Разработка разделов текущего плана предприятия

По данным предприятия ОАО «Витебские ковры» процент неявок по планируемым причинам составляет 12,8 %.

Явочная численность определяется как численность работников, вышедших на работу. Она меньше списочной численности на число неявок.

Разность между списочной и явочной численностью рабочих составляет резерв рабочих (Чрез).

Чрез=Чсп – Чяв.

Численность основных производственных рабочих состоит из численности рабочих сдельщиков и повременщиков: сдельщиков – 22 рабочих, повременщиков – 11 рабочих, из них 1 – мастер, 5 – слесарей – ремонтников, 5 – транспортировщиков.

Данные о явочной численности рабочих – сдельщиков и повременщиков приведены в таблицах 4 и 5.

Таблица 4. – Данные по рабочим – сдельщикам.

Величина сдельной расценки (графа 5) рассчитывается для каждого разряда по следующей формуле:

сд=к*Тчас/Вчас*n,

где, n – количество машин обсуживаемых одним работником.

       Тчас – часовая тарифная ставка рабочего i-того разряда (по данным предприятия составляет 498 рублей);

    Вчас – часовая выработка оборудования;

   к – тарифный коэффициент.

По данным предприятия норма обслуживания одного станка 2 человека, а выработка одного станка – 1,72 м/п.

Таким образом, сдельные расценки по разрядам будут рассчитаны так:

сд4=1,57*498/1,72*0,5= 227,28 рублей.

сд3=1,35*498/1,72*0,5= 195,44 рублей.

сд2=1,16*498/1,72*0,5= 167,93 рублей.

Таблица 5. – Данные по рабочим – повременщикам.

Тогда численность  в резервных рабочих составляет:

Чрез=33-32=1 человек.

Другая часть плана по труду – это планирование фонда заработной платы.

Фонд заработной платы основных производственных рабочих  представляет собой сумму средств предусмотренной сметой затрат на производство для оплаты труда основных производственных рабочих. В его состав согласно законодательству входят: заработная плата за выполненную работу и отработанное время, поощрительные выплаты, выплаты компенсирующего характера и дополнительные выплаты социального характера.

Фонд зарплаты при разработке годового плана экономического развития предприятия определяется на основе расчетов численности работников всех категорий, режимов, форм и систем оплаты труда, положений о премировании. При планировании фонда заработной платы различают тарифный (прямой), часовой, дневной и месячный фонды.  Фонды заработной платы отличаются один от другого доплатами и выплатами. Для обеспечения всех видов оплаты труда фонд заработной платы рассчитывается методом прямого счета:

ФЗПтар=Фсд.пр+Фповр

где, Фсд.пр – прямой фонд заработной платы рабочих – сдельщиков;

       Фповр – прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих – повременщиков.

   Фсд.пр.=(сдср*Впл)

где, сдр – средняя сдельная расценка за единицу продукции;

    Впл – годовой выпуск продукции.

        Фсд.пр.= 196,88*406849,212=80100,473 тыс. руб.

        Фповр=(Тст.час ср.*Чспис.)*Тпл

где, Тст.час – часовая тарифная ставка рабочего итого разряда, руб.;

  Чспис. – списочная численность рабочих повремёнщиков і-го разряда;

  Тпл – плановый фонд рабочего времени одного рабочего.

    Тпл=228*8+4*7=1852 часа.

    Фповр=769,91*11*1852= 15684,607 тыс. руб.

тогда, ФЗПтариф=80100,473 +15684,607 = 95785,08 тыс. руб.

При планировании фонда заработной платы  основных производственных рабочих последовательно  рассчитывается  прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.

Для расчета часового фонда заработной платы (ФЗПчас), дневного (ФЗПдн) и месячного (ФЗПмес) необходимо учесть принятые на предприятии доплаты, приведенные в таблице 6.

Таблица 6. – Виды доплат в составе фондов заработной платы.

По итогам расчета численности производственных рабочих и годового фонда заработной платы, рассчитываем среднемесячную заработную плату одного рабочего:

ЗПср.м=ФЗПгод/12*Чспис

ЗПср.м=129310,19/12*32=344,827 тыс. руб.

Годовой фонд заработной платы является самой большой статьей в калькуляции себестоимости продукции.

ИЗДЕРЖКИ ПРОИЗВОДСТВА, ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ

В основе любой цены заложена себестоимость, в которую включаются:

      материальные затраты (материалы, топливо, энергия);

      расходы на оплату труда;

      амортизационные отчисления;

      отчисление на социальные нужды;

      прочие расходы на производство и реализацию продукции.

Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, основных фондов, нематериальных активов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Рассчитаем плановую калькуляцию себестоимости годового объёма продукции и калькуляционной единицы.

Таблица 7. – Плановая калькуляция свободной отпускной цены 1м2 жаккардового двухполотного восьмицветного ковра.