Расчет проектной себестоимости металлопродукции

Где: М_БАЗ – затраты на сырьё, материалы в базовой себестоимости, руб/т.    

∆М  - изменение затрат на сырьё, материалы по проекту, руб./т.    

В_ПР, В_БАЗ - проектный и базовый годовые объёмы выпуска продукции, т/год.     

t_ЗАП - норма запасов, дн.    

∆ОС_ГП = С^ПОЛН_ПР * (В_ПР - В_БАЗ)*t_ГП / 365     

Где: С^ПОЛН_ПР - проектное значение полной себестоимости, руб./т.    

t_ГП - норма готовой продукции, дн.     

3.2.2 Расчет потребности  в капитальных  вложениях.     

Рассчитаем  финансовые издержки (проценты за кредит) на каждом шаге расчета. Возврат кредита  производится равномерно в течении  инвестиционного периода. Ставка ссудного процента (S_сп) по кредиту, предоставленному банком, составляет 11,5% годовых, ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 10,5%.     

S_{ФИН. ИЗД.1} = S_ЦБ * 1,1 * t_kp * К_кр                   

                                                      100 * 365           

S_{ФИН. ИЗД.2} = (S_СП - S_ЦБ * 1,1) * t_kp * K_kp            

                                                            100 * 365     

где S_{ФИН,ИЗД,1} - финансовые издержки за счет себестоимости (статья «Общехозяйственные расходы»), руб.;          

S_{ФИН.ИЗД.2} - финансовые издержки из чистой прибыли, руб.;     

  t_kp - cрок кредитования, дн.;          

К_кр - сумма кредита, руб.          

Капитальные вложения в техническое перевооружение производства составят 1800 тыс. руб. и будут финансироваться на 81% из собственной прибыли и на 19% за счёт банковского кредита. Ставка банковского кредита  составит 11,5% годовых, а ставка рефинансирования ЦБ РФ составит 10,5% годовых.           

Величина банковского кредита составит: 1800*0,19=380 тыс. руб.    

Финансирование  проекта за счёт собственных средств  составит 1800*0,81=1620 тыс. руб. В первом полугодии предприятие берёт кредит 380 тыс. руб.       

2 шаг    

S_{ФИН. ИЗД.1}=10,5*1,1*365 * 380 = 43,89 тыс. руб.                           

100*365    

S_{ФИН. ИЗД.2}=(11,5-10,5*1,1)*365 * 380 = 4,18 тыс. руб.                               

100*365     

3 шаг    

S_{ФИНИЗД.1}=10,5*1,1*365 * 332,5 = 38,4 тыс. руб.                       

100*365    

S_{ФИН. ИЗД.2}=(11,5-10,5*1,1)*365 * 332,5 = 3,66 тыс. руб.                                

100*365    

4 шаг     

S_{ФИН. ИЗД.1}=10,5*1,1*365 * 285 = 32,92 тыс. руб.                         

100*365    

S_{ФИН. ИЗД.2}=(11,5-10,5*1,1)*365 * 285 = 3,14 тыс. руб.                            

100*365    

5 шаг     

S_{ФИН. ИЗД.1}=10,5*1,1*365 * 237,5 = 027,43 тыс.руб.                           

100*365    

S_{ФИН. ИЗД.2}=(11,5-10,5*1,1)*365 * 237,5 = 2,61 тыс. руб.                               

100*365    

6 шаг     

S_{ФИН. ИЗД.1}=10,5*1,1*365 * 190 = 21,95 тыс. руб.                       

100*365    

S_{ФИН. ИЗД.2}=(11,5-10,5*1,1)*365 * 190 = 2,09 тыс. руб.                                 

100*365     

7 шаг     

S_{ФИН. ИЗД.1}=10,5*1,1*365 * 142,5 = 16,46 тыс. руб.                          

100*365    

S_{ФИН. ИЗД.2}=(11,5-10,5*1,1)*365 * 142,5 = 1,57 тыс. руб.                               

100*365    

8 шаг     

S_{ФИН. ИЗД.1}=10,5*1,1*365 * 95 = 10,97 тыс. руб.                        

100*365    

S_{ФИН. ИЗД.2}=(11,5-10,5*1,1)*365 * 95 = 10,97 тыс. руб.                              

   100*365    

9 шаг     

S_{ФИН. ИЗД.1}=10,5*1,1*365 * 47,5 = 5,49 тыс. руб.                         

100*365    

S_{ФИН. ИЗД. 2}=(11,5-10,5*1,1)*365 * 47,5 = 0,52 тыс. руб.                                    

100*365  
  
  
  
  
  
  
      

 Таблица  3.2.2    

Гашение кредита, тыс. руб.

Шаги  расчёта      Показатели.      1      2      3      4      5      6      7      8      9      1. Сумма  кредита      380      380      332,5      285      237,5      190      142,5      95      47,5      2. Возврат  кредита      47,5      47,5      47,5      47,5      47,5      47,5      47,5      47,5      47,5      3. Остаток  кредита      380      332,5      285      237,5      190      142,5      95      47,5      -      4. Финансовые  издержки за счёт себестоимости             43,89      38,4      32,92      27,43      21,95      16,46      10,97      5,49      5. Финансовые  издержки из чистой прибыли.             4,18      3,66      3,14      2,61      2,09      1,57      1,05      0,52      6. Общая  величина финансовых издержек             48,07      42,06      36,06                        30,04      24,04      18,03      12,02      6,01

1. 3.3 Расчёт проектной  себестоимости металлопродукции  по годам реализации  проекта.

 

           

Себестоимость - это денежное выражение затрат производственных факторов, необходимых для осуществления предприятием производственной и коммерческой деятельности, связанной с выпуском и реализацией продукции и оказанием услуг, то есть всё то, во что обходится предприятию производство и реализация продукции.           

За основу расчёта  проектной себестоимости продукции  принимается калькуляция базовой  себестоимости, а так же факторы, определяющие изменения проектной себестоимости.          

При увеличении численности рабочих корректировка  затрат на заработную плату и единый социальный налог (ЕСН) рассчитывается по уравнениям:    

∆С_ЗП= ∆Ч * ЗП_{СР ГОД} / В₁

Где: ∆С_ЗП - прямое изменение по статье «Расходы на оплату труда подразделения»;                

 ∆Ч - изменение численности основных рабочих;                

 З П_{СР ГОД} - среднегодовая заработная плата одного рабочего;               

 В₁- проектный выпуск продукции, учитывается, если расчёт производится на единицу продукции;     

∆С_ЗП=5*8600*12/207600=2,49     

∆С_Рук=12600*12/207600=0,73     

∆С_ЕСН=∆С_ЗП*0,26     

∆С_ЕСН=(2,49+0,73)*0,26=0,84     

Где: ∆С_ЕСН - прямое изменение суммы (26%-значение отчислений ЕСН).    

∆С_АМ=∆С_БАЛ* Н_АМ/100*В₁    

∆С_АМ=1,8*10,5/100*207,6=0,0009           

Где: ∆С_АМ - прямое изменение амортизационных отчислений;                

 ∆С_БАЛ - изменение (прирост) балансовой стоимости основных средств;    

∆С_общ= ∆С_ЗП ± ∆С_ЕСН ± ∆С_АМ ± _…    

∆С_общ= 2,49+0,73+0,84+0,0009=4,06  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
     

Таблица 3.3.1    

Базовая и проектная калькуляции  себестоимости металлопродукции.

Статьи  затрат      Доля  по- стоянных затрат, %      Базовая      Проектная      Норма расхода т/т      Цена  руб.      Сумма руб.      Норма расход т/т.      Цена  руб.      Сумма руб.      1      2      3      4      5      6      7      8      1.Задано  в производство в том числе: 1.1Сырьё, основные  материалы и полуфабрикаты 1.2Покупны полуфабрикаты,  комплектующие изделия и услуги производственного характера сторонних  организаций. 1.3 Отходы (-). 1.4 Брак (по цене  использования) (-)  Итого задано за вычетом  отходов.           0     0  0 0           1,2     0  0,17 0,03  1,0           3600           1400 1100               4320           238 33  4049           1,188           0,1683 0,0297  1,0           3600           1400 1100           4276,8           235,6 32,7  4008,5      2, Расходы  по переделу в том числе: 2.1 Вспомогательные   материалы 2.2 Топливо на  технологические цели 2.3 Энергия (всех  видов) на технологические цели. 2.4 Расходы на  оплату труда подразделения 2.5 Единый социальный  налог 2.6 Общепроизвод- ственные расходы в том числе: 2.6.1 Амортизация  основных средств 2.6.2 Расходы на  ремонт и содержание основных  средств 2.6.3. Прочие расходы  подразделения  Итого расходы по переделу.           0 90  40 55  55     100  55  100                                                                                                       1060 510  130 396,9  103,1     260  335 310  7154                      1060 358,5  112,8 324,8  84,5     174,2  274,2 207,7  6605,2      3. Общехозяйственные расходы  Итого производственная себестоимость  готовой продукции.      100                     610  7764                    408,7  7013,9      4. Расходы  на продажу готовой продукции, реализуемой в отчётном периоде.        100                      110                      73,7      Итого полна себестоимость  продукции, реализуемой в учётном году.                             7874                      7087,6