення інших витрат на 909600 тис.грн. Загалом це призвело до збільшення прибутку від звичайної діяльності до оподаткування на 4392622 тис.грн або 113,81%.

Аналізуючи рівні показників фінансового результату бачимо помітну  тенденцію до зростання прибутків за видами діяльності, що в кінцевому результаті призвело за збільшення чистого прибутку на 136,25%.

Загалом аналізуючи рівні, динаміку та структуру фінансового  результату ПАТ «Північний гірничо-збагачувальний комбінат» за період з 2009 по 2011рр., можна сказати, що на протязі 3-х років чистий прибуток підприємства помітно зростає. Здебільшого на такий результат впливає зростання прибутку від операційної діяльності.

Найважливішою характеристикою  діяльності підприємства є динаміка його фінансових результатів. Отже, протягом періоду, що розглядається, а саме з 2008 по 2011рр. відбулись значні позитивні зміни фінансових результатів. Наочно порівняна динаміка фінансових результатів від операційної діяльності, від звичайної діяльності до оподаткування та валового і чистого прибутку представлена на рис.2.1

 

 Рис. 2.1 Динаміка фінансових результатів від операційної діяльності, від звичайної діяльності до оподаткування, валового та чистого прибутку.