Анализ финансовой деятельности ОАО «Мэлон Фэшн Групп"

 

Анализ таблицы 5 показывает, что в 2010 году поступление основных средств составило 1197762, а выбытие составило 13177 единиц. Остаток на конец года составил 1668677 единиц

 

Таблица 6 – Анализ структуры ОС за 2011 год.

Наименование показателя	Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года
Здания	543788	129575	19908	653455
Сооружения	349803	125918	6754	468967
Машины и оборудование	545625	116678	16569	645734
Транспортные средства	190004	203534	6538	387000
Производственный и хозяйственный  инвентарь	25890	5931	965	30856
Другие виды основных средств	13567	8398	1398	20567
ИТОГО	1668677	590034	52132	2206579

 

Рассматривая таблицу  6 мы видим, что в 2011 году поступление основных средств составило 590034, а выбытие составило 52132 единиц. Остаток на конец года составил 2206579.

Движение и состояние  основных средств организации характеризуют  следующие показатели, приведенные  в следующей таблице.

Таблица 7 – Анализ состояния движения ОС.

Основные средства	2010	2011	Относит. Отклонение (+,−)
Коэффициент износа, %	1,8	8,6	378%
Коэффициент годности, %	98,2	91,4	-7%
Коэффициент обновления, %	100	4,7	-95%
Скорость обновления, лет	14	20	43%
Коэффициент выбытия, %	60,5	0,2	-99,7%
Коэффициент прироста, %	81,8	4,7	-94%

 

Коэффициент износа в 2010 составил 1,8%, в 2009 году резко увеличился на 378%, а в 2011 так же значительно вырос на 69% и составил 14,5%.

Коэффициент годности в 2010 году составил 98,2%, в 2009 году он уменьшился до 91,4%, а в 2011 году снизился до 85,5%.

Коэффициент обновления характеризует  долю новых основных средств в  общей стоимости. В 2008 данный показатель составил 100%, в 2010 году значительно снизился до 4,7%, а в 2011 вырос на 94% и составил 9,1%.

Скорость обновления основных средств в 2010 по сравнению с 2011 годом увеличилась на 43%.

Коэффициент выбытия характеризует  долю выбывших основных средств. В 2009 году по сравнению с предыдущим доля снизилась  на 99,7%.

Коэффициент прироста в 2009 году уменьшился на 94%.

Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности  использования основных средств  рассчитываются показатели, рассмотрим их в следующей таблице

Таблица 8 – Анализ эффективности использования ОС.

Основные средства	2008	2009	Относит. Отклонение (+,−)
Фондоотдача, %	57,2	224,8	-293,1
Фондоёмкость, %	174,9	44,5	74,6
Фондовооружённость	319,1	245,3	23,1
Фондорентабельность, %	11,8	23,4	-98,4

 

Показатель фондоотдачи  показывает, сколько выручки приходится на 1 руб. основных средств. По данным таблицы 20 видно, что в 2011 году по сравнению с 2010 он резко увеличился на 293,1%, а в 2011 сократился на 16,8%.

Фондоемкость показывает, сколько основных средств приходится на 1 руб. выручки. В 2011 году показатель увеличился на 74,6%.

Фондорентабельность показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. основных средств. В 2011 году по сравнению с предыдущим годом он увеличился на 23,1%.

Фондовооруженность в 2011 году по сравнению с 2010 годом значительно снизилась на 98,4%.

Анализ использования  труда и заработной платы

Таблица 9. – Среднесписочная численность работающих, чел.

Показатели	2010 год	2011 год	Изменения
			В сумме	В %
А	1	2	3=2-1	4=2/1*100
Всего работающих	225	224	-1	99,6
В т.ч.: 1.ППП	214	217	3	101,4
Из них: 1.1.Рабочие	191	189	-2	98,9
1.2.Руководители и специалисты	23	28	5	121,7
2.Непромышленный персонал	11	7	-4	63,6

 

Численность руководителей  и специалистов = численность ППП - численность рабочих,

Численность руководителей  и специалистов₂₀₁₀ = 214-191=23 чел.,

Численность руководителей  и специалистов₂₀₁₁ = 217-189=28 чел.

Численность непромышленного  персонала = Всего работающих –

 – численность промышленно-производственного  персонала,

Численность непромышленного персонала₂₀₁₀ =225-214=11 чел,

Численность непромышленного персонала₂₀₁₁ =224-217=7 чел.

Согласно данным таблицы  №2 среднесписочная численность персонала предприятия в отчетном периоде по сравнению с базовым практически не изменилась.

Структура численности в  отчетном периоде незначительно  отличается от структуры базового периода. Наблюдается некоторое снижение численности в составе непромышленного  персонала и рабочих в составе  промышленно-производственного персонала. Напротив, увеличение численности работников произошло среди руководителей  и специалистов.

Анализ движения работающих

Таблица №10 – Движение работающих

Показатели	2010 год	2011 год	Изменения в сумме
А	1	2	Гр.3=гр.2-гр.1
1.Состояло в списочном  составе на начало года, чел.	230	226	-4
2.Принято в течение  года, чел.	54	46	-8
3. Выбыло в течение  года, чел.	58	50	-8
3.1. В т.ч. по причинам  текучести	37	34	-3
4.Состояло в списочном  составе на конец года, чел. (стр.1+стр.2-стр.3)	226	222	-4
5.Коэффициент оборота  по приему, %	24	21	-3
6. Коэффициент оборота  по выбытию, %	26	22	-4
7. Коэффициент текучести, %	16	15	-1

Движение рабочей силы характеризуется абсолютными и  относительными показателями.

К абсолютным показателям  относят: число работников, принятых и уволенных в течение анализируемого периода, переведенных из одной категории  в другую и т.д.

Зная из ф. П-4 «Сведения  о численности, заработной плате  и движении работников»  сколько  человек принято и выбыло в  течение года, сколько состояло в  списочном составе на конец года, определим, сколько человек состояло в списочном составе на начало года:

Состояло в списочном  составе на начало года = Состояло в списочном составе на конец года – Принято в течение года + Выбыло в течение года,

Состояло в списочном составе на начало 2010 года = 226-54+58 = 230 чел.,

Состояло в списочном составе на начало 2011 года = 222-46+50 = 226 чел.

К относительным показателям, которые используют для характеристики интенсивности движения рабочей  силы, являются коэффициенты по приему, выбытию, текучести кадров.

Коэффициент оборота по приему = Число принятых *100/ ССЧ,

где ССЧ – среднесписочная  численность.

Коэффициент оборота по приему₂₀₁₀ = 54*100/225=24,0%,

Коэффициент оборота по приему₂₀₁₁ = 46*100/224=20,5%.

Коэффициент оборота по выбытию = Число выбывших *100/ ССЧ,

Коэффициент оборота по выбытию₂₀₁₀ = 58*100/225=26,0%,

Коэффициент оборота по выбытию₂₀₁₁ = 50*100/224=22,0%.

Коэффициент текучести = (Число  уволенных по собственному желанию +

+ Число уволенных за  нарушение)*100/ССЧ,

Коэффициент текучести₂₀₁₀ =  37*100/225=16,0%,

Коэффициент текучести₂₀₁₁ =  34*100/224=15,0%.

Анализируя полученные данные, отметим, что по сравнению с предыдущим годом коэффициент оборота по выбытию снизился на 4%, коэффициент  текучести – на 1,0%.

Вместе  с тем, снизился и коэффициент оборота по приему – на 3,5%.

Однако, в целом по предприятию, численность осталась практически  неизменной – снижение среднесписочного состава произошло на 1,8%.

Полученные значения коэффициентов  позволяют говорить о некоторой, хотя и небольшой, тенденции к  «стабилизации» положения на предприятии.

Анализ использование  фонда времени работающих

Таблица 11– Использование фонда времени работающих

Показатели	2010 год			2011 год			Изменения
	Человеко-дней	Дней на 1 работающего	В   % к итогу	Человеко-дней	Дней на 1 работающего	В   % к итогу	В человеко-днях	В днях на 1 работающего	В % п.
А	1	2	3=гр.1*100/82472	4	5	6	Гр.7=гр.4-гр.1	Гр.8=гр.5-гр.2	Гр.9=гр.6-гр.3
1.Отработано работающими	49829	221	60,4	50283	224	61,5	454	3	1,1
2.Неявки на работу, всего (2.1.+2.2.+2.3.+2.4.)	5828	26	7,1	5710	25	6,9	-118	-1	-0,2
В т.ч.:2.1.Очередные отпуска	5400	24	6,5	5376	24	6,6	-24	0	0,1
2.2.Отпуска по учебе	45	0,2	0,1	30	0,1	0,03	-15	-0,1	-0,07
2.3.Болезни	337	1,5	0,4	262	1,2	0,3	-75	-0,3	-0,1
2.4.Прогулы	46	0,2	0,1	42	0,2	0,1	-4	0	0
3.Праздники и выходные	26815	119	32,5	25741	115	31,5	-1074	-4	-1,0
4.Календарный фонд  рабочего времени (стр.1+стр.2+стр.3)	82472	367	100	81734	365	100	-738	-2	0
5.Табельный фонд рабочего  времени (стр.4-стр.3)	55657	247	67,4	55993	250	68,5	336	3	1,1
6.Максимально возможный  фонд рабочего времени (стр.5-стр.2.1)	50257	223	60,9	50617	226	61,9	360	3	1,0

Данные об отработанных работающими человеко-днях, неявках на работу, включая очередные отпуска, отпуска по учебе, болезни, прогулы, праздники и выходные.

Рассчитаем количество дней на 1 работающего = Человеко–дни, всего/ССЧ,

Дней на 1 работающего₂₀₁₀ = 49829/225=221 (дн.),

Дней на 1 работающего₂₀₁₁ = 50283/224=224 (дн.).

Определим процентное отношение  показателей к общему итогу: за итог примем календарный фонд рабочего времени, формула расчета и результат  вычислений представлены в таблице №4.

Согласно данным таблицы  №4 видно, что показатели 2010 года несколько отличаются от 2011 года: человеко-дней, отработанных работающими стало больше на 454 тыс.руб., а неявки на работу сократились на 118 дней.

Календарный фонд рабочего времени сократился на 738 дня, а табельный  и максимально возможный фонд рабочего времени увеличился на 336 и 360 дней соответственно. Таким образом, фонд рабочего времени работающих увеличился.

Подводя итог, можно отметить, в целом по предприятию численность  работников в 2011 по сравнению с 2010 годом изменилась незначительно, а именно уменьшилась на 1 человек.  В самой структуре работающих рост численности ППП составил 1,4% и снижение НПП - 36,4%.

Значение коэффициента текучести  больше 5% можно отметить как неудовлетворительное, влекущее за собой снижение производственных показателей и эффективность  работы.

Вместе с тем, рост отработанных человеко-дней (на 454чел-дн. по сравнению  с 2007г.) явился своеобразной компенсацией негативного фактора текучести  персонала, так как рост среднечасовой производительности труда, который увеличился на 14,6%,  напрямую зависит от данного показателя.

В целом, можно отметить достаточно эффективное использование трудовых ресурсов.

В качестве недостатков в  управлении трудовыми ресурсами  можно назвать:

1. текучесть персонала. Необходимо выявить причины явления и разработать мероприятия для его устранения;
2. изменение соотношения ППП и непроизводственного персонала также может отрицательно сказаться на эффективности работы предприятия. На данном этапе это пока незаметно (предприятие имеет положительную динамику показателей), но организация явно имеет упущенные экономические выгоды, так как непромышленный персонал не может способствовать росту производительности труда.

 

2.2. Анализ финансового состояния

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия  финансировать свою деятельность. Оно  характеризуется обеспеченностью  финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями  с другими юридическими и физическими  лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.