Отложенные налоговые обязательства: понятие и порядок отражения в бухгалтерской отчетности

Во многих случаях прибыль, отраженная в бухгалтерском учете, не совпадает с налогооблагаемой прибылью. Она может быть как меньше, так и больше нее. В результате разного порядка бухгалтерского и налогового учета одних и тех же хозяйственных операций возникают постоянные или временные разницы. Последние делят на вычитаемые и налогооблагаемые разницы. К появлению отложенных налоговых обязательств приводят налогооблагаемые временные разницы. Они образуются в тех ситуациях, когда по той или иной операции прибыль в бухгалтерском учете формируется в большем размере, нежели в налоговом.

Введение. 3
1. Формирование и учет отложенных налоговых обязательств. 4
1.1. Принятие к учету отложенных налоговых обязательств. 6
1.2.Выбытие отложенных налоговых обязательств. 7
2. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности. 9
Заключение. 10
Список литературных источников. 11
Практическая часть. 12
Начальные остатки на 2009, 2010 гг. 12
Журнал хозяйственных операций за 2011 г. 14
Оборотно-сальдовая ведомость, 2011 г. 35
Бухгалтерский баланс 37
Отчет о прибылях и убытках 39
Отчет о движении денежных средств 41
Пояснения к отчету о движении денежных средств. 43