Финансовый анализ предприятия

 

Содержание

 

Приложение 1 Структура управления ООО «Престиж»

Приложение 2 Бухгалтерский баланс

Приложение 3 Отчет о прибылях и убытках

Приложение 4 Предварительные расчеты для построения 
балансограммы (2011 г.)

Приложение 5 Предварительные расчеты для построения 
балансограммы (1-е полугодие 2012 г.)

Приложение 6 Балансограмма

Приложение 7 Сравнительный анализ выводов, полученных 
при использовании различных способов проведения финансового 
анализа и их сравнительная характеристика

 

Введение

 

Финансовый анализ – это комплексное системное изучение финансового состояния фирмы и факторов, влияющих на него, с целью прогнозирования уровня доходности капитала фирмы, выявления возможностей повышения эффективности ее функционирования. Способность фирмы успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в постоянно изменяющейся внутренней и внешней предпринимательской среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и финансовую устойчивость свидетельствует о ее устойчивом финансовом состоянии и наоборот.

Основная цель финансового анализа – получение небольшого числа ключевых, т. е. наиболее информативных показателей, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика, как правило, интересует не только текущее финансовое состояние фирмы, но и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Актуальность проведения финансового анализа на конкретном предприятии определяется его основными функциями, к числу которых относятся:

- своевременная и  объективная оценка финансового  состояния фирмы, установление ее  «болевых точек» и изучение  причин их образования;

- выявление факторов  и причин достигнутого состояния;

- подготовка и обоснование  принимаемых управленческих решений  в области финансов;

- выявление и мобилизация  резервов улучшения финансового  состояния фирмы и повышения эффективности всей хозяйственной деятельности, прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

Объектом настоящей работы является финансовое состояние Общества с ограниченной ответственностью «Престиж». Предметом исследования выступают особенности проведения анализа финансового состояния предприятия с помощью графического, табличного и коэффициентного способов.

Цель работы состоит в изучении на примере конкретного предприятия способов выявления взаимосвязи между различными показателями финансово-хозяйственной деятельности, представленными в отчетности, а формирования направлений стабилизации финансового состояния предприятия и повышения его доходности. Для достижения поставленной цели в работе сформулированы следующие задачи:

- осуществить расчет показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия;

- выявить важнейшие факторы, определяющие динамику анализируемых показателей;

- установить и проанализировать  количественные и качественные взаимосвязи факторов и показателей.

На основе проведенного анализа будет дано заключение относительно финансового состояния ООО «Престиж», а также будут даны рекомендации по оптимизации финансового состояния организации.

Информационной базой финансового анализа является годовая бухгалтерская отчетность предприятия: баланс предприятия – форма 1, отчет о прибылях и убытках – форма №2, отчет об изменениях в капитале – форма №3, отчет о движении денежных средств предприятия – форма №4.

 

Краткая характеристика предприятия 
ООО «Престиж»

 

ООО «Престиж» было открыто в марте 2011 г. В настоящее время данный салон предоставляет следующие виды услуг: уход за телом, уход за лицом, визаж, маникюр и педикюр, перманентный макияж (микропигметирование), парикмахерская, СПА программы, студия загара.

Организационная структура управления Обществом является достаточно простой. Она представлена в приложении 1. Приведенная организационная структура салона является линейной. Такая структура управления характеризуется тем, что во главе каждого структурного подразделения находится руководитель, наделенный всеми полномочиями и осуществляющий единоличное руководство подчиненными ему работниками и сосредоточивающий в своих руках все функции управления. Для данного салона линейная структура управления является оптимальной, поскольку она предусматривает: четкую систему взаимосвязи между руководителями и подчиненными; быстроту реакции в ответ на прямые указания; личную ответственность руководителя за конечные результаты предприятия и другие. Конечно же, есть и недостатки, такие как высокие требования к руководителю и возможность перегрузки администратора. Такая структура управления представляет организацию как совокупность взаимосвязанным элементов. Каждый элемент имеет свои цели и задачи. Директор управляет администратором, имея при этом представление о действиях нижестоящих подчиненных.

В настоящее время в салоне работает 15 чел., включая директора, администраторов, парикмахеров, мастеров маникюра-педикюра, массажистов и уборщицу. Все мастера, работающие в салоне, имеют соответствующее образование и систематические проходят курсы повышения квалификации. Состав работников с момента начала работы практически не менялся.

 

1. Финансовый  анализ предприятия табличным  способом

1.1. Общий анализ  финансового состояния предприятия

 

При проведении общего анализа финансового состояния предприятия используются:

- абсолютные значения показателей ();

- их удельные веса (), характеризующие структуру актива, пассива, имущества предприятия, запасов, финансовых результатов;

- изменения в абсолютных величинах (), которые характеризуют прирост или уменьшение той или иной статьи баланса;

- изменения в удельных весах (), характеризующие динамику структуры актива, пассива баланса, запасов и финансовых результатов предприятия;

- темп прироста () – относительный показатель, характеризующий динамику актива, пассива баланса, запасов и финансовых результатов предприятия, который рассчитывается по следующей формуле:

(1)

где – изменение в абсолютном значении показателя за период,

 – абсолютное значение показателя на начало периода;

- удельные веса изменений (), характеризующие структуру изменений актива, пассива баланса, запасов и финансовых результатов предприятия за анализируемый период. Рассчитывается по формуле:

(2)

где – сумма изменений абсолютных показателей за период.

Для расчета показателей, используемых для оценки финансового состояния привлекаются сведения, представленные в приложениях 2-3 (это баланс, отчет о прибылях и убытках).

Следует также отметить, что ООО «Престиж» начало свою работу в марте 2011 г. Исходя из этого, мы располагаем отчетностью предприятия за 2011 г. и первое полугодие 2012 г. В таблицах 1 и 2 представлен анализ актива баланса за два смежных года – 2010 и 2011.

 

Таблица 1

Анализ актива баланса предприятия за 2011 г.

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса в выручке, %		Изменения
	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	в абсолютных единицах, тыс. руб.	в структуре, процентных пунктов	темп прироста, %	удельные веса изменений, %
Общая стоимость имущества предприятия	0	1213	-	100,00	1213	-	-	100,00
в том числе:
1. Внеоборотные активы	0	667	-	54,99	667	-	-	54,99
2. Оборотные активы	0	546	-	45,01	546	-	-	45,01
в том числе:
запасы	0	300	-	24,73	300	-	-	24,73
НДС по приобретенным ценностям	0	46	-	3,79	46	-	-	3,79
денежные средства	0	200	-	16,49	200	-	-	16,49

 

В таблице 1 при расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса на начало года, а также темпа прироста за год стоят прочерки, поскольку выполнить арифметические вычисления нельзя из-за невозможности деления на 0.

Расчеты, представленные в таблицах 1 и 2, позволили сделать следующие выводы:

- общая стоимость имущества  за 2011 г. увеличилась на 1213 тыс. руб., за 1-е полугодие 2012 г. – на 18166 тыс. руб.;

 

Таблица 2

Анализ актива баланса предприятия за 1-е полугодие 2012 г.

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса в итоге баланса, %		Изменения
	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	в абсолютных единицах, тыс. руб.	в структуре, процентных пунктов	темп прироста, %	удельные веса изменений, %
Общая стоимость имущества предприятия	1213	3079	100,00	100,00	1866	0	153,83	100,00
в том числе:
1. Внеоборотные активы	667	900	54,99	29,23	233	-25,76	34,93	12,49
2. Оборотные активы	546	2179	45,01	70,77	1633	25,76	299,08	87,51
в том числе:
запасы	300	1500	24,73	48,72	1200	23,99	400,00	64,31
НДС по приобретенным ценностям	46	229	3,79	7,44	183	3,65	397,83	9,81
денежные средства	200	450	16,49	14,62	250	-1,87	125,00	13,40

 

- в период начала работы  предприятия более половины (54,99%) имущества представлено внеоборотными активами. В следующем году ситуация изменилась: имущество стало более мобильным и уже 70,77% – это оборотные активы;

- наибольший удельный вес в стоимости имущества занимают запасы. На 30.06.2012 г. удельный вес по этой статье достиг 48,72%;

- 14,62% имущества – это  денежные средства. Это достаточно  высокий показатель, чтобы предприятию  не угрожала потеря платежеспособности;

- поскольку предприятие  рассчитывается с клиентами по  наличному расчету за оказанные  услуги, в балансе отсутствует  дебиторская задолженность, т.е. средства не заморожены в активных расчетах.

В таблицах 3 и 4 представлен анализ динамики и структуры пассива баланса предприятия

 

Таблица 3

Анализ пассива баланса предприятия за 2011 г.

Показатели	Абсолютные величины, тыс. руб.		Удельные веса в итоге баланса, %		Изменения
	на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода	в абсолютных единицах, тыс. руб.	в структуре, процентных пунктов	темп прироста, %	удельные веса изменений, %
Общая стоимость источников имущества	0	1213	-	100,00	1213	-	-	100,00
в том числе:
1. Капитал и резервы	0	130	-	10,72	130	-	-	10,72
в том числе:
уставный капитал	0	10	-	0,82	10	-	-	0,82
нераспределенная прибыль	0	120	-	9,89	120	-	-	9,89
2. Краткосрочные обязательства	0	1083	-	89,28	1083	-	-	89,28
в том числе:
заемные средства	0	600	-	49,46	600	-	-	49,46
кредиторская задолженность	0	380	-	31,33	380	-	-	31,33
доходы будущих периодов	0	103	-	8,49	103	-	-	8,49